Прогресивне оподаткування Великобританії Income Tax
Оподаткування доходів фізичних осіб Сполученого Королівства суттєво відрізняється від моделей пострадянських країн. Не дивно, адже країна вважається родоначальницею прогресивного оподаткування. Враховуючи, що в Україні все частіше говорять про можливість відмови від плоскої (єдиної) шкали, яка застосовується з 2001 року, розглянемо прогресивне оподаткування на прикладі Великобританії.
Прогресивне оподаткування Великобританії – першоджерела.
Диференційована оцінка доходів та майна громадян існувала ще в республіканський період Стародавнього Риму. Англосаксонська традиція сягає корінням у майнові взаємини середньовічної Англії, що призвели до народження Хартії Вольностей (Magna Carta). Одна третина основного документа країни, 20 із 63 статей, стосувалася фіскальних питань: скасування необґрунтованих податків та зборів, обмеження фінансових прав корони. Заборонялося безоплатне вилучення майна королівськими чиновниками, чим користувалися королі Англії, починаючи з Вільгельма Завойовника.
Сучасна система прогресивного оподаткування веде відлік із бюджету Великобританії 1798 року. Тимчасовий захід, необхідний прем'єр-міністру Вільяму Пітту Молодшому для фінансування військових витрат під час Наполеонівських воєн, був пізніше закріплений в 1842 році законодавчим актом Парламенту, Income Tax Act 1842. Вважається, що в Сполучених Штатах перша прогресивна модель of 1862.
Вільям Пітт, будучи переконаним послідовником принципів Адама Сміта, доклав величезних зусиль, щоб переконати Парламент піти на зміни. З річного доходу платника понад 200 фунтів стерлінгів Пітт стягував максимальнийподаток 10%. У той же час дохід від 60 до 200 фунтів мав градуйовану шкалу від 1% до 10%, ніякий податок не сплачувався з доходу нижче 60 фунтів стерлінгів. Новий податок, вкрай непопулярний спочатку, особливо у торговців і підприємців, що свідчить сатирична карикатура Джеймса Гіллрея (фотографія вище), згодом став розглядатися як патріотичний жест громадян, а економіці, як ключовий метод мобілізації державних фінансів Великобританії.
Прогресивне оподаткування Великобританії – триступінчаста шкала.
У більшості економічно розвинених країн світу діє прогресивне оподаткування при розрахунку прибуткового податку, проте моделі прогресії варіюють. Для Великобританії характерна триступінчаста шкала з мінімальною неоподатковуваною сумою доходу.
Ставки та градації у 2015/2016 фінансовому році:
20% – базова ставка, порогове значення річного доходу до £31,785 (з огляду на неоподатковувану суму податок стягується з доходу від £10,600 до £31,785).
40% – підвищена ставка, дохід від £31,786 до £150,000 (з огляду на неоподатковувану суму, ставка застосовується до доходу від £42,385 до £150,000).
45% – додаткова ставка на доходи понад £150,000.
Прим.: скасовано мінімальну шкалу в 10% (початкова ставка в 10 пенсів до фунта доходу), що застосовується з 1999 по 2008 р.
При багатоступінчастій системі кожної ставки податку відповідає граничне значення доходу. Підвищена ставка застосовується не так на всю суму, лише її частина, перевищує поріг. Остаточний податок визначається як сума податків у кожному ступені. У результаті ефективна ставка платника, зважена за кроками прогресії, значно нижча від максимальних значень – 20%, 40% або 45%.
Що таке Personal Allowance?
Очікувані зміни до 2018 року. Урядом оголошено поступове збільшення Personal Allowance до £11,000, збільшення максимальних меж щаблів – для базової ставки до £32,300 та для підвищеної ставки до £43,300. Це означає скорочення навантаження на низько- та середньозабезпечених платників податків. Стандартне значення Personal Allowance буде застосовуватися до всіх без урахування віку.
Останнім штрихом відзначу важливу особливість британської прогресивної системи – облік усіх індивідуальних доходів та матеріальної вигоди у розрахунку сукупного прибуткового податку. Не тільки індивідуальна зарплата підлягає оподаткуванню, а й виплати державних пенсій (бо це дохід пенсіонера), а також процентний дохід за вкладами та облігаціями, дивіденди з акцій та паїв.
Єдина шкала країн із пропорційною системою оподаткування.
Прогресивне оподаткування Великої Британії: практичні питання.
Огляд підготовлений британською компанією Vestigio Services.
Британська компанія Vestigio Services сприяє інвесторам і нерезидентам у веденні фінансових справ за кордоном. Якщо ви замислилися про підвищення ефективності своїх вкладень чи спрощення звітності, звертайтесь до нас за консультацією. Ми готові знайти прийнятне рішення.
#Incometax #Personalallowance #vestigioservices #foreigninvestment #GreatBritain #blogvestigio #Далека близькаАнглія