Розрахунки з інкасо
Банк за дорученням та за рахунок клієнта на осн. розрах. док. отримує платіж від платника. Розрах. здійсн. виходячи з ПТ чи інкасових доручень, к-е пред'являються б-к одержувачем грошей. ПТ містить вимогу одержувача грошей за осн. дог-ру до боржника про сплату опр. суми через банк Примен-ся при расч-х за товари, послуги, роботи та інших випадках, предусм-х д-ом. Розрахунки ПТ-ми мо. осущ-ся з попереднім акцептом платника чи ні нього.
Інкасове доручення (ІП): На його основі безперечно списуються ден. ср-ва з рахунку платника. Застосовуються: 1)если безперечне стягнення встановлено законодат.; 2) для стягнення по виконає. док-ам (тобто про примусове виконання); 3) якщо в осн. д-ре передбачено право б-ка, к-й обслуговує платника, списувати гроші з його рахунку і його розпорядження.
ПТ -розрахунковий документ, кіт. виписує клієнт постачальник на стягнення ден ср-в за поставлені товари та з свого контрагента платника.
При надходженні до банку платника ПТ разом із 2 примірником реєстру операційіст цього банку перевіряє документи, що надійшли, з точки зору повноти заповнення всіх реквізитів та з точки зору законності операції. Ставить свій підпис на ПТ та ІП
ПТ відповідно до Положення №2-п повинні оплачуватись з акцептом платника.
Акцепт - згода клієнта платника на оплату ПТ. На акцепт дається 5 раб днів крім дня надходження ПТ до банку платника.
Акцепт може бути повним чи частковим.
Платник у разі акцептування Пт оформляється у ньому акцепт, тобто. ставить дату акцепту, підпис працівника та печатку банку платника.
Потім ПТ повертаються платникам у свій банк, який здійснює оплату ПТ в цейдень або слід операційний день.
Досі оплати балансова проводка у банку платника немає, а расчетно- грошові документи , що надійшли від постачальника поміщаються в картотеку позабаланс счету90901 .
Порядок розрахунків ПТ.
До банку платника надійшло ПТ при реєстрі для оплати з рахунку платника з банку постачальника Д 90901 К 99999
платник акцептував ПТ, що надійшли на його ім'я:
а) на рахунку платника гроші є
Д 99999 Дт розрах.рах платника
До 90901 Кт розрах.
б) у клієнта платника тимчасово відсутні ср-ва на рахунку
Д 90902 К 90901
Організація та облік розрахунків платіжними дорученнями.
Платіжне доручення - розпорядження платника банку, що обслуговує його, перерахувати певну грошову суму зі свого рахунку на рахунок одержувача. Платіжне доручення є основним платіжним інструментом, що використовується в платіжній системі України. Це пояснюєтьсяслід перевагами:
• Застосовується за товарними та не товарними операціями
• Платники можуть розраховуватися як до постачання цінностей, так і після їх отримання.
• Низькі витрати праці
Реквізити: дата, №форми, сума, дані платника, банк платника (БІК, № рахунки), банк получ-ля теж, дані получ-ля (ІПН, № рахунки), признач-е платежу, 2 підписи осіб, які мають право розпоряджатися рахунком, друк.
Операц: перевіряє плат-ое поруч-е з погляду законності соверш-ой опер-ції з правильності його офромл-я, тобто. ответст-ть за операц-и перебирає, якщо все правильно, то ставить підпис і штамп банку з датою. Якщо рахунки платника та одержувача відкриті в різних банках, то розрах.осущ за допомогою кор.рахунків. Банки можуть відкривати кор.один в одного, ці рахунки мають назви «ЛОРО» та «НОСТРО» і враховуються в 3-му розділі глави А. (назви подивитися по пл.рахунків і дати характеристику). Респондент - банк, що відкрив кор.сч в ін.банку. Кореспондент - банк, в кіт. відкр кор.
Якщо банки не явл. кореспондентами, то розрах. м/в ними осущ.через централіз. розрах. сист ЦП. По ФЗ «ОБіБД» кожен банк повинен мати кор.сч БР. Рахунки відкр також у 3 розділі гл.А. 30102(А). По Д зарах.ср-в кор.сч. За К - списання.
Облік: 1.По плат-му поруч-ю через розрахункову мережу БР: Д-б. сч.плат-ка До 30102.
2.На пряму по плат-му поруч-ю: Д б. До 30110,30109,
3.Між відділеннями по плат-му поруч-ю: Д б.сч. До 30302,30301.
Порядок здійснення та обліку прибуткових та видаткових операцій з готівкою.
Внутрішні структурні підрозділи кредитної організації (далі - ВСП) можуть здійснюватинаступні касові операції- прийом, видачу, розмін, обмін, обробку, що включає перерахунок, сортування, формування, упаковку готівки.
Операції з видачі готівки клієнтам здійснюються виходячи з видаткових касових документів - грошових чеків, видаткових касових.
Касові працівники, які здійснюють прибуткові, видаткові касові операції, забезпечуються зразками підписів бухгалтерських працівників, уповноважених підписувати прибуткові, видаткові касові документи, а бухгалтерські працівники, які здійснюють оформлення прибуткових, видаткових касових документів, - зразками підписів касових працівників, які здійснюють прибуткові, видаткові.
Облік
• звіряє підпис бух працівника з наявним у нього зразком;
• звіряє суму цифрами та прописом;
Прийом готівки громадянам і співробітникам КО проводитьсяза прибутковими касовими ордерами. Операції з прийому готівки з депозитів в окремих КЗ підтверджуються записом в ощад або вкладній книжці.
На балансі КО прийом готівки відбивається проводками
1. Прийнято готівку від клієнтів юридичних осіб Д 20202 К 405-407 (01-03)
2. Прийняті від працівників кредитної організації суми невитрачених авансів Д 20202 К 60308
3. Прийнято готівку на депозити від фізичних осіб Д 20202 К 423 (01-15), 426 (01-15), 40817,40820
4. Прийнята готівкою комісія з окремих операцій Д 20202 К 70601
5. Прийняті готівкою суми відсотків за виданими кредитами Д 20202 К 70601
6. Прийняті готівкою суми на погашення виданих споживчих кредитів Д 20202 До 455 (02-09), 457 (01-08)
Видача готівки організаціям клієнтам проводиться у разі грошовим чекам. Підприємства можуть отримати готівку на зарплату, соціальні виплати, господарські витрати, витрати на відрядження, закупівлю сільгосппродукції, закупівлю тари та речей у населення, купівлю ПММ. При видачі готівки за грошовим чеком клієнт пред'являє його бух працівникові, який:
• перевіряє заповнення чека;
- Перевірять наявність грошей на рахунку;
• звіряє підписи та друк із карткою клієнта;
• звіряє дані посвідчення особи;
• записує суму до журналу;
• записує операцію в особовий рахунок клієнта; " видає клієнту контр-ну марку;
' передає чек контролеру.
Контролер перевіряє та підписує чек і передає його касиру.
» звіряє підписи бух працівника та контролера із зразками; » перевіряє записи у чеку;
• готує гроші до видачі;
» викликає клієнта і запитує у нього суму отримуванихгрошей;
»звіряє номер контрольної марки з номером чека і приклеює її до чеку;
» перерахує гроші при клієнті;
• видає гроші та підписує чек.
Видача готівки громадянам і співробітникам КО проводиться у разі видатковим касовим ордерам. Операції з видачі грошей з депозитів в окремих КЗ підтверджуються записом в ощад або вкладній книжці. На балансі КВ видача готівки відбивається проводками
1. Видано готівку юр особі Д 405-407 (01-03) До 20202
2. Видані готівкою депозити фізичним особам Д 423 (01-15), 426 (01-15), 40817, 40820 До 20202
3. Співробітникам КО видано аванс на відрядження, господарські, поштові витрати Д 60308 К 20202
4. Касиром видано зар/плата Д 60305 До 20202
Д 60308 До 20202 - видача авансу
Д 60305 К 60308 – видача зарплати
5. Видано споживчі кредити Д 455 (02-09), 457 (01-08) До 20202