Розрахунок заробітної плати, порядок виплати, податки та відрахування

У кожної організації та підприємця при прийнятті на роботу співробітника виникає святий обов'язок із виплати заробітної плати. Опишемо, моменти щодо нарахування, виплати зарплати, нарахування податків і що це за податки, порядок застосування відрахувань на співробітника, а також терміни видачі зарплати та сплати податків з ФОП. Також можете скористатися нашим калькулятором розрахунку податків із зарплати співробітника.

Загальні питання – порядок формування зарплати

Прийняття співробітника працювати супроводжується складанням низки документів, необхідні оформлення трудових відносин. Одним з основних та обов'язкових є трудовий договір, який може бути двох типів. Перший – «трудовий договір», який укладається зі співробітником, який працює на постійній основі з прописаними посадовими обов'язками (зазвичай це 40 годинний робочий тиждень) та другий «договір цивільно-правового характеру» – оформляється за необхідності виконання разових та обмежених як за строком, так і та за обсягом справ.

У договорі та наказі про прийом на роботу повинен бути зафіксований порядок розрахунку зі співробітником та належна йому винагорода. Основними нарахуваннями є оклад або тариф і від них залежатимуть багато інших виплат. Оклад нараховується за фактично відпрацьований час, а тариф залежить кількості виробленої співробітником продукції.

Крім основної частини може бути додаткова - це премія, яка виплачується як постійно (щомісячна), періодично (щоквартальна, за роком), так і за якусь досконалу дію. Вона може бути визначена конкретною цифрою або залежати від основних нарахувань.

Буває, що роботодавці під час упорядкування мотиваційних схем ставлять маленькуосновну частину зарплати і більшу частку у вигляді преміальних, сподіваючись мотивувати співробітника працювати, навіть можуть зловживати тієї самої премією.

Так само існує районний коефіцієнт, який встановлюється наказом для різних областей та регіонів, наприклад, у Свердловській області встановлено у розмірі 15%, у Москві його зовсім немає. За наявності такого коефіцієнта бухгалтерія зобов'язана його враховувати при розрахунку заробітної плати кожного співробітника організації. Ще існує інший коефіцієнт - "північні" надбавки.

Причому зарплата співробітника порівнюється з МРОТ до застосування північних та районних коефіцієнтів.

Податки та відрахування, що сплачуються із заробітної плати

Із зарплати співробітника нараховується та сплачується низка податків: ПДФО – сплачується роботодавцем за рахунок співробітника, інші податки виплачуються за рахунок самого роботодавця – ПФР, ФСС від нещасних випадків. А так само підприємство може робити виплати за різними виконавчими листами.

Податок стягується з доходу фізичної особи, одержуваного із джерел. Одним із об'єктів оподаткування є його зарплата. В організації виникає обов'язок стягувати цей податок із працівника до виплати заробітної плати та перераховувати до бюджету (роботодавець є податковим агентом). По року проводиться подача даних до ІФНС всіх відомостей про доходи фіз.особи та зроблених з них виплат у рахунок ПДФО, ставка становить 13%.

Податкові відрахування

Однак у кожного громадянина, згідно із законом, існує право на надання вирахувань з податку, що зменшують податкову базу. Існують стандартні податкові відрахування на самого працівника та на дітей, максимальна заробітна плата для застосування цих пільг – 280 тис. рублів, яка вважається наростаючим підсумком зпочатку року. Якщо прибуток працівника з початку року перевищив цю цифру, то пільги не застосовуються з того місяця, коли це сталося.

До того ж, співробітнику необхідно обґрунтувати право для застосування цих пільг. Для стандартних відрахувань знадобиться документ із попереднього місця роботи, якщо він змінював організацію протягом року, а на дітей – довідки про їхнє народження.

Стандартні податкові відрахування на дітей можна отримати за умови, що кожна дитина, на яку оформляється пільга, не старше 18 років або 24 років, у разі її очного навчання (надання довідки з місця навчання), їх розмір становить:

На кожну дитину належить певні відрахування, які підсумовуються, за першу і другу – 1400 рублів
На третього та наступних – 3000 рублів
На дитину-інваліда – 3000, причому у разі застосування цього відрахування, стандартний 1400 рублів виключається, тобто. сплачується як за здорового або як за інваліда.

Також є стандартні відрахування для певного кола громадян (наприклад інваліди, учасники ліквідації Чорнобильської АС та інші), описаних у п.1,2 ст. 218 ПК, у сумі 500 або 3000 рублів. Так само існують інші виплати, наприклад, майнові, але знову ж таки необхідні підтверджуючі документи від співробітника.

приклад. Сума заробітної плати, згідно з трудовим договором у працівника становить 25000 рублів, у якого 2-е дітей не старше 18 років, розглянемо, які суми будуть нараховані на ПДФО і що отримає на руки співробітник, застосовуючи відрахування і без них.

25000 * 13% = 3250 (сума ПДФО), зарплатню на руки - 25 000-3250 = 21750

Враховуємо відрахування на 2 дітей. 25 000 - 1400 - 1400 = 22 200 * 13% = 2886 (ПДФО)

На руки - 22114 рублів, різниця склала 364 рубля.

Є й інший варіантдля працівника – за підсумками року співробітник може подати до податкової декларації з 3-ПДФО із зазначенням підстави для отримання стандартних податкових відрахувань.

Якщо відомості виявляться вірними та податкова ухвалить рішення про відшкодування раніше утриманого податку, то частина податку повернеться працівникові, без участі роботодавця. Але зазвичай стандартні відрахування оформляються за місцем роботи.

Страхові пенсійні внески

Ця група податків лягає на плечі роботодавця і саме через це багато хто намагається перейти на сірі схеми виплат ФОП. При великому ФОП виникає досить серйозне податкове навантаження, однак є невеликі послаблення, з 2015 року, у разі досягнення по співробітнику зарплати, що вважається наростаючим підсумком, починаючи з початку нового податкового періоду (року), застосовуються зменшені ставки для ПФР -711 тис. руб., для ФСС 670 тис. руб. Розкладка за відсотками наведена у таблиці. При цьому ліміту щодо ФФОМС немає.