РРО, КУРО, РК звітність та самоконтроль
Порядок заповнення звітності (приклад)
1) через РРО модифікації "Калина МТ 05.02" у магазині № 1 проводились розрахункові операції:
- з продажу товарів – у сумі 18 240,36 грн. (у т. ч. ПДВ – 3 040,06 грн.);
- з видачі коштів покупцям за повернутий товар – у сумі 354 грн. (у т. ч. ПДВ – 59 грн.). Складено відповідні акти.
- мало місце помилкове проведення сум (у зв'язку із запровадженням у РРО неправильного коду товару) – на 420 грн. (у т. ч. ПДВ – 70 грн.). Складено акт;
Отже, СПД необхідно заповнити для подання до органу ДПС Звіт та Довідку. Перш ніж розглянути їхнє заповнення, покажемо, як "виглядають" дані нашого прикладу в КУРО.
КУРО, зареєстрована на РРО "Калина МТ 05.02" (фрагмент)
Розділ 2. Облік руху готівки та сум розрахунків
Номер Z-звіту (номер розрахун- кової книжки)
Видано при повер- нні товару
Розділ 3. Облік розрахункових квитанцій
Номер розра- хункової книжки
Номер Z-звіту після вста- новлення РРО
КУРО, зареєстрована на господарку (для використання на ярмарках) (фрагмент)
Номер розра- хункової книжки
Видано при повер- нні товару
- показники розділу 2 КОРО, зареєстрованої на РРО, з даними періодичного звіту, а саме: показник графи 5 "Загальна сума розрахунків" (у прикладі - 18 240,36 грн.) звіряється із загальною сумою продажів за періодичним звітом, попередньо зменшеною на суму , що помилково проведена через РРО (420 грн.)******. Зазначимо, що помилково проведена сума обчислюється як різниця між загальною сумою виплат, зазначеною у періодичному звіті (774 грн.), та сумою, виплаченою покупцям при поверненні товару (у прикладі це показник графи 8 КОРО - 354грн.);
- показники про суми, видані покупцям при поверненні товару, відображені у графі 8 розділу 2 КОРО, зареєстрованій на РРО (354 грн.), та у графі 10 КОРО, зареєстрованій на господарську одиницю (у прикладі - 0 грн.), з даними по дебету субрахунку 704 "Відрахування з доходу" (має бути 354 грн.). Ці показники повинні також відповідати даним актам про видачу коштів, складених під час повернення товару покупцями.
- показник графи 5 розділу 2 КОРО, зареєстрованої на РРО (у прикладі - 18 240,36 грн.), та показник графи 7 КОРО, зареєстрованої на господарку (6 240,06 грн.), з даними про доходи, зафіксовані у бухгалтерському обліку , тобто з даними кредиту субрахунку 702 "Доходи від реалізації товарів" (загалом має бути 24 480,42 грн.);
Для чого потрібна така звірка, довго пояснювати не треба: узгодженість сум розрахунків (виручка, повернення товару) за різними джерелами в кінцевому результаті є запорукою правильного відображення даних та у податковому обліку.
Заповнені Звіт та Довідка наведені нижче.
До державної податкової інспекції _________________ Лівобережна МДПІ _______________________________________________
ВІДПОВІДЬ ПРО ВИКОРИСТАННЯ РЕЄСТРАТОРІВ РОЗРАХУНКОВИХ ОПЕРАЦІЙ ТА КНИГ ОБЛІКУ РОЗРАХУНОЧНИХ ОПЕРАЦІЙ (РОЗРАХУНОЧНИХ КНИЖОК) ТОВ "Сігма", вул. Тверська, 11, офіс № 21; код СПД ЄДРПОУ – 12345678 ____________________________________________________________________ (реквізити суб'єкта підприємницької діяльності)
Фіскальний номер РРО (книги обліку розра- хункових операцій)