Семінар Легалізація бізнесу як уникнути злодійства ПДВ та «чорного налу»

Семінар присвячений «білим» податковим схемам, а також способам зниження податкових ризиків. Розглядаються способи зниження ПДВ, податку на прибуток, «зарплатних» податків та податку на майно, методи «рокування» податкового навантаження та «маніпулювання» доданою вартістю, перерозподілу доходів та витрат у рамках групи компаній, способи уникнення переплат податків.

У програмі семінару

1. Причини, з яких бізнес може працювати нелегально.«Чорні», «сірі», «білі» схеми та їх «відтінки».Проблема «електронного ПДВ» у податкових схемах. Автоматичне виявлення всіх ланцюжків перепродажу товарів (робіт, послуг), що включають компанії-одноденки на будь-якому етапі. Як це може вплинути на включені в ці ланцюжка «білі» компанії. Ризик визнання їх «отримувачами необґрунтованої податкової вигоди» («вигодонабувачами» схеми). АСК ПДВ-2, АІС «Податок-3» та як їх «обдурити». Концепція «сумнівної (податкової) заборгованості» та посилення податкового адміністрування ПДВ.

2. Чи є альтернатива «сірим» схемам, що дає той самий результат, але без одноденок?

«елітна одноденка», «каючий директор» і «недоїмник-банкрут»;
агент неспроможна утримати ПДВ під час виплати доходу принципалу-нерезиденту.

3. Способи уникнення фірм-«одноденок»:

переведення всіх або частини оборотів на спеціальний податковий режим чи іншого неплатника ПДВ. Умови застосування – наявність покупців (замовників), реалізацію яких можна проводити без ПДВ, їх виявлення чи штучне створення. Маніпулюваннядоданою вартістю (перерозподіл витрат між платниками та неплатниками ПДВ, трансферне ціноутворення, у т.ч. разові збиткові угоди з обґрунтуванням ціни, створення «безподаткових» доходів). "Біржа ПДВ";
рокіровка» податкового навантаження: замість крадіжки ПДВ – законна оптимізація (в т.ч. відстрочка) та уникнення переплат усіх інших податків. Приклади переплат прибуток і ПДВ у групі підприємств та методи їх уникнення. Перерозподіл витрат від суб'єктів ЕНВД, патентної системи та УСН 6% на користь суб'єктів ОСН та УСН 15%.

3.1. Оптимізація прибуток через витратні механізми від низькоподаткових суб'єктів:

суб'єкти спеціальних податкових режимів – ЕНВД, УСН, патентна система, суб'єкти УСН з «низькоподаткових» регіонів, а також просте товариство за їх участю, суб'єкти «податкових канікул»;
офшори або пов'язані з ними компанії-нерезиденти із респектабельних юрисдикцій;
інші варіанти: ІП на загальній системі, фізособи в разових угодах, «інвалідні» структури, платники податків, які мають збитки та/або переплату ПДВ, у т.ч. штучно створені, резиденти ОЕЗ, ВЕЗ, ТОСЕР.

3.2. Способи та умови перенесення бази оподаткування з податку на прибуток на низькоподаткових суб'єктів:

перенесення ними частини оборотів основного бізнесу;
механізм трансфертних цін. Антитрансферне законодавство, способи уникнення контролю за угодами, грамотне обґрунтування трансфертних цін;
«Витратні механізми»: нефіктивні послуги, роботи; виплата процентів за борговими зобов'язаннями; страхування реальних ризиків у несхемних страхових компаніях; платежі за використання та обслуговування об'єктів основних засобів та нематеріальних активів, у т.ч. ліцензійні тафранчайзингові; плата за заставу або поруку, делькредері; штрафні санкції, відшкодування збитків та втрат; платежі за збільшений термін та/або обсяг гарантійних зобов'язань;
посередницькі договори;
просте товариство.

4. Ризики традиційної «переведення в готівку» і способи уникнення неї.Індивідуальний підприємець як легальна альтернатива переведення в готівку, що дає безподатковий дохід. Як отримувати готівку та уникнути блокування/закриття розрахункових рахунків – способи отримання готівки підприємцем: за чеком (кеш-картою, корпоративною карткою), через особисті (карткові, поточні, депозитні, накопичувальні та інші) рахунки. Вільно використовувані безготівкові кошти ІП – альтернатива кешу? Проблеми, обмеження та нюанси. Рекомендації щодо вибору банків з урахуванням останніх зусиль ЦБ Україна щодо зниження обсягу «сумнівних операцій», оптимізація банківських комісій.

5. Легалізація «чорної» зарплати:

у разі виплата зарплати на спецрежимах зберігає свою актуальність. Пільги щодо страхових внесків та зменшення на них податку при УСН та ЕНВД;
ІП – як використати. Договори з ІП: надання послуг, виконання робіт, агентський, транспортні послуги, механізм трансфертних цін, штрафні санкції, оренда та ін.;
дивідендні схеми: нюанси, рекомендації. Виплата квартальних дивідендів щомісяця частинами. Виплати з прибутку на АТ, ТОВ, виробничому кооперативі;
зарплата у великому розмірі – пільгова (у деяких випадках – нульова) ставка страхових внесків.

6. Відповіді питання. За бажанням та можливостями – індивідуальне експрес-моделювання податкових схем для компаній-учасниць семінару.

Для кого призначено семінар

головний бухгалтер, фінансовийдиректор, бухгалтер, співробітник ФЕС, фахівцям з оподаткування, аудитор, податковий консультант, податковий юрист, керівник організації