Що важливо знати при здачі нерухомості в оренду в Казахстані
Відомо, що бізнес, пов'язаний з нерухомістю, є одним із найприбутковіших. Особливу «привабливість» становлять угоди, пов'язані з орендою нерухомості. Однак, можливо, не всі учасники цих угод знайомі з принципами оподаткування під час оренди об'єктів нерухомості.
1.Необов'язково бути ІП, щоб «здавати» в оренду нерухомість
Насамперед варто зазначити, що «здавати» в оренду нерухомість мають право як фізичні особи, в тому числі без реєстрації як індивідуальний підприємець, так і юридичні особи. Форма реєстрації – ІП за патентом, ІП за спрощеною декларацією чи юридична особа – впливає на розмір податку, що підлягає сплаті.
Розглянемо перший випадок, коли нерухомість здає фізичну особу, не зареєстровану як індивідуальний підприємець.
Відповідно до статті 27 Закону РК «Про приватне підприємництво» державна реєстрація фізичних осіб, які здійснюють приватне підприємництво без утворення юридичної особи, носить явочний характер і полягає у постановці на облік як індивідуальний підприємець у територіальному податковому органі за місцем знаходження. І відразу ж у законі наводиться уточнення, що фізична особа, яка не використовує працю працівників на постійній основі, має право не реєструватися як індивідуальний підприємець при отриманні майнового доходу.
2.У яких випадках обов'язкова реєстрація як ІП?
Відповідно до Закону обов'язкової державної реєстрації речових підлягають індивідуальні підприємці, які використовують працю найманих працівників на постійній основі, мають від приватногопідприємництва сукупний річний дохід у вигляді, перевищує не оподатковуваний розмір сукупного річного доходу, встановлений фізичних осіб законами РК.
Мінімальні розрахункові показники на 2016 рік:
Індивідуальний підприємець під час здачі майна у найм може вибрати одне із режимів обчислення та сплати податків – спеціальний податковий режим з урахуванням патенту чи спеціальний режим з урахуванням спрощеної декларации.
Потрібна інформація з нерухомості, будівництва чи ціни на квартири? Шукайте на популярному сервісіВідповіді!
Якщо ви вибрали режим патенту, наявність касового апарата не є обов'язковою. Для тих, хто працює за спрощеною декларацією, наявність касового апарату та видача касового чека обов'язково.
Відповідно до Податкового кодексу індивідуальний підприємець, який працює на основі спрощеної декларації, сплачує податок у 3% від суми доходу. При виборі режиму за патентом – податкова сума, що відраховується, становить 2 %.
3.Якщо юридична особа орендодавець чи орендар
Якщо ж фізична особа здає в оренду майно юридичній особі або індивідуальному підприємцю, то доход, отриманий від здачі в оренду майна, належить до доходу фізичної особи від податкового агента та підлягає оподаткуванню індивідуальним прибутковим податком у джерела виплати. При цьому обов'язок щодо обчислення, утримання та перерахування податку у джерела виплати покладається на юридичну особу або індивідуального підприємця. Ставка податку також становить 10% суми доходу.
Якщо орендодавцем є юридична особа, яка працює за спрощеним режимом, то згідно з Податковим кодексом (ст.436) виплати від доходу обчислюватимуться у розмірі 3%. Для юр.особи, що працюєу загальновстановленому порядку податок на доходи від оренди становитиме 20%.
4.Відповідальність за несплату податку
Відповідно до Кодексу «Про адміністративні правопорушення» РК, якщо ви вперше не подали податкову звітність у встановлений термін, то вам буде застосовано міру стягнення – «попередження». За неподання до податкового органу податкової звітності протягом року після накладення адміністративного стягнення передбачено адміністративну відповідальність статті 206 КпАП у вигляді штрафу у розмірі 15 МРП.
Накладений адміністративний штраф підлягає сплаті не пізніше ніж за 30 календарних днів з дня набрання ухвали законної сили. У разі несплати штрафу у добровільному порядку фізичною особою, ця постанова надсилається за місцем роботи для утримання суми штрафу з його заробітної плати.
Рекомендуємо вам прочитати наші інші цікаві статті на тему нерухомості: