Соціальне податкове відрахування на навчання

  • власне навчання;
  • навчання своїх дітей, які не досягли віку 24 років;
  • навчання опікуваних (підопічних), які не досягли 18 років;
  • навчання опікуваних (підопічних), які не досягли 24 років, після закінчення опіки (піклування) над ними;
  • навчання свого брата або сестри (як повнорідних, тобто мають спільних батька і матір, так і неповнорідних, тобто мають тільки одного спільного батька), які не досягли віку 24 років.

Де можна вчитися?

Це може бути як навчання у дитячому садку, школі чи вузі, так і в освітній установі додаткової освіти (для дітей – це музична школа, ДЮСШ, школа мистецтв тощо; для дорослих – автошкола, центр вивчення іноземної мови, курси підвищення кваліфікації, навчальні центри служби зайнятості тощо). При цьому немає обмежень на форму власності (державний/муніципальний заклад або приватний навчальний заклад) та розташування (він може знаходитися не тільки на території України).

Максимальна сума видатків, з якої можна отримати податкове відрахування, становить:

-50.000 рублів на рік, якщо це витрати на навчання власних чи підопічних дітей;

- 120.000 рублів на рік, якщо це витрати на власне навчання чи навчання брата/сестри. У цю суму також входять витрати на лікування (крім дорогого), сплата внесків (як пенсійних, так і додаткових, що йдуть на накопичувальну частину пенсії).

Хто не може отримати податкове відрахування щодо витрат на навчання?

1. Особи, які оплатили навчання за рахунок коштів материнського капіталу.

2. Якщо доходи оподатковуються за ставкою 13%.

3. Платник податків, який не є батьком чи піклувальником / опікуном дитини, або його братом / сестрою.

4. Громадянин,що сплатив навчання чоловіка/дружини.

5. У разі, якщо навчальний заклад не має ліцензії, згідно із Законом «Про освіту».

6. Індивідуальному підприємцю, який застосовує ЕНВД або працює за спрощеною системою оподаткування.

7. Якщо навчання платника податків сплачено роботодавцем.

Громадянин С., заробляючи 50.000 рублів на місяць, вирішив здобути другу вищу освіту, яка коштує 100.000 рублів на рік, термін навчання - 3 роки.

Максимальна сума витрат, з яких можна отримати відрахування, становить 120 000 рублів, 13% від яких становлять 15 600 рублів.

Зарплата громадянина З. протягом року становить 600.000 рублів, сума сплаченого прибуткового податку, відповідно, 78.000 рублів (тобто. 13% від річної зарплати).

Якщо громадянин С. заплатить відразу за 3 роки навчання, то податкове відрахування для нього становитиме лише 15.600 рублів, оскільки сума не переноситься на інші роки. Якщо він буде оплачувати щороку, зможе отримувати 13% від 100.000 рублів (тобто. суми навчання), але це становить 13.000 рублів на рік, чи 39.000 рублів протягом період навчання.

1. Податкова декларація за формою 3-ПДФО за рік, в якому було схоже навчання, яку необхідно заповнити особисто або за допомогою професіоналів.

2. Довідка за формою 2-ПДФО про суми нарахованих та утриманих податків, яку можна взяти до бухгалтерії за місцем роботи.

3. Договір з навчальним закладом, в якому обов'язково мають бути зазначені реквізити ліцензії (або копія ліцензії, якщо реквізити не можуть бути зазначені у договорі) на надання освітніх послуг.

Якщо плату за навчання було збільшено після укладання договору, необхідні документи, це підтверджують.

4. Копії платіжних документів, що можуть підтвердитифакт оплати навчання (чеки, платіжні доручення, прибутково-касові ордери тощо).

5. У разі, якщо було оплачено навчання дітей або брата/сестри, то також треба надати копії:

  • договору з навчальним закладом, де зазначено, що навчання відбувається на очному відділенні, або довідку, що підтверджує форму навчання, якщо це не зазначено у договорі,
  • свідоцтва про народження дитини,
  • для опікунів та піклувальників - документ, що підтверджує факт опікунства (наприклад, договір про прийомну сім'ю, договір про здійснення піклування),
  • для оплачуючих за брата/сестру — документи, що підтверджують спорідненість,
  • заяву на повернення ПДФО у зв'язку з видатками на придбання майна (якщо у податковій декларації обчислено суму податку до повернення з бюджету).

І якщо довідки про витрати та податки, одержувані в бухгалтерії, та копії документів та договорів, труднощів не викликають, то декларація 3-ПДФО для людини від бухгалтерії далекої може стати непереборною перешкодою на шляху до податкового відрахування.

Що робити?!

Варіантів тут два:

  1. Розбиратися у всьому самостійно,
  2. Довірити професіоналам.

У першому випадку, ви витратите багато часу і нервів на вивчення інформації, не знаючи, наскільки вона актуальна на даний момент (не секрет, що на перших рядках пошукових систем йдуть більш старі записи), а тому не факт, що все вийде зробити так, щоб прийняли до податкової інспекції.

Як знайти Хабарівський центр податкового та бухгалтерського консультування?

Телефонуйте: +7 (4212) 66-07-07,

приходьте: м. Хабаровськ, вул. Карла Маркса, будинок 65, офіс 200. (Подивитися маршрут на Яндекс картах - blog.khabarcentr.ru/kak-nas-najti)

Ми працюємо з понеділка поп'ятницю, з 9 до 18 години.