Страхові внески та податки при патентній системі ІП
Доброго часу доби панове.
Я ІП з УСН, хочу придбати патент, скажіть будь ласка або скоріше роз'ясніть, що таке патент, що я можу вигодувати з цього і які податки я платитиму, чи потрібна каса. Які страхові внески за патентної системи?
Уточнення від клієнта
Я в цьому новачок)
Вітаю! Схожі питання вже розглядалися, спробуйте подивитися тут:
Сьогодні ми вже відповіли на 445 питань. У середньому очікування відповіді – 14 хвилин.
Патентна система оподаткування регламентується Главою 26.5 ПК України
Об'єктом оподаткування визнаєтьсяпотенційно можливий для отримання річний дохід.
Податкова ставка встановлюється у вигляді 6 відсотків.
Патент видається на вибір індивідуального підприємця на період від одного до дванадцяти місяців включно в межах календарного року.
При застосуванні патентної системи оподаткування індивідуальний підприємець має право залучати найманих працівників, у тому числі за договорами цивільно-правового характеру (до 15 осіб)
Звільняється від сплати:
1) податку на доходи фізичних осіб (у частині доходів, отриманих під час здійснення видів підприємницької діяльності, щодо яких застосовується патентна система оподаткування);
2) податку на майно фізичних осіб (у частині майна, що використовується під час здійснення видів підприємницької діяльності, щодо яких застосовується патентна система оподаткування).
Індивідуальні підприємці, які застосовують патентну систему оподаткування, не визнаються платниками податків податку на додану вартість
Раджу вамознайомитися з цією главою (вона не така велика) і якщо залишаться питання - задавайте, пояснимо.
Конкретно питаю, працюватиму електриком, вішатиму ящики на стовпи, отримуватиму гроші, що я з них платитиму?
Консультація юриста безкоштовно
Доброго дня Олександр!
Платити Ви будете наступним чином — суб'єкт встановлює потенційного можливого для отримання доходу безпосередньо по Вашій діяльності, Ви платитимете з нього 6%. Тобто сплачуватимете Ви суму незалежно від Вашого фактичного доходу.
Фактичний дохід нікого не цікавитиме?
Фактичний дохід нікого цікавити не буде?
Абсолютно — у цьому сенс — стимулювати успішні компанії, тобто патент вигідний тим, хто має дохід більше потенційного доходу, який встановить суб'єкт.
Бачу, що питань у Вас багато, тому пропоную Вам окрім усього сказаного також ознайомитись з повноцінною інформацією про патентну систему оподаткування на сайті податкової – інформація в дуже доступному вигляді.
Вітаю вас. Ви платитимете суму за патент, вона фіксована, тобто 6 % від доходу.
Заяву отримання патенту підприємець подає до інспекції за місцем проживання пізніше як по 10 днів на початок застосування зазначеного спецрежиму (п. 2 ст. 346.45 НК РФ).
Щоб отримати патент, фізособа вже має бути зареєстрована як індивідуальний підприємець.
Відповідно до п. 7 ст. 346.43 НК Україна мінімальний розмір потенційно можливого для отримання індивідуальним підприємцем річного доходу не може бути меншим за 100 тис. рублів, а його максимальний розмір не може перевищувати 1 млн. рублів.
У межах набутих значень законодавчі органисуб'єктів України встановлюють значення такого доходу з метою застосування патентної системи оподаткування (п. 7 ст. 346.43 ПК РФ).
З метою ПСН цей коефіцієнт дорівнює 1,067. Відповідно, органи влади суб'єктів України мають право встановити на наступний рік потенційний річний дохід з метою розрахунку вартості патенту за різними видами діяльності в межах від 106,7 тис. руб. до 1,067 млн руб. (П. п. 7 і 9 ст. 346.43 НК РФ). Якщо гаданий дохід у цих межах, Вам простіше перейти на вказану систему оподаткування.
Податкова база визначається як грошовий вираз потенційно можливого для отримання індивідуальним підприємцем річного доходу, який встановлюється на календарний рік законом суб'єкта України щодо кожного із видів діяльності, зазначених у п. 2 ст. 346.43 ПК України (п. 1 ст. 346.48 ПК РФ).
Сума податку розраховується виходячи з величини податкової бази та податкового періоду (кількість місяців, на які видано патент).
У патенті зазначаються, зокрема, період його дії; найменування суб'єкта РФ, де провадиться діяльність; вид підприємницької діяльності з посиланням норму закону суб'єкта РФ; показник, що характеризує вид підприємницької діяльності; податкова база, податковий період, сума податку.
Патент видається на вибір індивідуального підприємця на період від 1 до 12 місяців включно в межах календарного року (п. 5 ст. 346.45 НК РФ).
Терміном дії патенту є період у межах одного календарного року, що починається з будь-якого числа місяця, зазначеного індивідуальним підприємцем у заяві на отримання патенту, і закінчується у відповідне число останнього місяця строку.
Платник податків вважається таким, що втратив право на застосуванняспецрежиму та тим, хто перейшов на загальний режим оподаткування з початку податкового періоду, на який йому було видано патент, у разі:
1) якщо з початку календарного року його доходи від реалізації перевищили 60 млн. руб.;
2) якщо протягом податкового періоду він допустив невідповідність до вимоги, встановленої п. 5 ст. 346.43 ПК України (у цій нормі сказано про обмеження за середньою чисельністю найманих працівників); 3) якщо він не сплатив податок у строки, встановлені п. 2 ст. 346.51 НК РФ.
Інформація отримана під час використання інформаційно-правової системи «Консультант-Плюс»
З повагою, Кирило.
Фактичний дохід нікого не цікавитиме?
Все буде враховуватись у Книзі обліку доходів та витрат, однак сума патенту не зміниться.
Патентна система оподаткування спрощує всі процедури, пов'язані з бухгалтерським обліком та податковою звітністю.
Плюси патентної системи оподаткування:
1. Вам не потрібно вести бухгалтерський облік, складати декларацію, використовувати касовий апарат.
2. Перехід на патентну систему оподаткування чи повернення до інших режимів здійснюється підприємцем на необхідний термін (від 1 до 12 місяців)
3. Сплата лише одного податку – за виданий патент, причому сума податку залежить від фактичних доходів ИП. Суб'єкт РФ, у якому здійснюється діяльність, встановлює фіксований потенційно можливий річний дохід, з якого розраховується вартість патенту. При цьому ІП звільняється від сплати ПДФО, ПДВ (крім ПДВ з товарів, що ввозяться на територію України та в інших випадках, передбачених ПК РФ) та податку на майно фізичних осіб. А сплачує до бюджету заздалегідь певну та незмінну суму податку за патент.
4. Спрощений порядок веденняведеться книга обліку доходів ІП окремо по кожному отриманому патенту, де потрібно буде фіксувати всю отриману виручку.
5. Істотним плюсом ПСП є відсутність необхідності приїжджати до податкових органів для подання декларації. Декларація з податку, що сплачується у зв'язку із застосуванням патентної системи оподаткування, до податкових органів не подається. ми.
6. У 2014-2015 рр. майже за всіма видами діяльності, за якими видається патент, можна застосовувати знижені страхові тарифи до винагород, що виплачуються найманим працівникам. Якщо за звичайного тарифу страхових внесків сплачується 22% у ПФР, 5,1% у ФФОМС, 2,9% та 0,2% у ФСС, то для ІП, які застосовують патентну систему оподаткування, страхові внески становлять 20% у ПФР та 0, 2% у ФСС (за винятком тих, хто здійснює види діяльності, зазначені у пп. 19, 45-47 п. 2 ст. 346.43 НК РФ).
6. ІП на патенті можуть не використовувати ККТ при здійсненні готівкових розрахунків або розрахунків з використанням платіжних карток. Натомість вони мають видавати на вимогу покупця документ, що підтверджує прийом готівкових коштів. Якщо Ви надаєте послуги населенню та не використовуєте ККТ, то документом розрахунку з клієнтом може бути лише бланк суворої звітності (БСО), надрукований у друкарні із зазначенням серії та номера документа.
8. При веденні діяльності в регіоні, відмінному від регіону Вашої реєстрації, Ви можете обрати податкову інспекцію, в якій Ви зможете отримати патент.
Мінус
1. Патент потрібно сплатити заздалегідь, тобто податок сплачується відразу, незалежно від цього, яку прибуток ви отримаєте у результаті.
2. При застосуванні патентної системи оподаткування ІП не може відняти від вартості патенту суму страхових внесків,які він заплатив за себе та працівників у ПФР та ФСС, як це передбачено для ЕНВД та УСН (якщо є працівники, то суму податку можна зменшити на суму страхових внесків, але не більше ніж на 50 %, якщо працівників немає, то й зовсім, аж до 0%)
3. При веденні різних видів діяльності або у разі роботи у різних суб'єктах Україна доведеться отримувати кілька патентів на кожен вид діяльності або у кожному регіоні відповідно.
4. До мінусів можна віднести встановлені ліміти при ПСП. Сукупний дохід ІП не повинен перевищувати 60 млн. рублів за календарний рік, а чисельність працівників має бути не більше ніж 15 осіб. Обидва ці обмеження відносяться до всіх видів діяльності, які здійснюються індивідуальним підприємцем у сукупності, що досить незручно. Адже підприємцю доведеться розподіляти робоче навантаження максимум між 15-ма працівниками. Якщо встановлений поріг перевищується, то ІП сплачує податки на загальних підставах, а сума, сплачена за патент, індивідуальному підприємцю назад не повертається.