Урок 23 Майнове податкове вирахування Податковий вирахування при покупці квартири - Школа Життя
визначено статтею 220 «Майнові податкові відрахування» Податкового кодексу РФ.
Що таке майнове податкове вирахування при купівлі квартири, будинку або земельної ділянки
Згідно з податковим законодавством, Україна при купівлі квартири, будинку або земельної ділянки можна повернути собі частину грошей у розмірі сплаченого податку на доходи фізичних осіб (прибуткового податку) ПДФО.
Дане майнове податкове відрахування прописане у статті 220 Податкового кодексу України та спрямоване на те, щоб надати громадянам можливість придбати житло або покращити свої житлові умови.
Хто може отримати майнове податкове вирахування при покупці квартири, будинку або земельної ділянки
Отримати майнове податкове відрахування при купівлі квартири, будинку або землі можуть тільки ті, хто
сплачує прибутковий податок (прибутковий податок перераховують до бюджету всі наймані працівники) та
придбав квартиру чи будинок.
У яких випадках можна отримати майнове податкове відрахування при купівлі квартири, будинку чи земельної ділянки
Скориставшись майновим податковим вирахуванням можна повернути частину витрат на:
безпосереднєпридбання та будівництво житла (квартира, приватна садиба, кімната, їх частки);
придбання земельної ділянки з розташованим на ній житловим будинком або для будівництва житлового будинку;
витрати на сплату відсотків за цільовими кредитами (іпотечними кредитами ) на будівництво або придбання житла;
витрати, пов'язані з оздобленням/ремонтом житла, якщо воно було придбано у забудовника без обробки.
Майнове податкове вирахування при купівлі квартири, будинку або земельної ділянки не надається:
при покупці квартири/будинку у взаємозалежних осіб,до яких належать подружжя, діти, батьки, брати/сестри, роботодавці тощо;
якщо громадянин вже вичерпав своє право майнового податкового вирахування при купівлі квартири, будинку чи землі.
Розмір майнового податкового відрахування при купівлі квартири, будинку чи земельної ділянки
Сума прибуткового податку, яку можете повернути, визначається двома основними параметрами:
витратами при купівлі житла та
сплаченим прибутковим податком.
Ситуація 1. Загалом можна повернути до 13% від вартості квартири, будинку або земельної ділянки. Але максимальна сума для майнового податкового відрахування при купівлі квартири, будинку або земельної ділянки не повинна перевищувати 2 млн. рублів.
Тобто, повернути у вигляді майнового податкового відрахування при купівлі квартири, будинку чи земельної ділянки можна максимум 2 млн. руб. x 13% = 260 тис. рублів.
Довідка: для житла, придбаного раніше 2008, максимальна сума для майнового податкового відрахування становить 1 млн. руб.
Ситуація 2. За кожен рік можна повернути не більше, ніж перерахували до бюджету прибуткового податку (ПДФО), тобто близько 13% від офіційної зарплати.
При цьому повертати прибутковий податок можна протягом кількох років доти, доки не буде повернено всю суму цілком.
- прибутковий податок з витрат на сплату іпотечних відсотків повертається повною мірою, без обмежень.
- то для майнового податкового відрахування з іпотечних відсотків встановлено обмеження сумою 3 млн. рублів. Тобто повернути з іпотечних відсотків можна максимум 3 млн. руб. x 13% = 390 тис. руб.
При купівлі дорогої квартири часто бувають ситуації, коли сума, повернена поіпотечним відсоткам, що перевищує повернення з безпосереднього придбання житла.
Приклад 1. У 2014 році громадянин А. купив квартиру за 2,5 млн. рублів. При цьому він за 2014 рік заробив 500 тис. рублів та сплатив прибуткового податку в сумі 65 тис. рублів. В даному випадку максимальна сума, яку громадянин А. зміг повернути, склала 2 млн. х 13% = 260 тисяч рублів.
Але безпосередньо за 2014 рік він зміг отримати лише 65 тис. рублів та 195 тисяч рублів залишилися для повернення у наступні роки.
Приклад 2. У 2012 році громадянин Б. придбав квартиру за 1 млн. рублів. У 2015 році він дізнався про можливість податкового відрахування та вирішив оформити його.
У загальній сумі громадянин Б. може повернути 1 млн. руб. х 13% = 130 тисяч рублів. Якщо зважити, що він у 2012-2014 роках заробляв по 400 тис. руб. щорічно і платив по 52 тис. руб. прибуткового податку, він зможе повернути: 52 тис. крб. за 2012 рік, 52 тис. руб. за 2013 рік та 26 тис. руб. (Залишок від 130 тис. рублів) за 2014 рік.
Одноразовість права майнового податкового відрахування при купівлі квартири, будинку чи земельної ділянки
Податковий Кодекс обмежує можливість багаторазового використання майнового податкового вирахування при купівлі житла.
абз. 27 пп. 2 п. 1 ст. 220 "Майнові податкові відрахування" Податкового кодексу РФ.
При цьому вартість купівлі квартири, будинку чи земельної ділянки значення не має. Навіть, якщо ви скористалися майновим податковим вирахуванням у розмірі 10 тис. руб., то більше майнового податкового відрахування при купівлі квартири, будинку або земельної ділянки ви ніколи не зможете отримати.
Приклад 3. У 2011 році громадянин А. придбав квартиру за 1 500 000 рублів і скористався після купівлі майновим податковим вирахуванням.У 2015 році він знову купив квартиру за 2000000 рублів.
Доотримати майнове податкове відрахування в 500 000 рублів до 2 000 000 він не зможе.
Але при цьому максимальний розмір майнового податкового відрахування, який можна буде отримати за все життя, без урахування іпотечних відсотків, навіть у цьому випадку обмежений 2 000 000 руб. чи 260 тис. крб. повернення у вигляді податкового відрахування.
Приклад 4. На початку 2015 року громадянка А. купила квартиру за 1 700 000 рублів. Наприкінці 2015 року вона також придбала кімнату за 500 000 рублів.
По закінченню 2015 року, тобто у 2016 році, громадянка А. зможе оформити майновий податковий відрахування на 2 000 000 рублів, 1 700 000 за квартиру та добрати 300 000 рублів за кімнату.
Як отримати майнове податкове відрахування
Процес отримання майнового податкового відрахування включає:
збір та подання документів до податкової інспекції,
перевірку документів податковою інспекцією та
переказ грошей податкового відрахування.
Процес отримання майнового податкового відрахування можна спростити, скориставшись спеціальним сервісом: - Заповнити документи на майнове податкове відрахування.
Він допоможе оформити декларацію 3-ПДФО та інші документи на податкове вирахування за 15-20 хвилин, а також дасть докладну інструкцію щодо здачі документів до податкових органів. У разі виникнення будь-яких питань під час роботи з сервісом професійні юристи проконсультують Вас.
Які документи потрібні для оформлення майнового податкового відрахування при купівлі квартири, будинку чи земельної ділянки
Для оформлення майнового податкового відрахування при купівлі квартири, будинку чи земельної ділянки потрібно:
документ, що засвідчує особу;
декларація3-ПДФО та заяву на повернення податку;
документи, що підтверджують Ваші витрати;
документи, що підтверджують сплачений прибутковий податок (довідка 2-ПДФО).
Коли потрібно подавати документи для оформлення майнового податкового відрахування при купівлі квартири, будинку чи земельної ділянки та за який період можна повернути податок
Гроші за майновим податковим вирахуванням можна повернути, починаючи з того року, коли у вас є на руках:
платіжні документи, що підтверджують вироблені витрати на купівлю квартири, будинку чи земельної ділянки;
документи, що підтверджують право власності на квартиру, будинок або земельну ділянку (свідоцтво про реєстрацію права власності при купівлі квартири за договором купівлі-продажу або акт приймання-передачі при купівлі житла за договором пайової участі.).
Якщо квартира (будинок, земельна ділянка) була куплена в минулому, і не було оформлено майнове податкове відрахування відразу, то можна зробити це зараз (ніяких обмежень за термінами отримання майнового податкового відрахування немає).
Єдине, що необхідно пам'ятати - повернути прибутковий податок можна буде не більш як за три останні роки.
Наприклад, якщо квартира була куплена у 2013 році, то у 2016 році можна буде повернути прибутковий податок за 2015, 2014 та 2013 роки. Весь залишок майнового податкового відрахування переноситься наступного року. Тобто можна повертати прибутковий податок протягом кількох років доти, доки не буде «вичерпано всю суму».
Вся процедура отримання майнового податкового вирахування при купівлі квартири, будинку або земельної ділянки зазвичай займає від двох до чотирьох місяців (велику частину часу перевірка документів податковою інспекцією).
Прискоритицей процес можна звернувшись до фахівців: >>> Послуга "Відрахування з гарантією".