Відбиття відпускних у 6-ПДФО приклади та порядок заповнення
При підготовці форми 6-ПДФО бухгалтери стикаються з труднощами, як відображати ті чи інші суми ПДФО, обчислені та утримані податковим агентом. У статті розглянемо, як правильно відобразити відпускні виплати у чотирьох різних ситуаціях.
З профстандарту кожен фахівець може намітити собі конкретні напрями підвищення кваліфікації. Для цього достатньо пройти навчання у Школі Бухгалтера. Усі наші курси розроблені з урахуванням профстандарту «Бухгалтер».
У розрахунку 6-ПДФО відпускні відображаються в тому періоді, в якому вони фактично виплачені.
Дата перерахування ПДФО з відпускних — це останнє число місяця, коли вони виплачені.
Порядок заповнення розрахунку 6-ПДФО при виплаті відпускних
- рядок 020 - сума відпускних, виплачених у звітному періоді (включаючи ПДФО)
- рядок 040 - нарахований ПДФО з виплачених відпускних, зазначених за рядком 020
- рядок 070 - утриманий ПДФО з виплачених відпускних, зазначених за рядком 020
Відображається сума відпускних, виплачених в останньому кварталі звітного періоду на кожну дату виплати відпускних.
- рядок 100 - дата виплати відпускних
- рядок 110 - дата виплати відпускних
- рядок 120 - останній день місяця виплати відпускних
- рядок 130 - сума відпускних (включаючи ПДФО)
- рядок 140 - сума ПДФО
Приклад (відпускні нараховані та виплачені в одному кварталі)
- рядок 020 - 55 000 (25 000 + 30 000)
- рядок 040 - 7 150 (3 250 + 3 900)
- рядок 070 - 7 150
Рекомендуємо статті у Школі бухгалтера:
Приклад (відпускні нараховані в одному кварталі, виплачені – у наступному кварталі)
- рядок 020 - 30 000
- рядок 040 - 3 900
- рядок 070 - 3 900
Розділ 1 за 2016 рік
- рядок 020 - 30 000
- рядок 040 - 3 900
- рядок 070 - 3 900
Розділ 2 за 1 квартал 2017 року
Приклад (компенсація невикористаної відпустки під час звільнення)
- рядок 020 - 30 000
- рядок 040 - 3 900
- рядок 070 - 3 900