Види податків для ІП, податки за видами діяльності

З 2013 року кожен підприємець має право самостійно обирати оптимальний для нього спосіб оподаткування. Чи це буде загальна система або один зі спец. режимів? А може, ви вирішите скомбінувати кілька систем в одній? Що б ви не збиралися робити, наш путівник з видів податків для ІП - вам на допомогу.

Основних критеріїв, за якими можна розділити всі існуючі податки та податкові режими, лише три:

специфічність об'єкта оподаткування;
вид діяльності;
роль платника.

Відповідно, залежно від того, наскільки специфічна податкова база можна виділити:

податки з уніфікованим об'єктом оподаткування, тобто таким, який є у будь-якого ІП, що здійснює господарську діяльність (ПДФО, ПДВ, податок на майно та всі єдині податки);
податки, які стягуються суворо за наявності якогось певного об'єкта оподаткування (сюди відносяться всі додаткові податки: водний, транспортний, ПДПІ, акцизи та ін.).

В той же час податки ІП з уніфікованим об'єктом оподаткування діляться за видами діяльності на:

податки, які стягуються незалежно від сфери діяльності (ОСНО, УСН);
податки, які встановлюються з урахуванням виду діяльності та сфери роботи підприємця (ЕСГН, ЕНВД, ПСН).

Ну і нарешті від того, яку роль відіграє ІП при перерахуванні податків до бюджету, виділяють:

податки та збори, які ІП сплачує за себе та за діяльність, яку він веде;
податки та збори, які ІП сплачує за інших, виступаючи їх податковим агентом.

Сумуючи сказане, у 2015 році ІП перераховують до бюджету такі видиподатків:

на доходи, на майно, на додану вартість, які можуть бути замінені або скомбіновані з єдиним податком при УСН, ЕНВД, ЕСХН або патентом.
Податки, що встановлюються за наявності специфічного об'єкта оподаткування (на транспорт, на землю, водний, ПДПІ, акциз, торговельний збір та ін.)
Податки та збори, за якими ІП стає податковим агентом (ПДФО за співробітників, ПДВ, страхові та пенсійні збори).

На практиці підприємець має право змінити тільки перший пункт цього списку: вирішити, яку систему оподаткування вибрати, сплачувати всі податки окремо або зменшити їх кількість за рахунок спец.режиму. Вплинути на два інших ми не можемо.

Так що ж вибрати?

Якщо ви займаєтеся всім потроху, поєднуєте кілька різнопланових видів діяльності, і при цьому ІП відповідає характеристикам малого бізнесу, швидше за все, ваш вибір лежатиме між УСН та ОСНО, або комбінацією одного з них із патентною системою чи ЕНВД.

Якщо ж у вашій діяльності та у ваших доходах переважає якийсь один напрямок, вам підійде і специфічніший податковий режим: ЕНВД, ЕСХН чи ПСН. Розглянемо їх докладніше.

Податки за видами діяльності

Поговоримо про єдині податки, прив'язані до певних видів діяльності ІП. Це відповідно:

податок на поставлений дохід;
сільгосп. податок;
патент.

Податок на поставлений дохід - відноситься до єдиних податків і замінює собою три базові податки ОСНО: прибутковий, майновий та з доданої вартості. За основу для формування податку береться не фактичний заробіток підприємця, а "імовірно можливий" для тієї сфери діяльності, в якій цей підприємецьпрацює.

В даний час ЕНВД є добровільним податком і перехід на нього можливий тільки в тому випадку, якщо цей спец. режим запроваджено біля міста, селища чи іншого муніципального освіти. Таким чином, для застосування ЕНВД необхідно переконатися, що потрібний вид діяльності фігурує у відповідному місцевому законодавчому акті.

Ідемо далі. Якщо ви здійснюєте свою комерційну діяльність у сфері виробництва, первинної переробки та реалізації продуктів:

рослинництва,
тваринництва,
рибальства та рибогосподарства,
лісівництва,

і співвідношення доходів від реалізації такої продукції до інших доходів у вас не менше 7:3, ідеальною для вас системою оподаткування може стати ЄСХН.

ЕСХН, він же - єдиний сільгосп.податок, сплачується за зниженою ставкою з різниці сукупних доходів та витрат. Враховуючи, як мало вимог до виробників (за винятком рибогосподарств) пред'являє закон, цей податковий режим - один із найлояльніших режимів для ІП, які працюють у сфері сільського господарства.

І нарешті, остання прив'язана до видів діяльності податкова система для ІП – ПСН. Система у всіх сенсах не схожа ні на які інші:

не потребує подання декларації;
доступна платникам різних сфер діяльності (докладніше див. закон конкретного регіону);
має обмежений термін дії, який встановлює платник.

Обмежень для переходу на ПСН небагато: система має бути введена на території регіону, кількість співробітників ІП не повинна перевищувати п'ятнадцять осіб, а діяльність не здійснюватиметься через прості товариства або шляхом передачі довірчогокерування. Патент так само як і ЕНВД стягується не з реального, а з можливого (заздалегідь визначеного) доходу.

Податкові канікули

З 2015 року на території деяких регіонів запроваджено додаткові пільги для ІП певних видів діяльності. Мова, звичайно ж, про такі очікувані податкові канікули. Доступні канікули лише для ІП, які підпадають під такі вимоги:

Пільга дозволяє не сплачувати єдиний податок на УСН або ПСН протягом двох років з моменту вступу в канікули.