Види УСН (спрощенки), Який вид УСН вибрати ТОВ
Контур. Бухгалтерія – веб-сервіс для малого бізнесу!
Швидкий заклад первинки, автоматичний розрахунок податків, надсилання звітності онлайн, електронний документообіг, безкоштовні оновлення та техпідтримка.
При переході на УСН власник бізнесу має вирішити, який об'єкт оподаткування буде вигіднішим для його діяльності - "Доходи" або "Доходи мінус витрати". Ми розповімо, на які моменти слід звернути увагу.
Є простий спосіб приблизно визначити вигідніший об'єкт оподаткування. Потрібно зрозуміти, який відсоток складають ваші витрати по відношенню до доходів. Якщо витрати більше ніж 60% від суми доходів, то краще вибрати об'єкт “Доходи мінус витрати”. Але, звичайно, найправильніше — робити точні розрахунки на основі бізнес-плану чи результатів реальної діяльності.
Як порахувати доходи на УСН
Доходи підприємства на УСН - це виручка від реалізації, а також позареалізаційні доходи, їх список наводиться у ст. 249 та ст. 250 НК РФ. Доходи на спрощенці враховуються касовим методом: за фактичного надходження грошей до каси або на розрахунковий рахунок.
Як порахувати витрати на спрощенку
Якщо взяти бізнес у сфері виробництва чи торгівлі, то підприємство витрачатиме великі суми на закупівлю матеріалів, обладнання чи товарів. Якщо ви плануєте бізнес у сфері послуг, витрати можуть виявитися невеликими. Але в будь-якому випадку потрібні попередні розрахунки, щоб розуміти, за якого об'єкта оподаткування ви заощадите більше грошей.
Для правильного розрахунку важливо знати, які витрати можна враховувати як витрати на спрощенку. Цей перелік наведено у ст. 346.16 НК РФ, він досить широкий, але включає далеко не всі витрати, які можездійснювати організація. Витрати мають бути безпосередньо пов'язані з діяльністю підприємства, їх доведеться підтверджувати документально. Крім того, існує порядок визнання витрат, якого потрібно дотримуватись, щоб контролюючі органи були вами задоволені. Ми вже писали про цей порядок та облік витрат при УСН.
Враховуйте розмір податкової ставки у вашому регіоні
Ще треба пам'ятати, що у багатьох регіонах знижено податкову ставку для деяких видів діяльності. По об'єкту оподаткування “Доходи” вона може опускатися до 1%, по об'єкту оподаткування “Доходи – мінус витрати” - до 7,5%. Для більш точного розрахунку та планування бізнесу уточнюйте чинну податкову ставку для вашого виду діяльності у своєму відділенні ІФНС.
Враховуйте витрати на працівників
Якщо бізнес передбачає залучення найманих працівників, то на об'єкті “Доходи” ви зможете зробити податкове відрахування на суму страхових внесків за працівників та суму лікарняних посібників, виплачених за рахунок роботодавця. При цьому суму податку можна зменшити лише на 50%. Ми наводили приклади застосування податкового відрахування у статті про розрахунок податку на УСН 6%.
На об'єкті “Доходи мінус витрати” ви зможете врахувати як витрати зарплату співробітникам, страхові внески та лікарняні допомоги. Це зменшить податкову базу та, відповідно, суму податку до сплати.
Коли можна змінити об'єкт оподаткування
Бухгалтерія — онлайн-сервіс для малого бізнесу, він підходить організаціям на УСН. Дозволяє легко вести облік, автоматично розраховувати та сплачувати податки, нараховувати зарплату, автоматично формує звітність, надсилає звіти онлайн. Ознайомтеся з можливостями сервісу безкоштовно протягом 14 днів та ведіть бізнес за підтримки наших фахівців.