Відображення в обліку Повідомлення про уточнення операцій клієнта, сайт на допомогу бухгалтеру
Повідомлення про уточнення операцій клієнта (ф. 0531852) застосовується бюджетними та автономними установами, у яких особові рахунки відкриті в органах Федерального казначейства.
«Клієнт має право протягом фінансового року подати до органу Федерального казначейства Повідомлення про уточнення операцій клієнта (ф. 0531852), далі - Повідомлення, для уточнення кодів КОСГУ (кодів КОСГУ та (або) кодів субсидії), за якими операції були відображені на особовому рахунку клієнта (особовому рахунку клієнта обліку операцій із засобами ЗМС, окремому особовому рахунку клієнта).
Орган Федерального казначейства на підставі представленого клієнтом Повідомлення формує Довідку. Зазначені Повідомлення та Довідка є підставою для проведення органом Федерального казначейства уточнюючої операції без списання-зарахування коштів на рахунку з обліку коштів клієнтів та для відображення її на особовому рахунку клієнта (особовому рахунку клієнта для обліку операцій із засобами ЗМС, окремому особовому рахунку клієнта)».
У програмі «1С:Бухгалтерія державної установи 8» для формування повідомлення про уточнення операцій клієнта (ф. 0531852) застосовується однойменний документ.
Форма 0531852 – це казначейський документ – підстава для відображення позабанківських операцій на особовому рахунку установи. У повідомленні відображаються лише старі - невірні дані та нові - виправлені.
Слід зазначити, що у бухгалтерському обліку установи код КОСМУ позабалансових рахунків обліку коштів 17 «Надходження коштів на рахунки установи» та 18 «Вибуття коштів з рахунків установи» однозначно пов'язаний із кореспондуючим рахунком розрахунків. Наприклад, якщо при відображенні доходів від реалізації КЕК операції- 130 «Доходи від надання платних послуг», то кореспондуючий рахунок – 205.31 «Розрахунки з платниками доходів від надання платних робіт, послуг».
При зміні КЕК операції, наприклад, на 180 «Інші доходи», необхідно змінити кореспондуючий рахунок - на 205.81 «Розрахунки з платниками інших доходів».
Тому під час проведення документа Повідомлення про уточнення операцій клієнта не передбачено формування бухгалтерських записів.
Відображення позабанківської операції у бухгалтерському обліку
Для виправлення помилкових записів у програмі «1С:Бухгалтерія державної установи 8» застосовується документ Сторно.
Після отримання Витягу з особового рахунку, в якому відображено позабанківську операцію, оформлену Довідкою (ф. 0504833), сформованою ОФК на підставі відповідного Повідомлення, треба сторнувати відповідний документ Касове надходження - на підставі документа Касове надходження за помилковим КОСГУ ввести документ
Розглянемо оформлення документа сторно на конкретному прикладі. Припустимо, що доходи від зайвого майна були помилково зараховані по КОСГУ 130. Операція була відображена в програмі документом Касове надходження, КОСГУ операції - 130 «Доходи від надання платних послуг», кореспондент рахунок 205.31 «Розрахунки з платниками робіт (рис. 1).
При проведенні документа Касове надходження було сформовано бухгалтерські записи щодо надходження коштів у кореспонденції з рахунком 205.31 та за позабалансовим рахунком 17.01 «Надходження коштів на рахунки установи», за КОСГУ 130.
У разі виявлення помилки на підставі документа Касове надходження слід ввести документ Сторона. У документі Сторно буде відображенобухгалтерські записи з документа-підстави зі знаком «мінус». Безпосередньо у цьому документі Сторно можна ввести додаткові виправні записи.
Відповідно до пункту 18 Інструкції № 157н «додаткові бухгалтерські записи з виправлення помилок, а також виправлення способом «Червоне сторно» оформляються первинним обліковим документом, складеним суб'єктом обліку - Довідкою (ф. 0504833), що містить інформацію з обґрунтування внесення виправлень, (Журналу операцій), його номер (за наявності), а також період, за який він складений». Тому із документа Сторно слід роздрукувати Довідку ф. 0504833 (кнопка Довідка ф. 0504833).
Відображення позабанківської операції у звітності
Для звіряння даних з Випискою з особового рахунку у стандартному звіті Оборотно-сальдова відомість за рахунком 17.01 (18.01) слід встановити період, який відповідає періоду, за який треба звірити дані.
У панелі налаштувань звіту потрібно встановити наступні налаштування:
- у полі Угруповання включити прапорець у рядку КЕК;
- у полі Відбір встановити відбір за особовим рахунком.
У програмі «1С:Бухгалтерія державної установи 8» за рахунком 17 (18) ведеться аналітичний облік щодо субконто Розділи особових рахунків. Щоб встановити відбір по особовому рахунку, треба додати новий відбір Розділи особових рахунків. Для цього у рядку Розділи лицьових рахунків за допомогою кнопки вибору відкрити форму вибору поля, в ній розкрити гілку Розділи лицьових рахунків, у якій вибрати поле Власник та натиснути кнопку ОК. У полі Відбір у рядку Розділи особових рахунків.Власник вибрати особовий рахунок, за яким слід отримати дані. Сформувати звіт. У сформованому звітібудуть представлені дані про рухи по обраному особовому рахунку, деталізовані КОСГУ.
В умовах нашого прикладу, у звіті Оборотно-сальдова відомість за рахунком 17.01 (з угрупуванням за КЕК та відбором за особовим рахунком) за рядком з КЕК «130» буде порожнім, по рядку з КЕК «410» - залишок у сумі доходів, що надійшли (рис. 3). При розшифровці рядка з КЕК «130» формується звіт Картка рахунку, в якому відображено записи КЕК «130», сформовані документами Касове надходження та Сторно.
Дані операції відображаються у звіті Довідка з руху коштів аналогічно: по рядку з КЕК «130» - порожньо, по рядку з КЕК «410» - залишок у сумі доходів, що надійшли. При розшифровці рядка з КЕК «130» за реєстратором формується звіт, в якому відображено документ Касового надходження, що сторнується, і документ Сторно.
У звіті Журнал операцій №2 з безготівковими коштами за документом Сторно буде сформовано 2 рядки: по сторнуванню обороту за рахунком 205.31 та надходження за рахунком 205.71.