Вказівка ЦБР від 16 липня 2010 р.
Цей документ перебуває на реєстрації в Мін'юсті РФ
Внесення записів до касових журналів здійснюється лише після перевірки та підписання бухгалтерськими працівниками касових документів.
2. Касовий журнал із приходу 0401704 ведеться за формою додатка 1 до цієї Вказівки.
3. Касовий журнал за видатком 0401705 ведеться за формою додатка 4 до цієї Вказівки.
4. Касові журнали з приходу 0401704 ведуться бухгалтерськими працівниками, на яких покладено обов'язки щодо приймання касових документів під час здійснення касових прибуткових операцій. Залежно від правил документообігу, затверджених кредитною організацією, касовий журнал із приходу 0401704 може також вестись одним бухгалтерським працівником.
Касовий журнал із витрати 0401705 ведеться бухгалтерським працівником, якого покладено обов'язки контролера під час здійснення касових видаткових операцій.
Розпорядчим документом кредитної організації на касового працівника може бути покладено виконання обов'язків щодо ведення та оформлення касових журналів відповідно до пункту 2.6 Положення Банку України № 318-П.
Касові журнали ведуться з дотриманням порядку оформлення, встановленого цим Указом, а також процедур звіряння даних та даних бухгалтерського обліку, передбачених Положенням Банку України № 318-П.
Виправлення помилкових записів у касових журналах здійснюється шляхом закреслення неправильного запису та внесенням правильного. Запис, який підлягає виправленню як помилковий, викреслюється. При веденні касового журналу в електронному вигляді помилковий запис, який підлягає виправленню, може бути виділений будь-яким способом, що дозволяє однозначно ідентифікувати його як недійсний. Такі записи в касовому журналі після приходу0401704 засвідчуються бухгалтерським працівником (бухгалтерськими працівниками), провідним (провідними) касовим журналом, у касовому журналі з витрати 0401705 - бухгалтерським працівником, на якого покладено обов'язки контролера.
5. Поля, відведені для проставлення значення кожного з реквізитів у касовому журналі з приходу 0401704 та касовому журналі з витрати 0401705, наведені відповідно до додатків 2 та 5 до цієї Вказівки. Описи реквізитів (полів) касового журналу з приходу 0401704 та касового журналу з витрати 0401705 наведені відповідно до додатків 3 та 6 до цієї Вказівки. Кредитна організація може вносити до форм касових журналів додаткові реквізити (поля) при дотриманні обов'язкових реквізитів (полів) та форм касових журналів, передбачених додатками 1 та 4 до цієї Вказівки, у тому числі може бути передбачено підведення проміжних підсумків на розсуд кредитної організації (за працівнику, виду операцій та інших проміжних підсумків). Додаткові реквізити (поля) у формах касових журналів, передбачених додатками 1 та 4 до цієї Вказівки, затверджуються в обліковій політиці кредитної організації.
Касові журнали мають бути оформлені на паперовому носії та при цьому не повинні перевищувати формату А4. У випадках, коли інформація про касові документи не може бути розміщена на одному аркуші формату А4, застосовується багатосторінкова форма касових журналів.
Порядок оформлення багатосторінкової форми касових журналів, нумерація сторінок із зазначенням у касових журналах загальної кількості сторінок встановлюються кредитною організацією.
6. Якщо касовий документ містить кореспонденцію рахунку з обліку каси з декількома кореспондуючими рахунками, то за кожним рядком, що відповідаєкожному кореспондуючому рахунку заповнюються всі реквізити (поля), передбачені формою додатків 1 та 4 до цієї Вказівки. При цьому реквізит (поле) № касового документа в кожному рядку може не заповнюватися.
7. При здійсненні касових операцій з готівковою іноземною валютою касові журнали ведуться за формами додатків 1 та 4 до цієї Вказівки, окремо за кожним найменуванням готівкової іноземної валюти. При цьому в полі "Сума" вказується сума готівкової іноземної валюти.
8. Щодня, після закінчення операцій прийому та видачі готівки, за касовими журналами підраховуються суми касових документів, які потім звіряються з даними, зазначеними у звітних довідках 0402112 та довідці про касові обороти 0402114 (далі - довідки), відповідно до Банку України № 318-П.
9. Касові журнали, оформлені на паперовому носії, після звірки засвідчуються власноручними підписами бухгалтерських та касових працівників, що підтверджують точну відповідність сум, зазначених у прийнятих прибуткових касових документах та видаткових касових документах у порядку, передбаченому Положенням Банку Укаїни № 3 виданої готівки.
Касові журнали, сформовані в електронному вигляді, після звірки з довідками підписуються бухгалтерськими та касовими працівниками з використанням аналогів власноручного підпису, кодів, паролів та інших засобів, що підтверджують підписи зазначених працівників.
Вибір аналогів власноручного підпису, кодів, паролів та інших засобів, що підтверджують підписи зазначених працівників, та визначення порядку їх застосування для цілей, викладених у цьому Вказівці, здійснюється кредитною організацією самостійно.
Залежно від правилдокументообігу, затверджених кредитною організацією, касові журнали поряд з бухгалтерськими та касовими працівниками можуть підписуватись та іншими уповноваженими особами. Перелік осіб, уповноважених підписувати касові журнали, затверджується в обліковій політиці кредитної організації.
10. Касові журнали, оформлені на паперовому носії, після завершення операційного дня поміщаються у пошивання бухгалтерських документів.