Введення початкових залишків за взаєморозрахунками з контрагентами, курси бухгалтера - методичні

Наведені у статті приклади відтворювалися у конфігураціях «Управління торговим підприємством для України» (редакція 1.2) та «Управління виробничим підприємством для України» (редакція 1.3).

У цій статті будуть розглянуті загальні принципи та особливості введення початкових залишків за взаєморозрахунками з контрагентами.

Загальна інформація

Операція введення початкових залишків взаєморозрахунків з покупцями, постачальниками та іншими контрагентами здійснюється за допомогою документа «Коректування боргу» з видом операції «Введення початкових залишків».

Одним документом можуть бути запроваджені залишки взаєморозрахунків з одним контрагентом. Водночас, в одному документі запроваджуються залишки взаєморозрахунків за кількома договорами з одним контрагентом. Тому одночасно може бути відбито і дебіторську заборгованість контрагента, і кредиторську заборгованість перед контрагентом.

Інформація про контрагентів та договори з ними має бути внесена до відповідних довідників. У конфігурації Договір служить як аналітичний розріз обліку для поділу розрахунків з контрагентом за однотипними видами операцій (з постачальником/покупцем - запаси, послуги; з комітентом/комісіонером - комісійні операції; бартерний - бартерні операції із запасами; інше - інші операції). У цьому договору зміни можуть збігатися з реальними (паперовими) договорами.

Особливості заповнення реквізитів документа «Коригування боргу»

До кожного договору з контрагентом на закладці «Дебіторська заборгованість» або «Кредиторська заборгованість» вноситься така інформація:

  1. Угода: замовлення чи рахунок на оплату, в рамках якого очікується погашення заборгованості.
  2. Документ розрахунків: може бути вказано, якщо за договором ведеться облік за розрахунковими документами.

При введенні початкових залишків документ розрахунків може бути визначений одним із способів:

  • зазначається «Документ розрахунків із контрагентами (ручне введення)», який спеціально сформований для введення по ньому залишків. При погашенні заборгованості буде зазначено той самий документ розрахунків;
  • документ розрахунків не вказується, як документ розрахунків виступає сам документ «Коректування боргу». Він буде вказаний при погашенні заборгованості;

  • Сума заборгованості у валюті договору та курс цієї валюти на дату введення залишків.

Для заборгованості, що відображається в регламентованому (бухгалтерському та податковому) обліку, додатково запроваджується інформація:

  1. Рахунок обліку заборгованості: вказується саме той рахунок обліку, на якому враховується сформована заборгованість, автоматичне виділення авансів не провадиться; наприклад, обліку авансу, що надійшов від покупця, вказується рахунок 681, а чи не 36.
  2. Тип контрагента: вказується, чи сформована заборгованість внаслідок операцій купівлі чи продажу товарів (робіт, послуг).
  3. Для договорів із покупцями та постачальниками завжди вказується відповідний тип:
  4. комісіонер виступає як покупець, якщо реєструється заборгованість за реалізовані ним товари, і як постачальник, якщо реєструється заборгованість за нарахованою комісійною винагородою;
  5. комітент постає як постачальник, якщо реєструється заборгованість за реалізовані товари, і як покупець, якщо реєструється заборгованість за нарахованою комісійною винагородою;
  6. для договорів з іншими контрагентами тип контрагентане має значення.
  7. Вид розрахунків:
  8. вид «розрахунки» вказується, якщо заборгованість сформована в результаті операції купівлі-продажу або передоплати, що надійшла;
  9. вид «повернення» вказується, якщо заборгованість сформована внаслідок повернення товарів чи оплати за товари, що підлягають поверненню.

На малюнку 1 представлені заповнені реквізити документа «Коригування боргу».

    Розрахунки за тару: прапор заповнюється, якщо заборгованість сформована внаслідок передачі зворотної тари або внесення за неї застави (див. мал.2);

  • Немає ПН: прапор заповнюється, як правило, при розрахунках із постачальниками у разі, якщо від них на момент введення залишків не надійшла податкова накладна на поставлені товари або отриману передоплату. В окремих випадках прапор може заповнюватися під час розрахунків з покупцями, за угодами з якими не виписано податкової накладної. Значення цього прапора впливає формування рухів з податкового обліку. При цьому після введення залишків взаєморозрахунків додатково вводити документ "Реєстрація авансів" немає необхідності – документ "Коректування боргу" самостійно сформує необхідні проводки;
  • Взаєморозрахунки закриті.

    • Не отримана (не виписана) податкова накладна може бути у двох випадках:

      угоду завершено, здійснено і відвантаження (постачання), і оплата, не має лише податкової накладної. Прапор «взаєморозрахунки закриті» заповнюється (див. рис.3);

    • угода не завершена, відбулася лише перша подія. Прапор не заповнюється (див. мал. 4).

  • Податкове призначення: точна вказівка ​​податкових реквізитів потрібна у разі, якщо фіксується передоплата, що надійшла за договором, що передбачає складний податковий облік. У такому разі, длякоректного закриття операції у податковому обліку під час реєстрації відвантаження (постачання) потрібно буде вказати те саме податкове призначення і ту саму статтю.

    • Приклади заповнення документа «Коригування боргу» з видом операції «Введення початкових залишків»

    Нижче описано варіанти та порядок заповнення документа «Коректування боргу» залежно від залишків боргу контрагента.