Зимовець А
3.4. Інкасо
3.4.1. Поняття інкасо
Однією з найбільш збалансованих форм розрахунків, як покупця, так постачальника є розрахунки по инкасо. Інкасо є дорученням експортера своєму банку отримати від імпортера (безпосередньо або через інший банк) певну суму або підтвердження (акцепт), що ця сума буде виплачена у встановлений термін. Інкасо використовується у розрахунках як за умов платежу готівкою, так і з використанням комерційного кредиту.
При інкасових операціях банки та його клієнти керуються Уніфікованими правилами по инкасо[23]. Уніфіковані правила щодо інкасо - основний міжнародний нормативний документ, що регулює цю форму розрахунків.
Уніфіковані правила визначають види інкасо, порядок надання документів до платежу та здійснення платежу, акцепту, порядок повідомлення про здійснення платежу, акцепту або про неплатеж (неакцепт), визначають обов'язки та відповідальність сторін, дають однакове тлумачення різних термінів та вирішують інші питання.
Згідно з Уніфікованими правилами, інкасо - це операція, що здійснюється банками на основі отриманих інструкцій з документами з метою:
- отримання акцепту та/або платежу;
- видачі комерційних документів проти акцепту та/або платежу;
- Видачі документів на інших умовах.
Залежно від видів документів, з якими проводиться інкасова операція, розрізняють два види інкасо:
- Чисте інкасо, тобто. інкасо фінансових документів, до яких належать чеки, векселі, платіжні розписки та інші документи, що використовуються для отримання платежу грошима;
- Документарне інкасо, тобто. інкасокомерційних документів, які можуть супроводжуватись або не супроводжуватись фінансовими документами.
Учасниками інкасової операції є:
- довіритель - клієнт, який довіряє операцію з інкасування свого банку;
- банк-ремітент - банк, якому довіритель доручає операцію з інкасування;
- інкасуючий банк - будь-який банк, який не є банком-ремітентом, що бере участь в операції з виконання інкасового доручення;
- банк, що представляє - банк, що безпосередньо отримує платіж або акцепт, що робить подання документів платнику;
- платник - особа, якій мають бути подані документи відповідно до інкасового доручення.
Мал. 3.5. Схема розрахунків з інкасо
Розрахунки у вигляді інкасо будуються в такий спосіб: після підписання договору (1), у якому сторони обмовляють, якими банки, відповідно до умовами укладеного договору, будуть здійснюватися розрахунки, експортер відвантажує товар (2). Отримавши від транспортної організації транспортні документи (3), експортер готує комплект документів, який включає комерційні, а також, можливо, і фінансовий документи, та подає його своєму банку (банку-ремітенту) при інкасовому дорученні (4). Отримавши від довірителя документи, банк-ремітент здійснює їх перевірку за зовнішніми ознаками, зазначеними в інкасовому дорученні, і надалі діє відповідно до інструкцій довірителя, що містяться в цьому дорученні, та Уніфікованих правил.
Банк-ремітент представляє документи інкасуючий банк (5), яким є, як правило, банк країни-імпортера (5), який представляє їх своєму клієнту. У разі акцепту (7) банк імпортера перераховує гроші (8) надсилає документи. Банк-ремітент робить відповідну виписку свого клієнта.
Варто зазначити, що розрахунки по інкасо, що здійснюються згідно з Уніфікованими правилами, вигідні як для банків, так і для сторін угоди. У банків під час виконання розпоряджень клієнтів немає необхідності відкривати додатковий рахунок чи акумулювати кошти іншим шляхом (наприклад, акредитив). Покупець може бути впевнений, що після оплати розрахункових документів він отримає право на товар, а також відвантажувальні та товаророзпорядчі документи. Постачальник буде впевнений, що до моменту отримання грошей його товар перебуватиме у його розпорядженні.
Однак, поряд з перевагами, розрахунки по інкасо мають і ряд недоліків. Зокрема:
1. між відвантаженням товару, передачею документів у банк та отриманням платежу має місце великий розрив у часі, що уповільнює оборотність коштів експортера;
2. на час надходження документів у банк імпортера може відмовитися від оплати чи виявитися неплатоспроможним;
3. Доставка товару може випередити надходження документів до банку та отримання товаросупровідних документів імпортером, що збільшує ризик експортера від несплати товарів імпортером.
Уникнути подібних ситуацій можна шляхом застосування телеграфного інкасо, коли:
- або імпортер повідомляє телеграфне повідомлення про висилку документів, що містять основні реквізити інкасового доручення;
- або банк експортера надсилає документи іноземному банку лише після отримання від нього повідомлення про зарахування коштів, які забезпечують платіж.
Слід зазначити, що інкасо рідко застосовується на території нашої країни, не кажучи вже про застосування з іноземними партнерами. Ігнорування явних переваг розрахунків заінкасо відбувається, здебільшого внаслідок заплутаності та недосконалості вітчизняного законодавства, що регулює дані відносини, а також низькою правовою культурою українських підприємців у сфері як міжнародного, так і українського законодавства. Найчастіше проблеми у виборі форм розрахунків між українськими підприємцями та їх закордонними партнерами виникають через елементарне незнання нормативної бази.