109ознак фірми одноденки
Є відомий спосіб саботувати будь-яке розпорядження - точно дотримуватися всіх правил та інструкцій! Наші експерти сходяться на думці, що хтось у надрах податкової служби ще кілька років тому вирішив закласти таку можливість, щоби отримати легальну можливість не боротися з одноденками. А було зроблено таке. Податківці випустили внутрішній документ, що містить 109 ознак, які на їхню думку повинні були допомогти інспекторам кваліфікувати новостворені і вже діючі компанії як неблагонадійні. І все б добре, ось тільки цих ознак, на думку податкової, вийшло так багато, а їх характер настільки поширений, що ВСЕ без винятку компанії підпадають хоча б під одну з цих ознак.
Усі ознаки можна поділити на дві групи. Фірми, які лише реєструються, викликають сумніви податкових службовців за 32 основними ознаками. Другу групу становлять 77 ознак, що виявляються на стадії податкового контролю2. При роботі з системою податківці будуть використовувати принцип рейтингу: чим більше небажаних ознак у компанії, тим вище її місце в рейтингу і тим вірогідніше виїзна перевірка.
Весь процес буде автоматизовано. У систему стікатимуться дані не лише ФНС, а й Федеральної митної служби, Мін'юсту, МВС, банків та інших держструктур.
Ознаки, що виявляються в ході державної реєстрації та постановки на облік
Найважливіші ознаки, які податківці виявлять при держреєстрації та постановці на облік, ми зібрали у таблиці.
Ознаки, що виявляються під час камеральної перевірки
Відбирати «жертви» для виїзної перевірки податківці також будуть на підставі камеральних перевірок. Одна з ознак — показник середньогалузевого податкового навантаження. ЯкщоЗовнішні джерела свідчать про те, що той чи інший бізнес прибутковий і привабливий для інвесторів, а фінансово-економічні показники компанії свідчать протилежне, такі фірми потраплять під підозру. Крім того, на думку податкових інспекторів, якщо компанія сплачує суму податків, яка не відповідає реальному середньогалузевому «податковому навантаженню», то вона неодмінно використовує схему ухилення від оподаткування. Щоб встановити взаємозалежність учасників схеми, податкові інспектори використовують дані ЄДРЮЛ та банків. За допомогою цих даних інспектори спробують встановити ознаки прямої та непрямої залежності тих осіб, які є засновниками цих компаній. І якщо виявиться, що в ланцюжку контрагентів засновник знаходиться на 6—8 місцях, то це «спроба загубитися» і такі фірми явно використовують «сіру» схему. Крім того, ФНП радить колегам придивлятися до контрагентів компанії. Так, якщо мале підприємство виступає партнером найбільшого платника податків, це свідчить про неохайність фірми. ФНП рекомендує ретельно перевіряти і працівників компанії. І якщо з'ясується, що вони купують нерухомість, автомобілі, коштовності на суми, що перевищують їх задекларовані доходи, то компанія одразу у «чорному» списку. Підоглядні чиновникам та компанії з «нульовою» звітністю. У такому разі інспектор повинен отримати у банку інформацію про операції за рахунком клієнта. І якщо стане відомо, що за рахунками фірми, яка здає «нульову» звітність або звітність із мінімальними показниками, проходять мільйонні обороти, то таку фірму перевірять негайно.
109 ознак неблагонадійності компанії в очах податкового інспектора
Ознаки, що виявляються на етапі реєстрації компанії