1С Бухгалтерія 8 єдине коригування реалізації при ретроспективній знижці, сайт на допомогу
Відображення розрахунків у продавця під час коригування реалізації у бік зменшення та виставлення єдиного коригувального рахунку-фактури в «1С:Бухгалтерії 8» розглянемо на прикладі.
Відповідно до умов прикладу нижче наводиться порядок відображення продавцем наступних облікових операцій:
- реєстрація операції коригування продажу товарів;
- складання єдиного коригувального рахунка-фактури на реалізовані раніше товари;
- реєстрація єдиного коригувального рахунку-фактури у книзі покупок.
Єдиний коригувальний рахунок-фактура
Відображення розрахунків у продавця під час коригування реалізації у бік зменшення та виставлення єдиного коригувального рахунку-фактури в «1С:Бухгалтерії 8» розглянемо на прикладі.
Відповідно до умов прикладу нижче наводиться порядок відображення продавцем наступних облікових операцій:
- реєстрація операції коригування продажу товарів;
- складання єдиного коригувального рахунка-фактури на реалізовані раніше товари;
- реєстрація єдиного коригувального рахунку-фактури у книзі покупок.
Реєстрація операції повторного коригування продажу товарів
Для відображення у програмі «1С:Бухгалтерія 8» (ред. 2.0) коригування у бік зменшення вартості всіх раніше реалізованих товарів потрібно щодо кожної операції реалізації скористатися документом Коригування реалізації з видом операції Коригування за погодженням сторін. Створити документ коригування можна з раніше проведеного документа Реалізація товарів та послуг (рис. 1).
Під час проведення документів Коригування реалізації з видом операціїКоригування за погодженням сторін вносяться прибуткові записи до регістру накопичення ПДВ, що пред'явлено (рис. 2). Дані регістру ПДВ, пред'явленого надалі, будуть враховуватися при формуванні записів книги покупок.
Складання єдиного коригувального рахунку-фактури на реалізовані товари
Єдиний коригувальний рахунок-фактура на всі операції коригування створюється через поле Ввести рахунок-фактуру в нижній частині форми документа Коригування реалізації з видом операції Коригування за погодженням сторін. У новому коригувальному рахунку-фактурі як документ-підстава буде вказано той документ коригування, через поле якого було створено коригувальний рахунок-фактура (рис. 3).
Для створення єдиного коригувального рахунку-фактури до кількох операцій коригування, тобто до кількох раніше виставлених рахунків-фактур, необхідно через кнопку Додати внести відомості про всі документи коригування, що обліковуються для формування коригувального рахунку-фактури.
Номер та дата всіх коригованих рахунків-фактур буде заповнено автоматично.
Під час проведення документа Рахунок-фактура виданий у регістр Журнал обліку рахунків-фактур вводяться записи для Журналу обліку отриманих та виставлених рахунків-фактур, що містять, зокрема, інформацію про номер, дату та суму коригування.
При формуванні Журналу обліку отриманих та виставлених рахунків-фактур за III квартал 2013 року (меню Продажу -> Ведення книги продажу -> Журнал обліку рахунків-фактур за Постановою № 1137) у частині 1 журналу обліку Виставлені рахунки-фактури відображається відповідний запис реєстрації виставленого єдиного коригувального рахунку-фактури.
Як відомості про початкові (кориговані) рахунки-фактури вграфу 5 «Номер рахунку-фактури» та графу 6 «Дата складання рахунку-фактури» зазначаються відповідні показники рахунків-фактур, виставлених під час відвантаження товарів.
Тому для дотримання всіх вимог до порядку відображення у графах журналу обліку відомостей про кориговані рахунки-фактури (до внесення уточнень до Постанови № 1137 або до виходу відповідних роз'яснень) єдиний коригувальний рахунок-фактура реєструється в журналі обліку стільки разів, скільки рахунків-фактур (Див. рис. 4).
Реєстрація єдиного коригувального рахунку-фактури у книзі покупок
Єдиний коригувальний рахунок-фактура, складений продавцем у разі зменшення вартості раніше відвантажених товарів, реєструється у книзі покупок у тому податковому періоді, у якому погоджено зміни вартості.
Реєстрація єдиного коригувального рахунку-фактури в книзі покупок здійснюється за допомогою документа Формування записів книги покупок (меню Покупки -> Ведення книги покупок -> Формування записів книги покупок) за кнопкою Додати.
Для заповнення документа за даними підсистеми ПДВ користувачам рекомендується використовувати команду Заповнити.
Дані про коригувальні рахунки-фактури, складені продавцем при зменшенні вартості реалізації, що підлягають реєстрації в книзі покупок у поточному податковому періоді, відображаються на закладці Вирахування ПДВ щодо зменшення вартості реалізації.
Для надання номера документ записується в інформаційну базу.
При проведенні документа Формування записів книги покупок формується бухгалтерська проводка за дебетом рахунку 68.02 та кредитом рахунку 19.09, що відображає відрахування податку на додану вартість, надміру нарахованого раніше.
Для цілей податкового обліку з податку на прибутокорганізацій відрахування ПДВ не відображається.
У регістр ПДВ Покупки вводиться запис для книги покупок, що відображає пред'явлений до відрахування ПДВ.
На підставі запису регістру ПДВ Покупки складається звіт Книга покупок (меню Покупка -> Ведення книги покупок -> Книга покупок за Постановою № 1137) та заповнюється податкова декларація з ПДВ.
Також при проведенні документа вноситься видатковий запис до регістру ПДВ, пред'явленого з подією Пред'явлено ПДВ до відрахування на суму ПДВ, включену до книги покупок.