Аналіз кредитоспроможності позичальника
Кредитоспроможність позичальника – здатність своєчасно та повністю погасити позикове зобов'язання, оплатити товар чи повернути суму кредиту з відсотками.
5 критеріїв аналізу надійності кредиту (методика п'яти «сі»):
1. Характер позичальника – репутація, ступінь відповідальності, бажання погасити борг.
2.платоспроможність - здатність повернути кредит.
3.капітал - визначення кредитоспроможності, стану дебіторської заборгованості та ін.
4.забезпечення - активи, які клієнт може надати в заставу кредиту.
5.условия – загальні економічні умови, що визначають діловий клімат країни, особливості розвитку бізнесу у різних секторах і регіонах, надають впливом геть банк і позичальника.
Цю інформацію отримують із кредитних досьє та звітів кредитних агентств.
Типовий звіт про кредитоспроможність компанії містить: 1) баланс і звіт про прибутки та збитки, 2) коефіцієнти, що відображають тенденцію розвитку компанії, 3) інформація від банків та регулярних постачальників компанії про порушення умов кредиту, 4) опис умов діяльності компанії, 5) біографія її власників, випадки банкрутства, судові процеси; 6) рейтинг компанії, що показує рівень її кредитоспроможності за шкалою А (завжди виконує зобов'язання) – Р (невиконання зобов'язань). Методика 5-и сі доповнюється аналізом системи фінансових коефіцієнтів та грошового потоку.
Система фінансових коефіцієнтів – 5 груп коефіцієнтів:
2. 2.ефективність (оборотність)
3. 3. фінансовий важіль (леверидж)
5. 5. обслуговування боргу.
Ці показники розраховуються на основі фактичних звітних даних балансу та інших фінансових звітів з використанням даних протягом кількох останніх років.(На практиці - мінімум 3 роки). + звіти за квартали поточного податкового періоду та дані оперативного обліку. Також проводиться аналіз грошового потоку (порівняється приплив і відтік коштів).
26. Бальна система оцінки кредитоспроможності та порядок розрахунку рейтингу позичальника.
Аналіз кредитоспроможності позичальника при застосуванні рейтингової методики має включати такі етапи:
- формування інформаційної основи аналізу кредитоспроможності;
- оцінка достовірності поданої інформації;
- попередня оцінка потенційного позичальника;
- обробка отриманої інформації;
- порівняльний аналіз отриманих фінансових коефіцієнтів із нормативними значеннями;
- якісний аналіз фінансових коефіцієнтів;
- визначення ваги фінансових коефіцієнтів у рейтинговому показнику;
- розрахунок рейтингового (інтегрального) показника організації-позичальника;
- присвоєння позичальнику класу (рейтингу) з урахуванням інтегрального показника;
- висновок (висновок) за підсумками оцінки кредитоспроможності позичальника, визначення перспектив його розвитку для вирішення питання про умови та можливості надання кредиту.
Формування інформаційної бази аналізу кредитоспроможності є і визначальним етапом аналізованої методики. Від повноти та достовірності отриманої на цьому етапі інформації залежатиме правильність та об'єктивність усіх наступних розрахунків
Джерелами інформації про кредитоспроможність та дієздатність Позичальника можуть бути: переговори з клієнтом; інспекція дома; фінансові та статутні документи; зовнішні джерела.
На даному етапі банку необхідно знайти оптимальне співвідношення між кількістю документації, що запитується у клієнта, і часом розгляду.кредитної заявки, і навіть ризиком видачі кредиту неплатоспроможному позичальнику. При аналізі та вдосконаленні вже існуючої методики варто звернути увагу на те, чи не дублюється необхідна для оцінки кредитоспроможності інформація відразу в декількох документах, що запитуються, і чи можливе скорочення їх кількості. Крім того, значення показників кредитної заявки мають бути легко інтерпретованими та нести достатній рівень цінності та інформативності для користувачів отриманого інтегрального значення.
Ключовий етап методики – розрахунок фінансових коефіцієнтів. Незважаючи на існуючі відмінності у сучасній банківській практиці, можна виділити чотири основні групи таких коефіцієнтів:
- коефіцієнти ліквідності (платоспроможності);
- коефіцієнти фінансової незалежності (ринкової стійкості);
27. Порядок формування фінансових результатів підприємницької діяльності у сфері виробництва та торгівлі.
Фінансовий результат (прибуток чи збиток) визначається зіставленням доходів, одержаних за підсумками фінансово-господарської діяльності, з витратами, що забезпечили ці доходи. Бухгалтерський прибуток – результат перевищення доходів над витратами. Збиток виникає внаслідок неефективної роботи, коли витрати не перекриваються прибутками.
До таких регулюючих процедур ставляться:
• застосовувані методики амортизації довгострокових активів (основних засобів, нематеріальних активів);
• вартісні межі віднесення об'єктів бухгалтерського спостереження до основних засобів;
• порядок оцінки вкладів учасників у статутний капітал;
• вибір методу оцінки товарних запасів;
• порядок створення оціночних резервів (за сумнівними боргами та під знецінення цінних паперів;
• вибір методу визнання доходу (касовий або з переходу права власності);
• порядок віднесення витрати звітного періоду окремих видів витрат;
• склад і методи розподілу накладних (побічно розподіляються) витрат.
Укрупнено алгоритм розподілу сукупного поточного доходу таким: отримана комерційною організацією виручка від реалізації послідовно «витрачається» у такому порядку: а) оплата витрат праці та матеріалів (матеріальні витрати); б) оплата відсотків за користування кредитами та позиками (фінансові витрати); в) виплата податків та обов'язкових платежів; г) розподіл залишку між власне підприємством (реінвестування прибутку) та його власниками.
28. Аналіз балансового прибутку та його найважливішого складового елемента - прибутку від реалізації продукції.
Аналіз балансового прибутку підприємства починається з оцінки виконання плану за фактом та порівняно з попереднім звітним періодом. Оцінка дається загальна та складова, в останній проводиться аналіз складових частин показника прибутку за елементами.
Головними завданнями аналізу балансового прибутку є:
виявлення причин та факторів невиконання плану прибутку;
визначення слабких сторін господарської діяльності, збиткових ланок;
знаходження джерел освіти збитків;
формування списків резервів для подальшого збільшення прибутку/зниження збитків.
У процесі аналізу вивчають структуру балансового прибутку, його склад, динаміку виконання плану протягом звітного періоду. При вивченні показників у динаміці враховуються інфляційні чинники зміни її результату, виручку коригують на індекс середньозваженого зростання цін продукції галузі, а собівартість реалізованих товарів, робіт,послуг, як правило, зменшують на різницю цін спожитих та задіяних у виробництві ресурсів за аналізований період.
Балансовий прибуток підприємства складається із трьох елементів:
прибуток/збиток від реалізації продукції;
прибуток/збиток від іншої реалізації;
прибуток/збиток від позареалізаційних операцій.
Основним є прибуток (збиток) від продукції, його питому вагу у структурі балансового прибутку зазвичай перевищує 85 %. Формування показника пов'язані з особливостями процесу господарську діяльність.
Наприклад, на підприємствах торгівлі, постачальницьких та збутових послуг виручка прирівняна до валового доходу від продажу товарів та обчислюється як різниця між купівельною та продажною вартістю реалізованих товарів.
Будівельні організації мають право відображати виторг лише після підписання низки документів, що підтверджують, що замовник роботу прийняв.
Виробничий цикл може перевищувати звітний період за термінами, прибуток визначається за фактичною собівартістю.
Інша реалізація має на увазі фінансовий результат від продажу різних видів майна, списання їх із балансу підприємства. Сюди може бути включено реалізацію основних фондів, сировини, матеріалів, палива, нематеріальних активів.
Перелік позареалізаційних операцій може містити: доходи від здачі в оренду майна, результат фінансових вкладень, сальдо сплачених та отриманих штрафів, пені, неустойок, курсові різниці, судові витрати, виявлені нестачі або дооцінка активів
Балансовий прибуток підприємства розраховується за такою формулою:
де БП - балансовий прибуток (збиток); ПРП – прибуток від продукції; ППР - прибуток від іншої реалізації; ППО – прибуток відпозареалізаційних операцій.
Збиток під час розрахунку показника позначається знаком «-».
У свою чергу, прибуток/збиток від реалізації товарів, робіт послуг визначається за формулою:
де ВД - валовий дохід (виторг) від реалізації продукції; Зпр – витрати на реалізацію та виробництво продукції (інакше – повна собівартість продукції);
Н – сума всіх податків, що включає податку додану вартість, акцизи певні групи товарів, експортні тарифи тощо.
Прибуток дає можливість виконувати зобов'язання перед бюджетом, банками, контрагентами, а отже, навіювати довіру для потенційних клієнтів і кредиторів.