Банківська справа - Розрахунки та платежі - Безготівкові розрахунки платіжне доручення, чек, акредитив
Безготівкові розрахунки: платіжне доручення, чек, акредитив
Безготівкові розрахунки здійснюються у різних формах, кожна з яких має свої специфічні особливості у характері та русі розрахункових документів. Форма розрахунків є сукупність взаємозалежних елементів, до яких належать метод платежу і відповідний йому документообіг.
Відповідно до чинного законодавства у сучасних умовах допускається використання наступних форм безготівкових розрахунків:
Форми розрахунків між платником та одержувачем коштів визначаються ними самими у господарських договорах (угодах).
Банківські установи зобов'язані здійснити перерахування коштів клієнта та зарахування коштів на його рахунок не пізніше наступного операційного дня після отримання відповідного платіжного документа, якщо інше не встановлено федеральним законом, договором або платіжним документом.
У разі несвоєчасного чи неправильного зарахування на рахунок або списання з рахунку клієнта коштів банки виплачують відсотки на суму цих коштів за ставкою рефінансування Банку України.
Розрахункові документи приймаються банками до виконання лише у разі їх відповідності стандартизованим вимогам. Будь-який розрахунковий документ обов'язково містить такі реквізити, як
— найменування платника, № рахунку, найменування банку платника та № коррахунку;
— найменування одержувача коштів, № його рахунки банку, найменування банку одержувача та № його коррсчета;
- Призначення платежу (у чеку не вказується);
- Сума платежу (цифрами та прописом).
Перший екземпляр розрахункового документа має бути обов'язково підписаний посадовими особами, які мають право розпоряджатисярахунком у банку, і мати відбиток печатки. Списання коштів з рахунку платника провадиться лише на підставі першого екземпляра розрахункового документа.
Розрахункові документи приймаються банком до виконання протягом операційного дня банку.
ПЛАТЕЖНЕ ДОРУЧЕННЯ є письмове розпорядження власника рахунку банку про перерахування певної грошової суми з його рахунку (розрахункового, поточного, бюджетного, позичкового) на рахунок іншого підприємства – одержувача коштів у тій чи іншій однорідній чи іногородній установі банку. ПП виписується платником на бланку встановленої форми та надається до банку у 4 примірниках. ПП приймається банком до виконання лише за наявності достатніх коштів на рахунку платника. Розрахунки ПП мають низку переваг порівняно з іншими формами розрахунків: щодо простий та швидкий документообіг, прискорення руху коштів, можливість платника попередньо перевірити якість оплачуваних товарів чи послуг, можливість використовувати цю форму розрахунків при нетоварних платежах. Все це робить розрахунки ПП найбільш перспективною формою.
ПЛАТЕЖНА ВИМОГА-ПОРУЧЕННЯ є вимогою постачальника до покупця сплатити виходячи з прикладених щодо нього відвантажувальних і товарних документів вартість поставлених за договором продукції, виконаних робіт, наданих послуг. ПТП виписується постачальником на підставі фактичного відвантаження продукції або надання послуг на стандартизованому бланку і разом із відвантажувальними документами направляється до банку покупця для оплати. Можливий прийом ПТП на інкасо у банку постачальника. (ІНКАССО - це банківська операція, за допомогою якої банк за дорученням свого клієнта отримує належні йому кошти від інших підприємств таорганізацій з урахуванням розрахункових, товарних і фінансових документів. За інкасової послуги банк постачальника сам висилає ПТП до банку платника через органи зв'язку або спецпоштою. Інкасові послуги надаються за комісійну винагороду). Т.к. ініціатива оплати у разі ПТП виходить від постачальника, оплата цих документів може бути здійснена лише за згодою (акцептом) платника. Існує кілька видів та відповідних процедур акцепту. Чинне законодавство передбачає під час використання у розрахунках ПТП акцепт лише попереднього характеру (тобто. акцепт до списання коштів із рахунку).
ЧЕК - письмове розпорядження платника своєму банку сплатити з його рахунку власнику чека певну грошову суму. Розрізняють грошові чеки та розрахункові чеки. ГРОШОВІ ЧЕКИ застосовуються для виплати держателю чека готівки в банку, наприклад, на зарплату, відрядження, господарські потреби, закупівлю продукції у сільгосптоваровиробників. Розрахункові чеки застосовуються для безготівкових розрахунків. РЧ - це документ встановленої форми, що містить безумовний письмовий наказ чекодавця своєму банку про перерахування певної грошової суми з його рахунку на рахунок отримувача коштів (чекодержателя). Відмінність РЧ від ПП у цьому, що РЧ, хоч і виписується також платником, але передається платником одержувачу на момент здійснення госп.операції, а одержувач вже передає РЧ до банку платника для оплати. Нині використовуються лише чеки з лімітованих чекових книжок. ЛЧК є сброшюровані у вигляді книжки РЧ (10, 20, 25, 50 аркушів) які можуть бути виписані платником на загальну суму, що не перевищує встановлений за цією книжкою ліміт. Ліміт обмежений сумою попередньо задепонованих у банку коштів на окремому банківському рахунку.
АКРЕДИТИВ – це доручення банку покупця банку постачальника про оплату постачальнику товарів та послуг на умовах, передбачених в акредитивній заяві покупця проти поданих постачальником відповідних документів. АК може бути використаний як в однорідному, так і в іногородньому платіжному обігу. АК призначений для розрахунків лише з одним постачальником. Термін дії АК не регламентується, а встановлюється у договорі між постачальником та покупцем. При цій формі розрахунків платіж здійснюється за місцем розташування постачальника. На відміну з інших форм безготівкових розрахунків ця форма гарантує платіж постачальнику чи з допомогою власні кошти покупця, чи з допомогою коштів банку. АК можуть відкриватися двох видів: покриті (депоновані) та непокриті (гарантовані). ПОКРИТИМ вважається АК, у якому платник попередньо депонує кошти на розрахунків із постачальником. У цьому випадку банк платника (банк-емітент) списує кошти з розрахункового рахунку платника та переводить їх до банку постачальника (виконавчий банк) на окремий балансовий рахунок «Акредитиви до оплати». Депонування коштів у банку-емітенті може бути здійснено за рахунок видачі позички постачальнику. НЕПОКРИТИМ вважається АК, яким платежі постачальнику гарантує банк платника. У цьому випадку платник звертається до свого банку з клопотанням виставити для нього гарантований АК. Таке клопотання банк-емітент, як правило, задовольняє лише на користь першокласних перевірених клієнтів, та за умови встановлення між банком-емітентом та виконуючим банком прямих кореспондентських відносин. При відкритті гарантованого АК банк-емітент надає право виконуючому банку списувати платежі по АК на користь постачальника – одержувача коштів зі свого кореспондентського рахунку.Кожен АК повинен ясно вказувати, чи є він відгукним або безвідкличний. За відсутності такої вказівки вважається, що АК є відгукною. ВІДГУЧНИЙ акредитив може бути змінено або анульовано банком-емітентом без попереднього узгодження з постачальником. Однак виконуючий банк зобов'язаний сплатити документи, виставлені постачальником і прийняті його банком, до отримання останнім повідомлення про зміну або анулювання акредитива. Безвідкличний акредитив не може бути змінений або анульований без згоди постачальника, на користь якого він відкритий. Для отримання коштів за АК постачальник після відвантаження товарів представляє у свій банк товарно-транспортні документи та реєстр рахунків-фактур на відвантажену продукцію, на підставі яких виконуючий банк перевіряє виконання постачальником умов АК, правильність оформлення документів, і тільки після цього здійснює виплати за АК.
Інструментами безготівкових розрахунків прийнято також вважати вексельні та факторингові операції. Оскільки це тема окремої розмови, на даному етапі лише їхньою згадкою і слід обмежитися.
Вочевидь, грошове звернення не обмежується БН розрахунками, і касова діяльність комерційного банку (робота з готівкою) утворює поруч із обслуговуванням БН розрахунків єдиний комплекс розрахунково-касового обслуговування клієнтів.
Підприємства та організації (клієнти банку) зобов'язані здійснювати свої операції з готівкою у рамках затвердженого Мінфіном та МНС України порядку ведення касових операцій. Так, будь-які установи та організації незалежно від організаційно-правової форми зберігають вільні кошти у банках на відповідних рахунках. Готівкові кошти, що надходять до кас підприємств, підлягають здачі до установ банків для подальшого зарахуванняна рахунки підприємств.
Прийом готівки підприємствами при розрахунках із населенням провадиться з використанням контрольно-касових машин. підприємства можуть мати у своїх касах готівку у межах лімітів, встановлених банком за погодженням з керівниками підприємства. Всю готівку понад ліміт підприємство зобов'язане здавати в банк у порядку і в строки, узгоджені з банком. Ліміт залишку каси встановлюється з особливостей діяльності конкретних підприємств та інкасації виручки. Для підприємств, які мають постійну грошову виручку та зобов'язані здавати її щодня наприкінці дня, ліміт встановлюється у розмірах, необхідних для роботи з ранку наступного дня. Для підприємств, які мають постійної грошової виручки, ліміт встановлюється не більше середньоденного витрати на невідкладні потреби. Готівка здається в денні та вечірні каси банків, інкасаторам та в об'єднані каси при підприємствах для подальшої здачі до банку.
Для оприбуткування всіх готівки, що надходять до банку, і виконання видаткових операцій кожна установа комерційного банку має оборотну касу. Усі готівкові гроші, що надійшли до закінчення операційного дня, повинні бути оприбутковані в оборотну касу і зараховані на відповідні рахунки того ж робочого дня. Усередині оборотної каси існують свої підрозділи, такі як прибуткова каса, видаткова каса, каса перерахунку.
Обробку купюр здійснює каса перерахунку. Перерахунок, сортування, склеювання, штампування, упаковка.
Видачу готівки за заявками клієнтів здійснює видаткова каса. Видача готівки підприємствам та організаціям здійснюється на основі касових заявок, календаря видач зарплати тощо. Гроші видаються в основному за грошовими чеками з грошових чекових книжок. Крім того, грошіможуть видаватися за видатковими касовими ордерами. Щоранку в банку планується видача готівки з каси. У разі нестачі касової готівки оформляється заявка до РКЦ, після чого звідти надходять готівка у потрібній кількості, і на ідентичну суму знижується залишок за коррахунком банку в РКЦ.