Чи потрібно здавати книгу доходів та витрат до податкової у 2017 році

У чинній постанові Міністерства фінансів чітко прописано, що книгу звіту щодо доходів, а також витрат потрібно мати кожному індивідуальному підприємцю та організаціям, які працюють за будь-якою системою оподаткування, крім ЕНВД. До книги доходів і витрат (КУДіР) необхідно заносити всі операції господарського характеру для подальшого подання до державного органу контролю та статистики.

При якому вигляді звітності ІП слід вести книгу доходів та витрат

Як уже говорилося раніше, КУДіР мають вести як організації, так і індивідуальні підприємці, проте слід виділити той вид звіту, при якому ведення книги необхідне саме ІП:

якщо індивідуальний підприємець працює на патентному оподаткуванні. При цьому слід уточнити, що ведення звітності не може змінити суму податкового мита (ПСП) через те, що сплата всіх податків здійснюється при придбанні самого патенту. Вести книгу - як доходів, так і витрат - ІП необхідно для органів контролю та статистики;
при роботі за системою УСН наявність КУДіР просто необхідна для індивідуальних підприємців. За отриманими даними, у звітності вираховуватиметься податок, який є обов'язковим та його потрібно сплатити у повному обсязі. Погашувати податкову суму потрібно поетапно, тобто з допомогою платежів авансового характеру;
індивідуальні підприємці, які працюють у системі ЕСХН;
під час роботи режиму ОСНО.

Звітність для організацій за книгою доходів та витрат

Організаціям необхідно вести таку книгу (КУДіР) при виборі роботи зі спрощеної системи оподаткування (УСН). ТОВ повинні проводити розрахунки всіх податків, а також ІП, звіряючись зі звітністю, яку вносять до книги. Працюючи поіншій системі оподаткування, організації мають право не вести КУДіР. Сюди включають і систему ПСН, яку взагалі дозволяється застосовувати для підприємницької діяльності ТОВ.

Чи повинен ІП чи організації здавати книгу витрат та доходів на перевірку

В даний час ІП та ТОВ не зобов'язані здавати книгу звітності для перевірки до державного органу контролю та статистики. Здача звітності була обов'язковою до 2013 року. Поява поправок у законодавстві країни спростила здачу для підприємницької сфери діяльності. Тепер інформацію про витрати та доходи власної компанії дозволяється не лише не здавати на перевірку, а й навіть не реєструвати. Однак вести звітність необхідно, якщо цього вимагає обрана для роботи система оподаткування, оскільки органи контролю та статистики можуть вимагати звітність у будь-який момент, якщо прийдуть до компанії з черговою неплановою перевіркою. Така перевірка податковою службою називається камеральною, перевіряючі мають повне право ознайомитися зі звітною статистикою компанії чи індивідуального підприємця, подивитися, чи правильно провадяться розрахунки.

Чи передбачені штрафні санкції за відсутності книги звітності

Якщо працівники органів контролю та статистики під час перевірки не виявлять звітної інформації, яка має бути чітко прописана у книзі витрат та доходів, то підприємцям загрожують серйозні штрафні санкції. Їх потрібно у найкоротші терміни перевести до податкової служби. Можна виділити такі заходи:

за відсутність документації з доходів та витрат ТОВ потрібно буде виплатити штраф у розмірі 10 тисяч рублів;
якщо в ІП немає книги, йому загрожує штраф від 2 000 рублів.

Штрафна санкція для організацій досить велика, тому потрібнопоставитися до ведення звітної документації серйозно, ніж марнувати кошти підприємства у податкову службу країни.

Чи потрібно здавати звіт витрат та доходів КФГ

Працюючи при КФГ (селянсько-фермерському господарстві), підприємець є самостійним суб'єктом, він має всі права, що стосуються юридичних осіб:

Відкриття будь-яких рахунків у банківських структурах.
Проведення своєї трудової діяльності за угодою договорів з іншими партнерами.
Виконання всіх зобов'язань, які вимагають законодавство країни.

У селянсько-фермерських господарствах, як і в інших сферах підприємницької діяльності, має вестись книга звітності щодо витрат та доходів. Заповнювати документ може як в електронному, так і паперовому варіантах. Якщо ведення документа відбуватиметься в електронному форматі, то після закінчення періоду, який затвердить служба контролю та статистики, потрібно перенести інформацію у паперовий варіант. Далі необхідно її правильно оформити та прошити, як було раніше написано.

Таким чином, у КФГ буде підготовлений документ, який може знадобитися перевіряючим органам. Подавати звітність до податкової державної служби не потрібно, інформацію часом запитують при позачерговій перевірці. Якщо документації не буде на руках, органи контролю мають право накласти штрафні санкції на КФГ.

Яким чином прошивається КУДіР

Незважаючи на те, що здавати книгу доходів та витрат до державної податкової служби необов'язково, підприємець та організація повинні її вести та підготувати належним чином для органів контролю та статистики.

Якщо звітність зберігатиметься на окремих аркушах, надаватиме документацію для перевірки утакому вигляді не можна. За правилами здавати потрібно таку книгу, яка набрана за допомогою касового методу, листи документа мають бути пронумерованими та прошитими. Після цього документ затверджує та опечатує керівник організації або індивідуальний підприємець, ставлячи при цьому свій підпис, печатку компанії та вказуючи в окремій графі кількість заповнених сторінок. Якщо організація не має власного друку, оскільки було передбачено таку постанову законодавчим органом країни, достатньо поставити особистий підпис і вказати кількість пронумерованих сторінок.

Як правильно заповнити КУДіР

Книгу витрат і доходів потрібно не лише вести, а й заповнювати її з урахуванням усіх основних правил:

Документ проводиться протягом одного року. Тобто, з настанням нового періоду, який вказує державний податковий орган контролю, необхідно оформлювати нову книгу.
Вся інформація заноситься в документацію за допомогою касового методу, при цьому витратний матеріал має бути у вигляді чека або платежу з банківської установи.
Не слід вносити до книги ті кошти, які виділені як фінансову допомогу, внесену установчим складом підприємств, оскільки демонструють дохід підприємства.
Дозволяється вести книгу доходів, витрат як в електронному, так і паперовому вигляді. При веденні електронного запису слід роздрукувати документ після періоду, зазначеного органом контролю.
Усі аркуші документа мають бути пронумерованими та прошитими. На готовій книзі значиться підпис керівника компанії та особистий друк, якщо такий є в наявності.
Якщо у звітному документі зустрічаються незаповнені листи, їх також роздруковують та підшивають.

Навіть якщо протягом усьогоперіоду звітності підприємець чи організація не проводили фінансових операцій, потрібно створити книгу видатків та доходів у нульовому виконанні, щоб при позаплановій перевірці вчасно здати документ до державної податкової служби.

Як правильно внести дохід у КУДіР

Як раніше говорилося, у звітний документ запроваджується сума доходу касовим способом, тобто за допомогою чеків та банківських сповіщень. Але як відобразити той дохід, який надходить до організації чи індивідуального підприємця у вигляді комп'ютерної техніки чи іншого виду майна? Він називається «натуральним» і заноситься до певної графи у вигляді грошової суми щодо ринкової собівартості виробів. Вносячи вартість «натурального» доходу до графи, потрібно доповнити її актом на передачу майна або накладним документом.

Внесення видатків до звітного документа

Під витратами організацій чи ІП маються на увазі:

видаткова сума, яка витрачена на придбання матеріалів та сировини;
продукція, що використовується для перепродажу;
кошти, необхідних виплати зарплати працівникам.

Загального правила відображення витрат немає. Ця інформація може вноситися до книги витрат і доходів зручним способом.