Детально про лізинг техніки
Лізинг чи банківський кредит?
Взагалі, лізинг схожий на кредитування, проте основна відмінність проявляється у джерелі сплати відсотків. Відсотки користування банківським кредитом сплачуються з прибутку підприємства, а лізингові платежі ставляться на собівартість, що дуже вигідно покупця, оскільки зменшує базу обчислення податків.
Деякі суттєві переваги лізингу перед кредитом:
- Немає необхідності купувати техніку у власність для того, щоб користуватися нею та отримувати дохід.
- Лізингоодержувач значно мінімізує оподаткування: лізингові платежі повній сумі ставляться на собівартість. Розмір амортизації техніки визначається за договором між учасниками лізингової угоди;
- Амортизація на об'єкт лізингу нараховується на первісну вартість згідно з графіком лізингових платежів відразу після отримання та початку експлуатації Лізингоодержувачем, тобто. техніка, працює, створює амортизаційний фонд і сама себе окупає;
- Можливість "вільної" амортизації дозволяє здійснювати найбільш швидке оновлення парку техніки компанії;
- На собівартість відноситься весь лізинговий платіж, а не лише вартість техніки (єдиний виняток - викупна вартість, яка виплачується з прибутку підприємства, проте найчастіше вона дорівнює 0);
- Після закінчення терміну дії договору лізингу прискорена амортизація техніки дозволяє враховувати на балансі лізингоодержувача повністю замортизоване майно;
- Фактично, розстрочка оплати придбаної в лізинг техніки дає можливість інвестувати оборотні кошти, що звільнилися, у розвиток компанії;
- Гнучка система формування графіка лізингових платежів дозволяє адаптувати платежі під індивідуальні потреби кожноїПідприємства з урахуванням фактичних надходжень коштів. Лізингові платежі є витратами лізингоодержувача, що враховуються при оподаткуванні у період їх сплати. Збільшуючи чи зменшуючи платежі по лізингу під час упорядкування графіка платежів, лізингоодержувач може у необхідні періоди збільшувати чи зменшувати платежі.
- Термін дії договору лізингу може бути більшим за звичайний термін надання банківських кредитів;
- На предмет лізингу може бути накладено арешт через фінансових проблем, т.к. воно фактично є власністю лізингової компанії.
- Не потрібно додаткової застави, обов'язкової при будь-якому кредитуванні.
- Процедуру здійснення лізингової угоди спрощено порівняно з банківським кредитом.
- Можливість поступової сплати ПДВ у складі лізингових платежів та можливість заліку ПДВ, на відміну від кредитування.
Етапи здійснення лізингової угоди
Лізинг: історія та факти
Появу теорії лізингу можна віднести до часів Аристотеля, назва одного з його трактатів – ”Багатство полягає у користуванні, а не у праві власності”.
Перші ж договори лізингу виявлено ще шумерському місті Ур як глиняних табличок, у яких було зазначено зобов'язання з передачі визначений термін у володіння і користування певну плату знарядь сільськогосподарського виробництва, права користування водоймами тощо. Ці знахідки відносять до 2000 року до нашої ери.
Повні ж аналоги сучасних лізингових операцій застосовувалися в Англії в середні віки до фермерського обладнання та коней.
Пізніше, наприкінці 1930-х Генрі Форд продавав автомобілі, використовуючи схему платежів з відстроченим остаточним розрахунком, кожен платіж відшкодовував і частину вартості автомобіля. А продавець автомобілів з Чикаго Золі Френк на початку 1940-х років запропонував не оренду окремих автомашин, а довгостроковий лізинг цілого парку автомобілів.
Після Другої світової війни для додаткової стимуляції післявоєнного зростання майже в усіх розвинених країнах було запроваджено прискорену амортизацію для об'єктів лізингу. У 1952 році була заснована компанія "United States Leasing Corp.", Перша лізингова компанія в США. У Франції перша лізингова компанія з'явилася 1957 року.
Терміни, що застосовуються у лізингу
Амортизація- це знос основних засобів у грошах у процесі їхвикористання. Прискорена амортизація - перенесення вартості основного кошти на витрати за період менший за період реального використання.
Аванс- перший лізинговий платіж, що сплачується лізингоодержувачем у момент укладання договору лізингу.
Зворотний лізинг- форма лізингу, що передбачає, що лізингоодержувач продає своє майно лізингодавцю, який передає його назад в оренду. Така операція проводиться з метою отримання поточних коштів або зміни структури активів.
Винагорода (дохід) лізингодавця- оплата за роботи та послуги лізингодавця за договором лізингу.
Викупна вартість- вартість викупу об'єкта лізингу після виплати періодичних лізингових платежів, узгоджена лізингодавцем та лізингоодержувачем. Можливо нульовий.
Графік лізингових платежів- узгоджений лізингодавцем та лізингоодержувачем порядок виплат за лізинг майна. Містить дати та суми платежів з лізингу.
Договір лізингу- угода між лізингодавцем та лізингоодержувачем про встановлення прав та обов'язків з приводу придбання лізингодавцем у власність зазначеного лізингоодержувачем об'єкта лізингу та надання лізингоодержувачу об'єкта лізингу за плату у тимчасове користування.
Контрактна вартість предмета лізингу– вартість предмета, що передається в лізинг, узгоджена лізингодавцем і лізингоодержувачем з метою розрахунку лізингових платежів.
Лізингодавець- компанія, яка передає за договором лізингу спеціально придбаний при цьому об'єкт лізингу.
Лізингоодержувач- компанія або фізособа, яка отримує об'єкт лізингу в тимчасове користування за договором лізингу.
Лізинг- вид інвестиційноїдіяльності, у якому купується майно і передається виходячи з договору лізингу третім особам за певну плату і визначений термін.
Лізинговий брокер- це компанія-посередник, яка за рахунок знання ринку лізингових послуг, налагоджених контактів з лізинговими компаніями та постачальниками оптимізує та прискорює взаємодію між учасниками лізингової угоди.
Мокрий лізинг- різновид лізингу, у якому лізингодавець крім технічного обслуговування устаткування поставляє також сировину, надає послуги з підготовки фахівців для роботи на відповідному устаткуванні.
Об'єкт лізингу- будь-яке рухоме та нерухоме майно, яке може бути передано до лізингу за законодавством. Об'єкт лізингу є власністю лізингодавця протягом договору лізингу.
Оперативний лізинг– форма лізингу лізинг, коли він лізингові платежі протягом терміну лізингу забезпечують відшкодування лізингодавцю менше 75 відсотків контрактної вартості предмета лізингу; після закінчення терміну лізингу лізингоодержувач повертає лізингодавцю предмет лізингу.
Залишкова вартість- різниця між контрактною вартістю об'єкта лізингу та величиною амортизації, нарахованої за термін договору лізингу.
Продавець (постачальник)– фізична чи юридична особа, яка продає лізингодавцю майно, що є предметом лізингу.
Відсоток подорожчання з лізингу- відношення суми переплати за договором лізингу до вартості лізингового майна.
Револьверний (відновлюваний) лізинг- форма лізингу, за якої після закінчення терміну дії договір продовжується на наступний період, при цьому об'єкти лізингу замінюються на покращені.
Термінлізингу - обчислюється з моменту фактичної передачі лізингодавцем лізингоодержувачу об'єкта лізингу. Порядок, умови та строки внесення лізингових платежів визначаються договором лізингу.
Сублізинг- форма лізингу, при якій лізингоодержувач з дозволу лізингодавця передає об'єкт лізингу іншим лізингоодержувачам у подальше користування.
Фінансовий лізинг– форма лізингу, коли він лізингові платежі протягом терміну лізингу забезпечують відшкодування лізингодавцю щонайменше 75 відсотків контрактної вартості предмета лізингу незалежно від цього, чи буде угода завершено викупом предмета лізингу лізингоодержувачем чи його поверненням.
Ціна договору лізингу- сукупність всіх лізингових платежів та викупної вартості об'єкта лізингу.
Частковий лізинг- лізинг, у якому лізингодавця покладаються лише окремі функції з обслуговування майна.
Вартість лізингу– загальна сума переплати протягом усього термін дії договору лізингу.
Лізинг: питання-відповіді
Що таке прискорена амортизація?
Це знос об'єкта лізингу у процесі його експлуатації, що відображається у бухгалтерській звітності. Величина амортизації об'єкта лізингу встановлюється договором лізингу за погодженням між лізингодавцем та лізингоодержувачем.
Які основні умови договору лізингу?
Основними умовами договору лізингу є:
- предмет лізингу: його найменування, кількісні та інші показники, що дозволяють точно встановити майно, підлягає передачі до лізингу;
- вказівку на сторону, яка здійснює вибір предмета лізингу та продавця;
- контрактна ціна предмета лізингу;
- обсяг чи порядок визначення обсягу, метод іперіодичність сплати лізингових платежів відповідно до умов договору;
- вартість договору лізингу чи порядок її визначення;
- умова про термін лізингу
Коротко: чим лізинг вигідніший за кредит?
- не потрібно додаткової застави, оскільки заставою є сам об'єкт лізингу;
- зменшується податок з прибутку, оскільки лізингові платежі ставляться на собівартість;
- ПДВ приймається до заліку згідно з графіком лізингових платежів;
- застосовується прискорена амортизація об'єкта лізингу;
- зменшується податок на майно;
- об'єкт лізингу може бути описаний податкової інспекцією і передано третім особам;
- у процесі лізингу об'єкт лізингу підлягає переоцінці.
Чи можна придбати в лізинг вживаний транспортний засіб чи техніку?
Можна, з індивідуальними кожної лізингової компанії обмеженнями вартості і термінам.
Який мінімальний термін договору лізингу?
Зазвичай, мінімальний термін договору фінансового лізингу – 1 рік.
Що таке коефіцієнт подорожчання?
З метою прозорості комерційних пропозицій лізингові компанії використовують поняття коефіцієнт подорожчання. Цей коефіцієнт показує, скільки майно, куплене в лізинг, подорожчає на рік, тобто. скільки ви переплатите. Коефіцієнт подорожчання лізингу показує все переплати лізингоодержувача, тобто. якщо лізингова компанія додала додаткові витрати, то відповідно збільшиться і коефіцієнт подорожчання.
Цей коефіцієнт залежить від різних параметрів: розмір авансу, термін лізингу, величини винагороди лізингової компанії, способу відшкодування вартості при складанні графіка лізингових платежів.
Задайте ваше запитання щодо лізингу нашим фахівцям
Є питання? Задайте ваше запитання та професійні учасники ринку лізингових послуг дадуть відповідь вам швидко, повністю і безкоштовно.