Дослідження РБК найбільші платники податків України
Нафтогазовий локомотив
Ще один висновок дослідження, досить очевидний для української економіки, підтверджує збереження високого рівня домінування нафтогазового сектора у податкових зборах.
П'ятдесят найбільших українських платників податків сплачують 47% всього обсягу корпоративних податків в Україні. Десять найбільших платників податків, з яких сім представляють сектор нафтогазовидобування, перераховують до скарбниці 37,8% усіх корпоративних податків. Три найбільші платники податків — 27,2%, а одна «Роснефть» — 12%. Це мінімум, який потрібно знати про концентрацію капіталу в Україні, нафтогазову складову в державних доходах і практично непомітну роль малого та середнього бізнесу, при тому що в багатьох розвинених країнах він є основним платником податків.
Найбільше податків у 2016 році - 1,362 трлн руб. - Заплатила "Роснефть", другим з 1,168 трлн руб. йде «Газпром», за ними з серйозним відставанням та сумою 564 млрд руб. - ЛУКОЙЛ.
Помітно, що нафтогазовий сектор "окупував" лише верхні рядки рейтингу. Багато в чому це пов'язано з концентрацією капіталу — вона така, що в Україні майже немає нафтогазового бізнесу, який можна назвати середнім чи навіть просто великим, — залишилися лише супергіганти. Втім, є ще одна причина майже повної відсутності нафтовиків у середині списку, за винятком Незалежної нафтогазової компанії, це дефіцит актуальної звітності у цілого ряду гравців. "Сахалін Енерджі", "Томскнафта", ТАІФ, "Форте Інвест", "Північенергія" цілком могли б увійти до топ-50. Але на запити РБК у вказаних компаніях не відповіли.
Лідерство підприємств нафтогазового сектора у податкових платежах аж ніяк не є особливістю лише ресурсно орієнтованих економік на кшталт української. Через високуступеня закритості відносин між платником податків та державою дослідження, аналогічні цьому, в інших країнах виходять рідко і нерегулярно, але там, де ренкінги іноді публікуються, найчастіше в них лідирують саме вуглеводневі компанії — навіть у країнах, бідних на корисні копалини. В Україні це "Нафтогаз" (2015), у США - ExxonMobil (2011), у Білоукраїнсії - "Газпром Трансгаз Білорусь" (2015), у Мексиці - Pemex (2014).
У відносно бідних економіках найбільшими платниками податків часто є компанії з іноземною участю. У Вірменії, наприклад, найбільше платив у скарбницю контрольований німецькими акціонерами Зангезурський мідно-молібденовий комбінат, а в Греції до 2011 року найбільшим платником податків називали Coca-Cola Hellenic, що обернулося великими втратами для бюджету, коли компанія перереєструвалася в Швейцарії.
Втім транснаціональні корпорації активно користуються своєю розгалуженою світовою мережею, щоб оптимізувати податки, і тому серед платників податків лідирують не дуже часто. У зв'язку з цим можна згадати скандал з Apple, яку сенат США в 2013 році звинуватив у несплаті податків на мільярди доларів з отриманого від продажу iPhone виторгу в $74 млрд, або минулорічні обшуки в паризьких штаб-квартирах Google і McDonalds, підозрюваних у тому ж.
В Україні проблеми відходу найбільших платників податків немає: всі вони контролюються державою, і тікати якщо і зможуть, то тільки до Санкт-Петербурга, як це зробили «Газпром» та ВТБ.
Але у 2016 році розрив у податкових платежах між двома лідерами скоротився - з 248 млрд до 194 млрд руб.
Високий рівень концентрації капіталу, зацікавленість у створенні вертикально інтегрованих виробництв з повним цикломпереробки, а також бюджетна політика держави, за якої податкове навантаження на вуглеводневий сектор є однією з найвищих у світі, визначили домінування нафтогазових компаній у топ-10. Змагатися в обсязі податкових платежів з нафтогазовидобутком під силу лише традиційним вітчизняним монополіям в особі Ощадбанку, РЗ та «Росатому».
Мовчання табачників
Ще є галузь, чиї представники за рахунок акцизів могли б поборотися за високі місця. Це найбільші світові тютюнові компанії, представлені в Україні рядом виробництв і дистриб'юторами. У рамках боротьби з курінням держава останніми роками активно підвищувала акцизи на цигарки, що зробило тютюнові компанії одними з найбільших платників податків. Але в рейтингу вони не представлені, оскільки тютюнові компанії в Україні не публікують свою звітність, а на відповідні запити більшість із них не відповіли. Тільки «Бритіш Американ Табакко» (БАТ) та «Дж.Т.І. Україна» підтвердили РБК величину сплачених податків: БАТ у 2016 році заплатили в Україні податків на суму 130,5 млрд руб, «Дж.Т.І. Україна» – 206,2 млрд.
Хто, якщо не нафтогаз?
У топ-50 найбільших платників податків верхні рядки окупували нафтовики та газовики. Але знаючи мінливість кон'юнктури, цікаво подивитися, хто підставить плече у разі можливого падіння цін на вуглеводні.
Другим за обсягом податків, що збираються, став фінансовий сектор, найбільші представники якого заплатили до бюджету в 2016 році 330,7 млрд руб. Тут враховувалися результати не лише банків, а й небанківських організацій, зокрема, страхових компаній. Але основним донором є банки, серед яких Ощадбанк є найбільшим «невуглеводневим» учасником топ-10 із сумою податків.245,4 млрд руб.
Частка Ощадбанку у сплачених податках фінансового сектора, що розраховуються ФНП, становить 38,5%. Це помітно вище за його частку в активах фінансового сектора — 30%, за даними ЦП на початок 2016 року (свіжіших регулятор не публікував). І це підтверджує правило, що держкомпаніям доводиться платити більше не тільки дивідендів.
Сектор металів та гірничого видобутку став третім: у топ-50 потрапили десять його представників, які перерахували минулого року 279,7 млрд руб. податків. Найбільший у цій групі платників податків - "Норнікель" - збагатив бюджет на 66,5 млрд руб. податків.
Четвертим сектором за обсягом податкових платежів виявився транспорт (254,4 млрд руб.), головним чином завдяки РЖД та «Транснафти». Ще один транспортний учасник рейтингу «Аерофлот» може похвалитися лише тим, що став чи не єдиним авіаперевізником, який забезпечив позитивний баланс податкових платежів. Загалом, як випливає з даних ФНП, податкове навантаження на авіакомпанії минулого року було негативним — результат збитковості галузі. Іншими словами, компанії більше отримували податкові відшкодування, ніж платили до бюджету. Не в останню чергу це стало можливим через антикризове зниження ПДВ на внутрішні перевезення до 10% (з 18%).
Розширений сектор енергетики, в який РБК включив і атомну галузь, посів п'яте місце - багато в чому завдяки "Росатому", що заплатив у 2016 році 125,3 млрд руб. податків. Найбільші "уламки" РАТ "ЄЕС" - "РусГідро", "Інтер РАТ", "Россети" і приватна енергетична компанія "Т Плюс" - сукупно принесли в бюджет набагато менше, 94 млрд руб.
Високотехнологічні сектори зв'язку, хімії та машинобудування зайняли скромні місця, що досить точно характеризує сировинний ухил української економіки.Цікаво, що «Ростех», який зібрав найкращі активи української машинобудівної промисловості та ОПК, зміг посісти за податковими відрахуваннями лише 13 місце.
Найскромнішою за величиною сплачених податків виявилася сфера торгівлі (34,7 млрд руб.), представлена лише трьома компаніями («Магніт», X5 та «Лента»). Тут відіграла свою роль особливість галузі, в якій багато компаній є доньками нерезидентів — їхні українські показники просто не виділяються у складі консолідованої звітності глобальної групи. З цієї причини до рейтингу не увійшли такі великі представники ретейлу, як "Метро Кеш енд Керрі", або дилерські підрозділи автовиробників - "Тойота Мотор", "Фольксваген Груп Рус", "Мерседес Груп Рус".
Дуже інтимні відносини
Для податківців показник податкового навантаження є скоріше статистичним інструментом, а чи не реальним орієнтиром у роботі. Фахівці ФБК в аналітичній оцінці податкового навантаження в українській економіці 2015 року вказували, що вона «так і досі не стала найважливішим механізмом забезпечення ефективності податкової політики через встановлення оптимального податкового навантаження». Директор Інституту стратегічного аналізу ФБК Ігор Ніколаєв проте впевнений, що держава «не може зовсім вже ігнорувати показники щодо податкового навантаження, що дуже значно розрізняються» — тому ФНС України використовує показник при плануванні своїх камеральних перевірок.
Що ж до лідерів рейтингу — нафтовиків, то їхню консолідовану думку, мабуть, висловив рік тому голова «Роснафти» Ігор Сєчін в інтерв'ю «Вісті 24»: «Знижувати треба податки. Нам ПДПІ підняли вдвічі, експортне мито обіцяли знизити — не знизили, а ціни впали при цьому. Потрібно просто об'єктивно ставитися до цихдо всіх і не допускати провалів в інвестиційних процесах. Якщо розпочнуться інтервали з інвестицій, на жаль, це може призвести потім до тяжких наслідків, необхідності відновлювати видобуток, відновлювати переробку».
Для держави тим часом споживчий підхід до економічних суб'єктів несе лише короткострокову вигоду. «Можливості взяти більше податків є завжди. Чи будуть при цьому негативні наслідки — залежить від того, в якому стані знаходиться економіка в цілому та та чи інша компанія окремо», — зазначає Ігор Ніколаєв.
Як ми рахували
Найбільше питань у учасників рейтингу викликав розрахунок податкового навантаження щодо виручки. РБК керувався методологією ФНП, за якою ведеться розрахунок секторальних навантажень (додаток №3 до наказу ФНП України від 30.05.07 №ММ-3-06/333@). При цьому через різницю в профілях бізнесу було б неправильно лінійно порівнювати між собою навантаження навіть компаній одного сектора. ‚«Компанії працюють з різною прибутковістю, мають різне майно, працюють у регіонах, що відрізняються за податковими умовами і т.п. Відтак вони сплачують різні за обсягом податки», — пояснює Ігор Ніколаєв. Тому потрібно пам'ятати ще й відмінності компаній, наприклад, за витратами на виробництво та реалізацію продукції, які «сидять» у знаменнику коефіцієнта. «Виходить, що компанії як схожі, ставки податків одні й ті самі, а податкове навантаження у них різне», — каже експерт.
Отримані дані звірялися з компаніями та за необхідності коригувалися. До уваги бралися лише податки, сплачені в Україні. У тому випадку, якщо податкові платежі компанії, яка могла б потенційно увійти до рейтингу, входять до складу консолідованих показників групи,враховувалися показники групи. Саме з цієї причини, наприклад, до рейтингу окремо не увійшла компанія МТС, але показано податки її материнського холдингу АФК «Система».