Довідка за консолідованими розрахунками установи (ф

Довідка за консолідованими розрахунками установи (ф. 0503725)

23. Довідка за консолідованими розрахунками установи (ф. 0503725) (далі з метою цієї Інструкції - Довідка (ф. 0503725) формується головною установою та її відокремленими підрозділами для визначення взаємопов'язаних показників, що підлягають виключенню при формуванні головною установою консолідів наступні звітні дати:

іншу звітну дату, встановлену головною установою, засновником.

Довідка (ф. 0503725) складається наростаючим підсумком з початку фінансового року на підставі даних, відображених на звітну дату:

на відповідних рахунках рахунка 030404000 "Внутрішньовідомчі розрахунки" для консолідації внутрішніх розрахунків між головною установою та відокремленими підрозділами;

на рахунках 040120241 "Витрати на безоплатні перерахування державним та муніципальним організаціям", 040110180 "Інші доходи" для консолідації розрахунків з безоплатної передачі (одержання) фінансових, нефінансових активів та зобов'язань між головною установою та йому підвідомством , у тому числі з централізованих закупівель, централізації та розподілу коштів.

Довідка (ф. 0503725) складається окремо за кожним кодом рахунку, перерахованим у цьому пункті.

24. Довідка (ф. 0503725) складається окремо за видами фінансового забезпечення: власні доходи установи (код виду – 2), субсидія на виконання державного (муніципального) завдання (код виду – 4), субсидії на інші цілі (код виду – 5) , бюджетні інвестиції (код виду - 6), кошти з обов'язкового медичногострахування (код виду – 7).

26. У Довідці (ф. 0503725) за кодом рахунку 030404000 "Внутрішньовідомчі розрахунки" (далі з метою цієї Інструкції - Довідка (ф. 0503725 за кодом рахунку 030404000) головна установа (відокремлена)

у графі 1 - найменування контрагента за розрахунками, що відображаються;

у графі 2 – код установи (відокремленого підрозділу), присвоєний головною установою з метою систематизації документообігу, фінансової (бухгалтерської) інформації (далі з метою цієї Інструкції – код за переліком відокремлених підрозділів);

у графі 3 - номер відповідного рахунку аналітичного обліку рахунку 030404000 "Внутрішньовідомчі розрахунки", на якому відображено розрахунки з контрагентом;

у графах 4, 5 - сума розрахунків з контрагентом відповідно до дебету (кредиту);

у графі 6 – номер кореспондуючого рахунку бухгалтерського обліку;

Рядки "Разом", "у тому числі за номером рахунку", "грошові розрахунки", "негрошові розрахунки" формуються в наступному порядку:

за рядком "Разом":

графи 2, 3, 6 не заповнюються;

у графах 4, 5 - підсумкова сума розрахунків з контрагентами відповідно до дебету (кредиту);

за рядком "у тому числі за номером рахунку":

графа 2, 6 не заповнюється;

у графі 3 зазначається номер відповідного рахунку аналітичного обліку рахунку 030404000 "Внутрішньовідомчі розрахунки", що містить у відповідних розрядах номери рахунку бухгалтерського обліку: код виду фінансового забезпечення (діяльності), аналітичні коди виду надходжень (вибутків);

у графах 4, 5 - підсумкова сума розрахунків із контрагентами за дебетом (кредитом) у розрізі номерів рахунків, зазначених у графі 3;

за рядком "грошові розрахунки" у розрізі контрагентів, що беруть участь у розрахунках(кодів за переліком відокремлених підрозділів, зазначених у графі 2):

у графі 2 - код за переліком відокремлених підрозділів;

у графі 3 зазначається номер відповідного рахунку 030404000 "Внутрішньовідомчі розрахунки";

у графах 4, 5 - підсумкова сума розрахунків з контрагентами за операціями з грошовими коштами (далі - грошові розрахунки) за дебетом (кредитом) у розрізі номерів рахунків, зазначених у графі 3 та узагальнених за номерами кореспондуючих рахунків, зазначених у графі 6;

у графі 6 – номер кореспондуючого рахунку бухгалтерського обліку;

за рядком "негрошові розрахунки" у розрізі контрагентів, що беруть участь у розрахунках (кодів за переліком відокремлених підрозділів, зазначених у графі 2):

у графі 2 - код за переліком відокремлених підрозділів;

у графі 3 зазначається номер відповідного рахунку 030404000 "Внутрішньовідомчі розрахунки";

у графах 4, 5 - підсумкова сума розрахунків з контрагентами за операціями не пов'язаними з грошовими коштами (далі - негрошові розрахунки) за дебетом (кредитом) у розрізі номерів рахунків, зазначених у графі 3 та узагальнених за номерами кореспондуючих рахунків, зазначених у графі 6;

у графі 6 – номер кореспондуючого рахунку бухгалтерського обліку.

27. В Справке по консолидируемым расчетам (ф. 0503725) по коду счета 040120241 "Расходы на безвозмездные перечисления государственным и муниципальным организациям" (далее в целях настоящей Инструкции - Справка (ф. 0503725 по коду КОСГУ 241) головное учреждение (обособленное подразделение) отражает :

у графі 1 - найменування контрагента за розрахунками, що відображаються;

у графі 2 - кодів за переліком відокремлених підрозділів;

у графі 3 - номер відповідного рахунку 040120241 "Витрати на безоплатні перерахування державним тамуніципальним організаціям", у якому відбито розрахунки з контрагентом;

у графах 4, 5 - сума розрахунків з контрагентом відповідно до дебету (кредиту);

у графі 6 – номер кореспондуючого рахунку бухгалтерського обліку;

за рядком "Разом":

графи 2, 3, 5, 6 не заповнюються;

у графі 4 відображається підсумкова сума розрахунків;

за рядком "у тому числі за номером рахунку" у розрізі контрагентів, що беруть участь у розрахунках (кодів за переліком відокремлених підрозділів, зазначених у графі 2):

у графі 3 відображається номер рахунку 040120241 "Витрати на безоплатні перерахування державним та муніципальним організаціям";

у графі 4 - підсумкова сума розрахунків із контрагентами у розрізі номерів рахунків, зазначених у графі 3;

графи 5, 6 не заповнюються;

за рядком "грошові розрахунки" у розрізі контрагентів, що беруть участь у розрахунках (кодів за переліком відокремлених підрозділів, зазначених у графі 2):

у графі 4 - підсумкова сума грошових розрахунків з контрагентами у розрізі номерів рахунків, зазначених у графі 3 та узагальнених за номерами кореспондуючих рахунків, зазначених у графі 6;

графа 5 не заповнюється;

у графі 6 – номер кореспондуючого рахунку бухгалтерського обліку;

у графі 4 - підсумкова сума негрошових розрахунків з контрагентами у розрізі номерів рахунків, зазначених у графі 3 та узагальнених за номерами кореспондуючих рахунків, зазначених у графі 6;

рядок 5 не заповнюється;

у графі 6 – номер кореспондуючого рахунку бухгалтерського обліку.

При формуванні показників графи 4 за рядками "Разом", "у тому числі за номером (кодом) рахунку", "грошові розрахунки", "негрошові розрахунки" сума показників розрахунків за кредитом (графа 5) відображається в негативному значенні.

28. У Довідці (ф. 0503725) за кодом рахунку 040110180 "Інші доходи" (далі з метою цієї Інструкції - Довідка (ф. 0503725 за кодом КОСГУ 180) головна установа (відокремлений підрозділ) відображає:

у графі 1 - найменування контрагента за розрахунками, що відображаються;

у графі 2 - кодів за переліком відокремлених підрозділів;

у графі 3 - номер відповідного рахунку 040110180 "Інші доходи", на якому відображено розрахунки з контрагентом;

у графах 4, 5 - сума розрахунків з контрагентом відповідно до дебету (кредиту);

у графі 6 – номер кореспондуючого рахунку бухгалтерського обліку.

за рядком "Разом":

графи 2, 3, 4, 6 не заповнюються;

у графі 5 відображається підсумкова сума розрахунків;

у графі 3 відображається номер рахунку 040110180 "Інші доходи";

у графі 5 - підсумкова сума розрахунків із контрагентами у розрізі номерів рахунків, зазначених у графі 3;

графи 4, 6 не заповнюються;

по рядку"грошові розрахунки" у розрізі контрагентів, що беруть участь у розрахунках (кодів за переліком відокремлених підрозділів, зазначених у графі 2):

у графі 3 відображається номер рахунку 040110180 "Інші доходи";

графа 4 не заповнюється;

у графі 5 - підсумкова сума грошових розрахунків з контрагентами у розрізі номерів рахунків, зазначених у графі 3 та узагальнених за номерами кореспондуючих рахунків, зазначених у графі 6;

у графі 6 – номер кореспондуючого рахунку бухгалтерського обліку;

у графі 3 відображається номер рахунку 040110180 "Інші доходи";

графа 4 не заповнюється;

у графі 5 - підсумкова сума негрошових розрахунків з контрагентами у розрізі номерів рахунків, зазначених у графі 3 та узагальнених за номерами кореспондуючих рахунків, зазначених у графі 6;

у графі 6 – номер кореспондуючого рахунку бухгалтерського обліку.

При формуванні показників графи 5 за рядками "Разом", "у тому числі за номером (кодом) рахунку", "грошові розрахунки", "негрошові розрахунки" сума показників розрахунків за дебетом (графа 4) відображається у негативному значенні.

29. Головна установа складає зведену Довідку (ф. 0503725 за кодом рахунку 030404000) на підставі Довідок (ф. 0503725 за кодом рахунку 030404000), поданих відокремленими підрозділами шляхом підсумовування однойменних показників за рядками.

У зведеній Довідці (ф. 0503725 за кодом рахунку 030404000), складеною головною установою, підсумкові суми дебетових та кредитових оборотів за номером рахунку 030404000 "Внутрішньовідомчі розрахунки", відображених у графах 4, 5 відповіднорядку звіту: "Разом", "у тому числі за номером рахунку", "грошові розрахунки", "негрошові розрахунки".

30. Головна установа складає зведені Довідки (ф. 0503725 за кодами рахунків 040120241, 040110180) на підставі Довідок (ф. 0503725 за кодами рахунків 040120241, 040110180, 040110180) показників за рядками та графами звітів.