Інвестиційне відрахування - 10 міфів про податки
Міф 1. Щоб отримати відрахування, гроші, які розміщені на ІІС, можна інвестувати тільки в обмежений набір інструментів.
Це не зовсім так. Певні обмеження існують (вони стосуються, наприклад, замкнена на вкладення у нефінансові інструменти –
нерухомість або частки у статутному капіталі ТОВ, граничного обсягу вкладень у банківські вклади, вимог щодо обігу паперів іноземних емітентів тільки на українських біржах та деяких інших аспектів). Проте загалом ІІС діє як звичайний брокерський рахунок. Тобто управляти грошима на рахунку клієнт може самостійно, зокрема купуючи і продаючи цінні папери, запропоновані його брокером. Також клієнт може скористатися готовими програмами, розробленими спеціально під ІІС брокерськими та керуючими компаніями. У будь-якому разі, на право отримувати інвестиційне відрахування це не впливає.
Міф 2. При відкритті ІІС потрібно одразу ухвалити рішення про тип відрахування – щодо внесків або прибутку.
Це рішення приймається не під час відкриття рахунку, а при отриманні відрахування. Види податкових відрахувань по ИИС описані у статті 219.1 таки Податкового кодексу РФ. Умовно вони позначаються як віднімання першого типу (відрахування за внесками) та відрахування другого типу (відрахування за доходами). При цьому самі рахунки однакові.
Якщо вже наступного календарного року після внесення коштів платник податків подає заяву на інвестиційний відрахування по внескам, цим він, по суті, визначає податковий режим рахунку – з відрахуванням по внесках; право на відрахування за доходами він автоматично втрачає. І навпаки, якщо через три роки після відкриття ІІС платник податків надасть брокерові довідку з інспекції про те, що протягом усього терміну дії ІІС не мав права на отриманняподаткового відрахування по внесках, то він може скористатися відрахуванням за доходами, і брокер при поверненні коштів з ІІС не утримуватиме податок з прибутку за проведеними операціями. Очевидно, що для отримання відрахування першого типу
Необхідно мати доходи, які оподатковувалися за ставкою 13% (найчастіше це зарплата, але може бути і доходи від інвестиційної діяльності). Якщо таких доходів був, єдиний доступний тип відрахування – другий. Крім того, фактором вибору того чи іншого типу відрахування може бути рівень ризику, що приймається інвестором. Якщо він дотримується консервативної стратегії, не женеться за ризикованішими надприбутками, і одним з основних мотивів відкриття ІІС для нього є все-таки саме відрахування, то для нього економічно вигідніше буде скористатися відрахуванням першого типу. Якщо інвестор готовий вкладатися в ризикованіші інструменти, очікує значних доходів від операцій із засобами ІІС, то для нього вигіднішим, швидше за все, буде відрахування другого типу. При цьому граничне значення обсягу очікуваних доходів становить ті ж 400 тисяч: якщо за три роки на спочатку внесені 400 тис. рублів інвестор отримує більше 400 тис. доходу, то можливість не платити з них 13% податку (що становитиме понад 52 тис. рублів) йому вигідніше, ніж у рік отримати ці 52 тис. рублів на руки, та був з усіх доходів платити податки. Очевидно, що цей тест спрощений, і для повноти картини слід враховувати тимчасову вартість грошей, можливість реінвестування, а також щорічне "каскадне" поповнення рахунку та отримання відрахувань. Тим не менш, він дає зразкове уявлення про фактори вибору.
Міф 3. По внеску за рік можна отримувати відрахування щороку.
Це не так. За внеском за один рік (який становить максимум 400 тисяч рублів), можна отримативідрахування у розмірі 13% (52 тисячі) лише один раз. Не можна, один раз розмістивши 400 тисяч, отримувати по 52 тисячі повернення щороку.
на відрахування та отримати 52 тисячі рублів повернення. Інша річ, що виплата вам цих 52 тисяч може розтягнутися на кілька років: якщо у 2015 році ваших офіційних доходів було недостатньо, щоб із них було сплачено 52 тисячі податку на доходи фізичних осіб. У такому разі, ви зможете повернути цю суму за кілька періодів, наприклад, 40 тисяч у 2016 році (за доходами та податками, сплаченими у 2015 році) та 12 тисяч у 2017 році (за доходами та податками 2016 року). Якщо у вас є можливість щороку розміщувати на ІІС нові 400 тисяч рублів, то й отримувати повернення з наступного року ви зможете за кожною з таких сум. У будь-якому разі зберігається співвідношення: за суму внеску – не більше 13% повернення (наприклад, за 400 тисяч внеску – не більше 52 тисячі повернення).
Міф 4. Якщо платник податків вніс кошти кількома платежами, то 3 роки зважають на дати першого зарахування.
Термін, до якого потрібно тримати кошти на ІІС, щоб скористатися відрахуванням, вимірюється не з дати зарахування коштів, а з дати відкриття рахунку.
Міф 5. За вирахуванням можна звертатися не раніше, ніж за рік з дати відкриття рахунку.
Міф 6. За вирахуванням можна звертатися не пізніше, ніж наступного року після внесення коштів.
Після внесення коштів на ІІС, декларацію та заяву на відрахування можна подати протягом трьох років. Тобто, якщо ви внесли кошти у 2015 році, звернутися за вирахуванням по внесках можна, наприклад, у 2018 році, повертаючи ПДФО, сплачений у 2015, 2016 та 2017 роках.
Міф 7. Платник податків зобов'язаний звітувати за кожним джерелом доходу.
За тими джерелами доходу, за якими податковий агент уже утримав податок,платник податків звітувати не повинен. Про них держава вже й так знає. Типова ситуація – платник податків отримував і зарплату, і прибутки від брокерських операцій. Припустимо, у 2015 році платник податків отримав 500 тис. руб. зарплати, і, його податковий агент (роботодавець) утримав і перерахував до бюджету 13% ПДФО, тобто 65 тис. крб.
і до кінця року розмістив на ньому 400 тис. руб. (наприклад, із заощаджень). Тоді у 2015 році він може подати декларацію про доходи 3-ПДФО та претендувати на 52 тис. руб. повернення податку. У декларації можна зазначати дохід лише з одного джерела (зарплати), оскільки очікувана сума повернення (52 тис. руб.) з надлишком перекривається сумою податку, сплаченої з цього джерела (65 тис. руб.). І довідку про доходи 2-ПДФО потрібно буде взяти лише у роботодавця. Дохід від брокерських операцій та сплачений по ньому податковим агентом податок платник податків має право взагалі не згадувати (звісно, якщо податковим агентом він був фактично нарахований та утриманий). Якщо суми податку бракує (наприклад, зарплата становила 300 тис. крб., а ПДФО – 39 тис. крб.), можна вказати обидва доходу. До декларації потрібно буде додати дві довідки про доходи 2-ПДФО – від роботодавця та від брокера. Декларація 3-ПДФО при цьому буде все одно одна. У ній будуть і розбивка за джерелами, і загальна сума сплаченого податку, 39 + 6,5 = 45,5 тис. крб. Повернути можна буде саме її.Не дістає до 52 тис. руб. "хвіст" в 6,5 тис. руб., На жаль, не переноситься на наступний рік. До речі, якщо платник податків мав інші приводи подавати декларацію (наприклад, продав машину, якою володів менше трьох років), це також вказується все в тій же єдиній декларації.
Міф 8. Замість довідки про доход до інспекції можна подати звіт брокера.
Як відомо, для отримання відрахування першого типу (за внесками) до податкової інспекції потрібно подати: 1) податкову декларацію 3-ПДФО; 2) Довідку про доходи 2-ПДФО; 3) Заяву на повернення податку за певною встановленою формою, а також документи, що підтверджують факт зарахування коштів на ІІС, тобто: 4) Копію платіжки з банку 5) Копію підтвердження брокера про зарахування коштів (звіт брокера на дату зарахування) 6) Копію договору про відкриття ІІС. Можливо, документи 5 та 6 виявляться і необов'язковими,
достатньо буде копії платіжки. Тим не менш, оскільки це відрахування є новим як для платників, так і для інспекцій, і доки не напрацьовано достатньо практики, рекомендується надавати всі три документи, що підтверджують. Надалі, можливо, будуть надані роз'яснення щодо скорочення цього списку. Довідка про доходи 2-ПДФО не може бути замінена звітом брокера. Тобто процес такий самий, як із роботодавцем. Брокер – у цій ситуації окремий випадок податкового агента.
Міф 9. Доходи з інструментів ІВС не оподатковуються.
Міф 10. Отримати відрахування – складна процедура.
Хоча інвестиційні відрахування щодо ІІС – це поки що нове для української податкової системи явище, інші типи податкових відрахувань існують і використовуються вже давно. Тому отримання відрахування – досить стандартна ситуація, про яку добре знають податкові інспектори, вони стикаються з неюпрактично щодня. Крім того, зараз існують різні способи спростити собі життя при отриманні відрахування. Можна скористатися одним із існуючих на ринку сервісів заповнення декларацій, які допомагають людям, які навіть не мають спеціальних знань, зробити це швидко, а головне - правильно.
Додатково, існують послуги з дистанційної подачі декларації електронними каналами не виходячи з дому, тобто без відвідування інспекції.
Наші рекомендації:
Виходячи із зазначених вище пояснень, ми сформулювали низку рекомендацій, як з погляду податків зробити весь процес максимально правильним та зручним:
• Відкривайте рахунок якомога раніше, навіть якщо у вас немає повної суми коштів для розміщення на ньому. • Постарайтеся встигнути розмістити кошти до кінця календарного року (щоб мати можливість подавати документи на відрахування вже з початку наступного року). • Консультуйтеся зі своєю брокерською або компанією, що управляє. У їхніх інтересах зробити умови роботи вам максимально комфортними.Вже є можливості відкрити брокерський рахунок онлайн (ІІС також) та завести гроші без відвідування офісу.
Сподіваємося, що ці спростування та наші рекомендації виявляться для вас корисними. Бажаємо вам не помилятися під час сплати та повернення податків, а також стабільних доходів від ваших інвестицій.
Заповнити декларацію 3-ПДФО для отримання відрахування або проконсультуватися https://www.nalogia.ru/deductions_v/iis.php/
Схожі новини:
Правильно я зрозумів, що можна наприклад завести на ІІС 50 тис.р., купити на всі дні облігацію, яка завтра погашається. Гроші від погашення потраплять на мій рахунок у банку, потім знову можу завести ці гроші на ІІС. Повторити так 8 разів щоб було 400 тис.р.І потім наступного року одержати відрахування з 400 тис.р.
Ймовірно, на цей рахунок не виведуть гроші. Принаймні не бачив такого варіанту.
Так не вийде
Немає неправильно, на поточний (банківський) рахунок можуть сплачуватись купони – без втрати ІІС. Брокер не переведе Вам гроші від погашення з ІІС на поточний рахунок за замовчуванням, а якщо переведе, то договір ІІС буде розірвано
Ви у статті вказуєте факти, що взаємно суперечать. У міфі 3 ви кажете, що якщо дохід за рік менший, ніж внесено на ІІС у цей же рік, то відрахування з суми, що бракує, можна повернути в наступні роки (2016 та 2017). А в міфі 7 рівно в такій ситуації ви кажете “хвіст на жаль, не переноситься на наступний рік”.
То як же насправді?
Дякуємо за статтю, добре описаний процес отримання відрахування за іс.