Як оформити податкове відрахування на суму відсотків за іпотекою, ВЕСТИ ПРАВА

Купівля чи будівництво житла дає змогу отримати одразу кілька майнових податкових відрахувань. Сьогодні ми розповімо про те, як оформити один із них — майнове вирахування у сумі витрат на сплату відсотків за цільовим житловим кредитом, тобто як отримати від держави повернення сплачених відсотків за іпотекою.

Що таке податкове відрахування?

Доходи звичайних громадян у більшості випадків оподатковуються на доходи фізичних осіб у розмірі 13%. Наприклад, за рік ви отримали зарплату 100 тисяч рублів «брудними». Ці гроші називаються «податковою базою», тобто сумою, з якої вираховується податок. З цієї суми ваш роботодавець протягом року утримував ПДФО за ставкою 13%, тобто всього 13000 рублів. Це за загальним правилом.

Податкові відрахування дозволяють зменшити податкову базу, тобто зрештою зменшити і сам податок. Завдяки податковому вирахуванню можна навіть повернути з бюджету вже утриманий вашим роботодавцем податок або зробити так, що роботодавець протягом певного часу не утримуватиме у вас ПДФО. Тобто ви отримуватимете на руки трошки більше :)

Право отримання майнового податкового відрахування по відсотках з житлового кредиту передбачено підпунктом 4 пункту 1 статті 220 Податкового кодексу РФ. Оформити відрахування можна після дати реєстрації право власності на готове житло, що купується, а по квартирах, що будуються, — з дати отримання акта прийому-передачі.

Податковий вирахування з сплачених відсотків за житловим кредитом (іпотекою) можна отримати у таких випадках:

Ви отримали цільову позику або кредит на покращення житлових умов.

Це може бути, наприклад, іпотечний кредит від банку,позику від АІЖК. Головне — щоб його взяли в української організації чи ІП. Кредит або позику може бути взято:

нового будівництва / придбання квартири, житлового будинку, кімнати, і навіть частки у яких біля РФ;
для придбання земельної ділянки (частки) під будинком;
для придбання земельної ділянки під ІЖС – індивідуальне житлове будівництво.

Ви оформили в українському банку рефінансування чи перекредитування свого житлового кредиту.

В обох випадках для отримання податкового відрахування потрібна фактична сплата відсотків.

Який розмір податкового відрахування за іпотечними відсотками?

Документи для оформлення відрахування за відсотками з іпотеки:

договір позики або кредитний договір, договір іпотеки (з графіками платежів);
документи, що підтверджують фактичну сплату відсотків. Це можуть бути квитанції або платіжні доручення на внесення кредитних платежів, витяг по рахунку погашення кредиту, довідка банку про сплачені відсотки за кредитом;
документи, що підтверджують декларація про житло . Це може бути свідоцтво про державну реєстрацію права власності на збудований або куплений будинок, квартиру, кімнату, частку, земельну ділянку під будинком. Також знадобляться договір, на підставі якого придбано житло (купівлі-продажу, міни з доплатою, пайового будівництва та ін.) з актом приймання-передачі;
довідка про доходи за формою 2-ПДФО з місця роботи;
якщо житло придбано у спільну власність подружжя — свідоцтво про реєстрацію шлюбу, а також письмову заяву чи угоду про домовленість сторін-учасників угоди про розподіл розміру майнового податкового відрахування між подружжям.

Як отримати податкове відрахування за відсотками на іпотеку?

Варіант 1. Через подання податкової декларації 3-ПДФО.

По закінченні податкового періоду (календарного року) потрібно заповнити та подати податкову декларацію за формою 3-ПДФО до податкової інспекції за місцем проживання.

Найзручніше подавати цю декларацію через Особистий кабінет платника податків на сайті ФНП. Отримати доступ до нього можна або за паспортом у будь-якій податковій інспекції (вам видадуть логін і пароль для входу), або за допомогою кваліфікованого електронного підпису, або через реєстрацію на Держпослугах. Звичайно, можна подати декларацію і особисто на папері.

Якщо за вашою декларацією вийшов податок до повернення з бюджету, додатково напишіть заяву про повернення ПДФО в інспекцію.

Варіант 2. За місцем роботи.

Не чекайте закінчення року і отримайте відрахування прямо у роботодавця вже зараз.

Для цього спочатку подайте до податкової інспекції заяву про підтвердження вашого права на отримання податкового відрахування. До нього треба додати копії всіх перелічених вище документів. Заяву, як і декларацію, можна надсилати через Особистий кабінет платника податків.

Протягом30 днів інспекція підготує та видасть вам повідомлення про право на податкове відрахування. Це повідомлення ви відносите до бухгалтерії за місцем своєї роботи. При цьому варіанті роботодавець перестає утримувати у вас із зарплати ПДФО до кінця року (або поки не буде вичерпано суму наданого відрахування).

У якому разі вирахування за відсотками на іпотеку не надається?

якщо витрати на придбання житла покривалися вашим роботодавцем (у тій частині, яка сплачена роботодавцем);
якщо ви купували житло за рахунок коштівматеринського капіталу чи інших виплат із бюджету (у тій частині, яка покрита материнським капіталом чи іншими виплатами);
якщо учасники угоди з купівлі-продажу житла — взаємозалежні особи. Наприклад, ви і ваш чоловік / дружина / батьки / усиновлювачі / діти / усиновлені діти / повнорідні та неповнорідні брати та сестри / опікун / піклувальник / підопічний.

Скільки разів можна отримати відрахування по відсотках за іпотекою?

Лише один раз і лише по одному об'єкту нерухомості.

А що якщо за один рік я не встигну використати все вирахування за іпотечними відсотками?

У цьому випадку залишок відрахування перенесеться на наступні податкові періоди, доки ви не використовуєте весь розмір наданого відрахування. Пенсіонери мають право на отримання відрахування за 3 попередні роки.

А якщо я раніше вже отримав майновий відрахування, але з іншої підстави?

Ви маєте право на отримання відрахування саме у зв'язку зі сплатою відсотків за цільовим житловим кредитом, якщо при отриманні попереднього майнового відрахування ви не включали до його складу витрати на сплату відсотків.

Інформація про податкові відрахування на сайті ФНП: 1, 2.