Як отримати податкове вирахування за навчання

Законодавець наділив кожного українського громадянина правом отримання податкового відрахування на навчання за дотримання певних нормативних умов.

Можливість відшкодування ПДФО передбачається українським податковим законодавством при платному навчанні самого платника податків, а також платному навчанні його дітей, інших близьких родичів згідно з нормативним переліком (діти, брат, сестра до 24 років). Повернення ПДФО означає, що частину фінансових коштів платника податків, сплачених ним за навчання, може бути повернуто державою.

До того ж, розглянута можливість надається лише тим громадянам, які офіційно працевлаштовані і, відповідно, виступають платниками 13% прибуткового податку. Розмір фінансових коштів, що повертаються державою, складе 13% від сплаченої громадянином в освітню установу суми, з умовою, що названа сума знаходиться в межах максимального законодавчого ліміту.

Порядок отримання відрахування

З 2016 року дещо змінився порядок повернення ПДФО на освітні цілі. Зокрема, починаючи з цього року, платники податків мають право реалізовувати своє право на компенсацію освітніх витрат безпосередньо у роботодавця не лише за підсумками річного періоду, а й у будь-який інший час. Відповідно, громадянам, які оплатили навчання, вже необов'язково чекати закінчення року для отримання відрахування за податковий період, що завершився.

З 2016 року, якщо працівник сплатить навчання, він відразу після здійснення відповідного платежу може звернутися до роботодавця за належною компенсацією частини витрачених фінансових коштів. Однак для цього йому потрібно буде попередньо звернутися до територіального підрозділу ФНП з пакетом документації, щоб отримати письмовийпідтвердження права на повернення сплаченого ПДФО.

ФНП затвердила спеціальну форму офіційного повідомлення, яку платник податків повинен прикладати до письмової заяви, що подається роботодавцю з метою повернення прибуткового податку. У такому повідомленні уточнюються персональні дані платника податків, конкретні правові підстави, що обґрунтовують права громадянина-заявника на податкове відрахування, відомості про податковий орган, який підтверджує це право. У повідомленні також буде вказано суму та вид вирахування з податків, щоб роботодавець знав, на яку суму можна знизити ПДФО.

Якщо платник податків, як і раніше, бажає оформляти повернення ПДФО безпосередньо у податковій службі, йому доведеться дочекатися завершення податкового періоду (календарного року).

Для відшкодування ПДФО у підрозділ ФНП надаються:

декларація 3-ПДФО;
документація, що підтверджує освітні витрати заявника-платника податків (квитанції, чеки тощо);
угоду з навчальним закладом, який надав платнику податків або його близьким родичам освітні послуги;
документація, що підтверджує ступінь спорідненості платника податків з отримувачем освітніх послуг (коли відшкодовується ПДФО під час навчання близького родича);
довідка від роботодавця 2-ПДФО.

Співробітники територіальної ФНП здійснюють перевірку достовірності, повноти поданої документації та приймають рішення щодо перерахування суми податкового відрахування (або відповідно відмови перерахування). Дане рішення повідомляється платнику податків, і за позитивної відповіді податкової служби здійснюється безготівковий переказ сплаченого ПДФО на ім'я заявника.

Отримати у ФНП повернення фінансових коштів, витрачених на освітнімети, можна лише за період, коли платник ПДФО здійснював оплату навчання. Подавати потрібну документацію можна у році, наступному за роком здійснення платежів. Наприклад, за 2015 рік податкове відрахування громадяни отримують через ФНП не раніше 2016 року. У той самий час оформляти повернення прибуткового податку можна відразу, а протягом трирічного періоду.

Право на відрахування з податків

Компенсація частини фінансових коштів, сплачених громадянином за освітні послуги, можлива за одночасного дотримання наступних законодавчих умов:

заявник, який вимагає надати податкове вирахування, офіційно працевлаштований і, відповідно, виступає платником ПДФО;
заявник (або його близькі родичі) здобуває освіту у навчальному закладі, який має необхідні ліцензії;
договір з освітньою організацією на навчання та платіжна документація оформлені на ім'я заявника (навіть коли навчається дитина заявника чи інший близький родич).

Ще один правовий нюанс, що впливає на наявність (відсутність) у платника податків можливості повернути ПДФО, – це форма навчання. Якщо громадянин планує компенсувати частину витрат за власне навчання, форма навчального процесу особливої ролі не грає. Однак коли потрібно відшкодувати прибутковий податок на навчання братів, сестер, дітей, справа йде інакше, оскільки держава надає податкове вирахування лише за очної форми навчання вищезгаданих родичів платника податків.

Сума податкового відрахування на освітні цілі

Крім того, потрібно пам'ятати, що вимагати повернення ПДФО за освітні послуги можна лише у розмірі, що не перевищує суму перерахованого громадянином у податковий період 13% прибуткового податку відповідно до його доходів.

Якщо ж громадянин працює неофіційно і не перераховує ПДФО, говорити про податкове відрахування взагалі недоцільно.

Якщо повертаються фінансові кошти, створені задля навчання близького родича, то максимальний ліміт повернення ПДФО становитиме 6500 рублів (13%*50 000 рублів) кожного близького родича. Якщо ж компенсуються послуги і за власне навчання, і за навчання близького родича, то обидві цифри розраховуються окремо.