Як перевести бізнес на нову компанію без порушень, Новини партнерів на РБК

Коли власник успішного бізнесу в результаті податкової перевірки отримує суттєві донарахування, він постає перед складним вибором. Можна вчинити так, як передбачає законодавство, — погасити заборгованість з податків. Це чудовий варіант, але він може негативно позначитися на прибутковості бізнесу, розвиток компанії загальмується. Але при цьому збережуться робоча структура та джерело доходу.

Другий варіант – створити нову компанію та заощадити. Перевести на нову фірму всі ліквідні активи, кинути стару або збанкрутувати. Податковою у такому разі залишаться виснажливі судові позови щодо стягнення боргу.

Варіант із створенням нової компанії здається більш привабливим. Він дозволяє на законних підставах не гасити заборгованість, що накопичилася, і зберегти прибутковий бізнес під новою назвою. Але давайте розберемося, чи все так просто?

Як не потрібно перекладати бізнес на нову компанію: приклад із практики

Судова практика підтверджує, що раніше така стратегія уникнення податків була результативною, але ситуація змінилася. Суди частіше стали вставати на бік податкових органів та визнавати переведення бізнесу ухиленням від сплати податків. Таке рішення суду спричиняє переведення обов'язку сплати податку старої компанії на нову, що робить саме створення нової компанії безглуздим. На сьогоднішній день є кілька великих справ, коли нові компанії відповідали за боргами попередників.

Одночасно із припиненням діяльності ТОВ «Інтеркросс Опт» було створено ТОВ «Інтерос». Нове суспільство підписало угоди з усіма контрагентами на тих самих умовах, які були у початковій компанії. Зі старої компанії до штату нової були набрані практично всіспівробітників.

Законодавець встановив, що кожна особа, яка бере участь у справі, має довести обставини, на які вона посилається як на підставу своїх вимог та заперечень. Це покладає тягар доведення всіх істотних обставин на податковий орган.

Уповноважений орган у суді довів, що обидві компанії взаємозалежні, і суд стягнув заборгованість із нової компанії у зв'язку з таким:

У цьому випадку передача бізнесу здійснювалася договором переуступки. Єдиний учасник "Інтеркросс Опт" за один мільйон рублів уклав угоду з ТОВ "Інтерос". За згодою учасник взяв він обов'язок сприяти укладенню між компаніями договору про переуступку займаних адміністративних і складських площ. Також єдиний учасник «Інтеркрос Опт» рекомендував нову компанію як офіційний дистриб'ютор ВАТ «Вімм-Білль-Данн». Контролював передачу клієнтської бази та сприяв переукладання контрактів з усіма постачальниками та контрагентами, що сприяло переведенню всіх бізнес-процесів від старої компанії на нову.

У цій справі податковий орган навів переконливі докази та довів фіктивність передачі бізнесу, але тяжкість тягаря доведення залежить від кожної конкретної ситуації, що не дозволяє говорити про гарантовану успішність ІФНС у подібних суперечках.

На що потрібно звернути увагу, якщо ви плануєте перевести бізнес на нову фірму

Якщо розбирати наведений вище приклад, помилку було допущено на самому початку. Фактично було створено точну копію старої компанії зі збереженням усіх бізнес-процесів. Зміна лише найменування компанії не говорить про створення нового бізнесу.

При створенні клону будьте готові до того, що ІФНС спробує стягнути з нової компанії боргиподатків старої в судовому порядку. Прийшовши за підтвердженням власної правоти до суду, ви ризикуєте зіткнутися з тим, що суди дуже витончено трактують чинне законодавство. Наприклад, визнаючи переукладання договорів передачею правий і зобов'язань за чинними договорами, тобто безоплатною передачею майнових прав. ст. 45 ПК Україна якраз і говорить про можливість стягнення податкових боргів особи, яка передала майно, з особи, яка майно отримала. Крім того, на користь позиції податкового органу також зіграють такі обставини, як:

подібність моделі ведення бізнесу;
подібність контактних даних;
звільнення співробітників із старої компанії з подальшим працевлаштуванням у нову;
частковий або повний збіг складу засновників старої та нової компанії;
переведення договорів зі старої компанії на нову (податковий орган може перевірити не лише вашу компанію, а й ваших контрагентів).

Усього існує понад 20 ознак непрямої афілірованості. Кожна з цих ознак сама по собі не говорить про взаємозалежність, але їхня сукупність буде оцінена судом як фіктивна передача бізнесу та спроба ухилитися від сплати податків.

Як перекласти бізнес і не нажити проблем

Є багато інших історій, коли нові компанії уникли відповідальності щодо боргів попередників. Ось кілька прикладів, у яких, незважаючи на наявність непрямих ознак, освіта нової компанії не визнається перекладом бізнесу.

Два співзасновники вирішили більше не працювати разом і один із них, продавши частку в компанії, створив свій бізнес на образ первісного. Двох конкурентів розсудить та оцінить ринок. ІФНС не зможе змусити другу компанію розраховуватися перед бюджетом за борги.першою.

Кожен випадок є унікальним, але у всіх уповноважений орган наполягатиме на тому, що ви ухиляєтеся від сплати податків. Неправильна оцінка ризиків та формальна підготовка операцій із переведення ліквідних активів на нову компанію — неприпустимі. Це може призвести до невиправдано високих витрат, а у виняткових випадках навіть до втрати бізнесу.

Бізнес існує в умовах постійної конкуренції на всіх ринках України. Робота у складному кліматі для бізнесу та динамічно змінюваному законодавстві характеризує вас як талановитих лідерів та розумних бізнесменів. Не повторюйте помилки більшості та довірте захист інтересів вашого бізнесу професіоналам. У будь-якій ситуації є правильне рішення. Експерти КСК груп допоможуть вам знайти його.