Як підготувати уточнену декларацію з ПДВ

Корякіна Олена, системний аналітик ЗАТ «ОВІОНТ ІНФОРМ»

У якому разі уточнювати декларацію?

Якщо ж допущені в поданій декларації помилки та недоліки не призводять до заниження суми ПДВ до сплати, то платник податків не повинен представляти уточнену, але може зробити це за власним бажанням. У цьому випадку, навіть якщо уточнену декларацію буде здано пізніше строку, це не вважатиметься порушенням.

Сервіс звірки на підставі завантажених користувачем xml-файлів розділів 8 та 9 декларації з відомостями з книги покупок та книги продажів здійснить пошук відповідних даних контрагентів. За підсумками звіряння буде виділено контрагенти, з якими виявлено розбіжності за рахунками-фактурами. Провівши звірку до подання первинної декларації, можна уникнути подання уточненої, а також відповіді на вимогу про надання пояснень щодо виявлених розбіжностей.

Особливості уточненої декларації

До уточненої декларації слід включати всі розділи та додатки до них, які були подані у складі первинної декларації, з урахуванням внесених поправок, а також інші розділи та додатки, якщо до них вносилися зміни. До складу уточненої декларації з ПДВ можуть бути включені відомості з додаткових аркушів книги покупок та книги продажів – Додаток 1 до розділу 8 та Додаток 1 до розділу 9 декларації. У складі первинної декларації ці додатки не подаються.

Звертаємо увагу, що в уточненій декларації має бути заповнено поле «Ознака актуальності раніше поданих відомостей». У друкованій формі декларації це поле 001 у розділах 8 – 12. У ньому потрібно проставити «0», якщо раніше подані відомості не є актуальними або у первинній декларації цей розділ не заповнювався. «1» проставляється у тому випадку, якщо раніше представленівідомості актуальні, достовірні та зміни не підлягають. У розділі із ознакою актуальності «1» інші показники не заповнюються. У програмі «Баланс-2W» ознаки актуальності знаходяться на спеціальному аркуші «Ознаки та суми з Розділів 8 – 12», докладніше про який див. нижче.

Два способи уточнення відомостей з книг купівлі та продажу

Для уточнення відомостей розділів 8 та 9 декларації існує два способи: з використанням відомостей із додаткових аркушів та без нього. Наприклад, при уточненні розділу 8 «Відомості з книги покупок» можна застосувати один із двох варіантів:

Розділ 8 складається «під заміну» з ознакою актуальності «0», у ньому провадяться всі необхідні зміни та доповнення, а Додаток 1 до розділу 8 не заповнюється;
Розділ 8 не заповнюється, у ньому проставляється ознака актуальності «1». Заповнюється Додаток 1 до розділу 8 «Відомості з додаткових аркушів…» із ознакою актуальності «0». У ньому вказується підсумкова сума ПДВ із раніше поданого розділу 8, відображаються всі необхідні зміни та нова підсумкова сума податку з урахуванням відображених змін.

Незалежно від того, який варіант уточнення відомостей вибере платник податків, розділи 1-7 необхідно подати повністю «під заміну».

Як підготувати уточнену декларацію з ПДВ у «Баланс-2W»?

Після того, як документ «ПДВ» або «ПДВ (дод. ліцензія)» переведений у статус «Зданий до ІФНС», у програмі з'являється можливість створити уточнену декларацію. Для цього необхідно клацнути на документі правою кнопкою миші та вибрати «Створити уточнюючий документ». Буде створено документ з такою самою назвою, як і у уточненого. Програма запропонує вибрати, заповнити новий документ даними уточненого або створити його пустим.

Далі слід внестизміни у всі розділи, де це потрібно. Якщо потрібно уточнити відомості в розділах 8 або 9, слід скористатися одним із наведених вище методів уточнення. Дуже важливо правильно проставити ознаки актуальності раніше поданих відомостей на аркуші «Ознаки та суми з Розділів 8 – 12 »: для всіх непустих розділів, до яких були внесені зміни, ознака «0», для інших, які були заповнені у первинній декларації, – «1».

Нагадуємо, що для коректного формування файлів декларації з ПДВ необхідно користуватися трьома «гарячими клавішами»:F7 – розрахувати документ,F8 – перевірити документ з контрольних співвідношень,F9 – форматно- логічний контроль за xsd-схемою з використанням правил Schematron.