Як розрахувати незнижувані залишки для бюджету руху грошових коштів та платіжного календаря
Усі виплати підприємства потрібно класифікувати за пріоритетністю (докладніше у тому, як встановлювати пріоритети платежів, див. як розробити форму заявки на платіж) і заздалегідь формувати незнижувані залишки на оплату найважливіших їх – першого пріоритету. Що до них відносити кожна компанія визначає самостійно. Як правило, до складу платежів найвищого пріоритету входять:
Надходження менші за платежі або приблизно рівні їм. Якщо надходження підприємства приблизно рівні платежам (а окремі періоди менше їх), то розрахунку незнижуваного залишку коштів можна використовувати формулу 1.
| Позначення, що використовуються | Розшифровка | Одиниці виміру | Джерело даних |
| Розмір незнижуваного залишку коштів на кінець поточного періоду (дня) | руб. | Результат розрахунку | |
| Платежі найвищого пріоритету, заплановані на наступний період (день) | руб. | Реєстр заявок | |
| Гарантовані надходження від клієнтів, очікувані наступного періоду (наступного дня), якими компанія зможе відразу скористатися | руб. | Договори з клієнтами, з якими компанія давно співпрацює та у дотриманні зобов'язань яких впевнена (бажано отримати підтвердження платежу) |
У розрахунках за формулою 1 необхідно враховувати лише надходження наступного періоду (дня), якими компанія встигне скористатися у цей період. Наприклад, якщо гроші гарантовано надійдуть вранці, і до закінчення банківського дня можна буде провести заплановані платежі за їх рахунок. Якщо таких немає, то всі майбутні виплати слід планувати за рахунок надходжень попередніх періодів.
Юрій Левін, незалежний консультант
Надходження більше платежів. Якщо надходження підприємства регулярно перевищують платежі і компанія активно розміщує тимчасово вільні кошти (наприклад, на короткостроковому депозиті), то залишок, що не знижується, можна визначати за формулою 2.
| Позначення, що використовуються | Розшифровка | Одиниці виміру | Джерело даних |
| Розмір незнижуваного залишку коштів на кінець поточного періоду (дня) | руб. | Результат розрахунку | |
| Платежі найвищого пріоритету, заплановані на наступний період (день) | руб. | Реєстр заявок | |
| Гарантовані надходження від клієнтів, очікувані наступного періоду (наступного дня), якими компанія зможе відразу скористатися | руб. | Договори з клієнтами, з якими компанія давно співпрацює та у дотриманні зобов'язань яких впевнена (бажано отримати підтвердження платежу) | |
| Повернення розміщених коштів, очікуване наступного періоду (наступного дня), якими компанія встигне тоді ж скористатися | руб. | Угоди з фінансово-кредитними організаціями, в яких компанія розміщує тимчасово вільні кошти | |
| Кошти, що розміщуються в поточному періоді (в поточний день), наприклад, на терміновому депозиті в банку | руб. | Угоди з фінансово-кредитними організаціями, в яких компанія розміщує тимчасово вільні кошти |
Юрій Левін, незалежний консультант
Казначей компанії "Альфа" формує платіжний календар (див. таблицю 2. Платіжний календар компанії "Альфа" з урахуванням розміщення вільних коштів). Його завдання – запобігти касовим розривам і розмістити на депозит тимчасово вільнікошти (бо у підприємства надходження часто перевищують платежі).
Перевір свої знання та придбай нові
Найвигідніша пропозиція
Скористайтеся найвигіднішою пропозицією на підписку та станьте читачем уже зараз
Регламент контролю витрат на оплату праці
Щоб уникнути необґрунтованого зростання витрат на персонал, закріпіть у регламенті правила, за якими бухгалтерія розраховує премії працівникам.
Все для контролю боргів компанії
Набір рекомендацій, які допоможуть підвищити ефективність управління кредитним портфелем.
Перевірте дані про власника компанії
З'ясуйте, чи є дані про власника, через які банк може відмовити компанії у кредиті.
Як провести SWOT-аналіз компанії
Скористайтеся покроковою інструкцією для проведення SWOT-аналізу
Найпопулярніші статті місяця: вибір читачів
Оцінка фінансової стійкості
Доведіть кредиторам, що компанії можна надавати тривале розстрочення платежу, переконайте банк, що вона впорається з новими кредитами і зможе вчасно розплатитися за всіма своїми зобов'язаннями.
«Фінансовий директор» - практичний журнал з управління фінансами компанії