Як зареєструвати офшорну компанію
українські підприємці дедалі частіше використовують офшори для скорочення податкового навантаження. Вважається, що у такий спосіб можна зберегти чесно зароблені гроші. Денис Зеліксон вивчив карту світу та порівняв умови роботи компанії в офшорних зонах
Негативні прогнози аналітиків про підвищення податкового навантаження після 2012 року і страхові внески, що вже підскочили до 36 відсотків, все частіше змушують підприємців замислюватися про оптимізацію податкових витрат. Як і раніше, відкриття офшорних компаній є найефективнішим способом збільшити рентабельність підприємства. Традиційними маршрутами українців є Британські Віргінські острови, Гібралтар і Сейшели. Не набагато відстає від них Кіпр, який номінально не є офшором, але надає низьке податкове навантаження.
Не для «малюків»
Надані офшорними юрисдикціями умови дають можливість не лише знизити податкове навантаження, а й укрити свої активи від пильних очей української влади. Останні, у свою чергу, вже давно намагаються обмежити подібну податкову оптимізацію. Деколи справа доходить до вимог про розкриття інформації про власників фірм, щоб знати, хто стоїть біля керма тієї чи іншої компанії.
Вибір держави для оптимізації податкових витрат залежить від респектабельності самої офшорної юрисдикції. З великого вибору зон на практиці перевага надається відомим державам, які давно зарекомендували себе.
Трійка лідерів
Умови реєстрації, розмір податків та обслуговування у всіх юрисдикціях приблизно однакові. Різниця полягає у розкритті інформації про власників бізнесу, мінімальній кількості засновників та мінімальному статутному капіталі. Так, на Британських Віргінських островах мінімальна планка капіталу, що вноситься, не встановлена зовсім, аподатки сплачуються у вигляді щорічного фіксованого мита. Зареєстровані міжнародні підприємницькі компанії не зобов'язані подавати бухгалтерську звітність та проводити аудит.
Відкрити компанію може один акціонер за наявності одного директора. Фірма не зобов'язана розкривати інформацію про шефа та тримати реєстр співробітників в офісі.
Британські Віргінські острови, Гібралтар і Сейшели є лідерами ще й тому, що фінансова влада цих зон абсолютно не цікавиться діяльністю компаній: «Операції за рахунками, галузь, обороти компанії – все це залишається поза увагою контролюючих органів.
Подібні вимоги можуть надати підприємцям і Сейшельські острови, за винятком, що інформація про акціонерів публічно недоступна, але реєстри акціонерів і директорів повинні перебувати в зареєстрованому офісі компанії.
Гібралтар також невибагливий до статутного капіталу, сплачений розмір якого має перевищувати 2 фунти стерлінгів. Звільнені компанії можуть не сплачувати податки протягом 25 років, проте інформація про директорів має відкритий характер. Варто зазначити, що нове податкове законодавство Гібралтару ще до кінця не сформоване і зараз є обговоренням у рамках Європейського Союзу.
На думку пана Ліпатова, Британські Віргінські острови, Гібралтар і Сейшели є лідерами ще й тому, що фінансова влада цих зон абсолютно не цікавиться діяльністю компаній: «Операції за рахунками, галузь, обороти компанії – все це залишається поза увагою контролюючих органів . Комерсант сплачує лише одноразове мито близько однієї тисячі євро за факт реєстрації юридичної особи. Крім цього можуть також оплачуватись послуги номінального директора, нотаріуса, бухгалтерата юриста, але це все визначається індивідуально залежно від юрисдикції, складу акціонерів, обсягів робіт», – додає співрозмовник.
Простий розрахунок
За словами юриста, не так витратно відкрити компанію вийде на Сейшелах – це коштуватиме від 500 доларів. Якщо статутний капітал великий, то від 100 000 доларів. «Натомість підприємець отримує звільнення від сплати ПДВ та податку на прибуток. Навіть якби в Україні компанія платила цих податків приблизно на 1-2 млн рублів на рік, в офшорі вона заплатить у рази менше», - пояснює Ліпатов.
Дещо інші умови на Кіпрі: у вигляді мита при реєстрації доведеться віддати до скарбниці держави 0,6 відсотка від статутного капіталу і щороку надавати бухгалтерський звіт, завірений ліцензованим аудитором. Розкривається там і інформація про директорів та акціонерів. «Найчастіше використовується структура володіння бізнесу в Україні через кіпрські компанії, які, у свою чергу, належать офшорним компаніям, - каже партнер BDO в УкраїніВіталій Іваненко. - Така структура достатня проста і дає можливість як знизити податкове навантаження , так і скористатися перевагами закордонного законодавства для захисту бізнесу та активів».
За схожим сценарієм можна використовувати і Естонію. Там податок на прибуток дорівнює нулю, якщо він не розподіляється серед власників. При сплаті дивідендів податкові відрахування становитимуть близько 30 відсотків. Однак, якщо вигодонабувачем є офшорна компанія, яка володіє більш ніж 20 відсотками естонського товариства чи товариства, то податки на прибуток платити не доведеться.
На думку пана Іваненка, існують різні механізми перерозподілу прибутку між юрисдикціями: «Як приклад можна навести той аргумент, що за 20-процентному навантаженню в Україні при сплаті податку на прибуток такий податок на Кіпрі може становити суму, вдвічі меншу, а в офшорних юрисдикціях він дорівнює нулю. Очевидно, що "механічний" перерозподіл прибутку за умови фактичного ведення бізнесу в Україні неможливий і буде визнаний необґрунтованим для цілей оподаткування», – наголошує експерт.
З колишніх радянських республік якісно виділяється Казахстан, оскільки податкові ставки в цій країні дещо нижчі, ніж в Україні. Як зазначають опитані нами юристи, українські підприємці зараз розглядатимуть його як напівофшорний варіант: низькі податкові ставки дозволяють дешево виробляти товар, а відсутність митних кордонів з Україною не заважає його без мит і митного очищення провозити до платоспроможної Москви. Займаючись міжнародним податковим плануванням, не слід забувати і про існування угод про уникнення подвійного оподаткування.
Президент юридичної фірми Lex DomusОлександр Базикін наголошує, що цей інструмент дозволяє оптимізувати оподаткування на основі різниці у податковій системі країн. «Україна уклала понад 70 таких угод, у тому числі з країнами – членами СНД. Однак, слід мати на увазі, що законодавство цих держав часто характеризується відсутністю стабільності», – зазначає він.
Можна згадати приклад України, коли вільні економічні зони були скасовані, а тепер періодично повертаються до питання їх відновлення, наголошує пан Базикін. "Перекладати бізнес за кордон тільки з причин податкового характеру - безглуздо", - резюмує експерт.