Які виникають проблеми взаємозаліку при УСН

Підприємці, які активно використовують спрощену систему оподаткування, іноді вважають за краще розраховуватися з контрагентами шляхом постачання своїх товарів, надання послуг. Це є взаємозалік при УСН. (основні зміни до УСН 2014 р. тут)

Однак, для дотримання законності та актуальності необхідно правильно оформлювати подібні операції. Ці операції є гарантом виконання взаємних зобов'язань. Але рідко буває так, що ці взаємні зобов'язання будуть пропорційними. Як правило, одне буде більше, ніж інше. Взаємозалік у разі потрібно оформити на меншу суму. А що робити з різницею? А різниця погашається грошима чи іншим зручним способом.

Документальне оформлення

Для правильного оформлення взаємозаліку необхідно скласти заяву проведення взаємозаліку. Законодавство Україна не встановлює певних правил та вимог до оформлення операцій із взаємозаліку. Однак у Цивільному кодексі можна знайти слова про те, що заяви буде достатньо. У заяві обов'язково має бути зазначена певна інформація, яка допоможе забезпечити законність угоди.

Адресат, якому надсилається заява. Крім того, потрібно обов'язково вказувати, від кого заява надійшла.
Вказівки підстав для взаємозаліку, вимог, за якими проводиться взаємозалік.
Вказівка загальної суми взаємозаліку з обов'язковим виділенням ПДВ. При цьому ПДВ потрібно виписувати окремим рядком.
Проміжок часу, що закінчує зобов'язання контрагента до організації та організації до контрагенту.

Відображення доходів та вимоги до взаємозаліку

Взаємозалік при УСН доходи також зачіпає. Для тих, хто застосовує УСН, доходи, природно, знаходять своєзастосування у податковій базі. Для цього застосовується касовий метод. Таким чином, доходи враховуватимуться на ту дату, коли було здійснено надходження коштів. Однак, за взаємозаліку, гроші не можуть передаватися. Ось і виходить, що взаємозалік – це свого роду погашення заборгованості альтернативним способом. Отже, у документах потрібно обов'язково відобразити реквізити акту про взаємозалік. Взаємозалік передбачає погашення заборгованості перед постачальником. Це вважається оплатою витрат. Дата списання товару у витрати буде такою, що було предметом взаємозаліку. Наприклад, товари будуть списуватись у міру продажу, а матеріали – на дату, коли були передані контрагенту. Взаємозалік має проводитися лише тоді, коли будуть дотримані дві найважливіші умови.

Утворилася заборгованість за договором.
Взаємозаліком погашається лише однорідна заборгованість: в обох сторін однорідні вимоги щодо заборгованості.