Касові операції ІП види, поняття, документація
Касові операції - це сукупність всіх матеріально-технічних процесів, які пов'язані з прийомом, зберіганням і подальшою видачею готівки.
Регулювання законодавством касових операцій
Проведення кожної касової операції регулюється відповідно до Положення Центрального банку «Про порядок ведення касових операцій з банкнотами та монетою банку України на території України» № 373-П. Після введення розпорядчого акта облік будь-якої касової операції став необхідним кожному суб'єкту господарювання.
Касові операції прийнято відображати у спеціально розроблених документах (платіжні відомості, прибуткові-витратні ордери).
Документ заповнюється на комп'ютері або вручну – без будь-яких помарок та розбірливим почерком, а після цього підписується уповноваженою особою.
Типи та суть касової операції
Усі касові операції можна поділити на два типи: видаткові касові операції та прибуткові. Будь-яке надходження готівки та її видача для підприємства є касовою операцією.
Прибуткові касові операції є надходженням у касу компанії готівки. Оформляти прийом потрібно касовим ордером відповідно до форми N КО-1. Ордер виписується в 1 екземплярі, засвідчується у бухгалтера або особою, яка його замінює. Документ відображає всю інформацію щодо господарської операції.
Після того, як готівка надходить до каси, заповнюється квитанція ПКО, яка фіксується в журнали видаткових/прибуткових касових документів. Далі квитанція має бути передана особі, яка надала ордер. Сам же ордер повинен залишитися в касі.
Видаткові касові операції мають на увазі під собою видачу готівки на потреби підприємства,пов'язані з господарською діяльністю або виплату грошей працівник підприємства/передачу грошей із каси. Кожна видаткова операція має бути оформлена, перш за все, касовим ордером РКО відповідно до форми N КО-2.
Ордер також виписується в 1 екземплярі та засвідчується бухгалтером. Головною відмінністю від прибуткового ордера є те, що додатково до видаткового документа додається супровідний документ. Це може бути рахунок банку, платіжна відомість або заява. Іноді цей документ може замінити РКО. Якщо супровідному документі є підпис бухгалтера чи керівника – ставити підпис додатково на ордері необов'язково.
Журнал касових операцій
Журнал ведеться відповідно до форми N КО-3. Заповнюється виключно бухгалтером, після чого вирушає до каси. У журналі реєструється кожна ПКО/РКО, а також усі документи, що їх замінюють (заяви та платіжні-розрахункові відомості). Документи, що не замінюють, також повинні виписуватися РКО, проте після того, як будуть видані платежі.
Касові операції в іноземній валюті
Якщо в компанії є іноземні партнери, то необхідно вести облік операцій у валюті доти, поки кошти будуть передані підприємству або в банк. Суб'єктам господарювання потрібно керуватися ФЗ «Про валютне регулювання і валютний контроль» № 173-ФЗ.
У цьому порядок ведення валютних касових операцій визначається Центральним банком. Кожна валютна операція має бути зафіксована в еквіваленті національної валюти. Якщо касир отримує сто фунтів, він зобов'язаний звірити курс валюти в ЦБ Україна на день здійснення операції і перевести всю суму в рублі. В іншому жодних відмінностей у документації щодо валютних надходжень немає і коженВитрата ведеться аналогічним чином, як і в рублях. Для автоматизації касових операцій підприємства використовують спеціальні програми на кшталт 1С: бухгалтерія.