Коефіцієнт співвідношення дебіторської та кредиторської заборгованості
Співвідношення показників дебіторську та кредиторську заборгованість – важливий елемент контролю ефективної роботи підприємства. Порушення балансу може загрожувати фінансову стійкість організації, що у результаті призведе до банкрутства та ліквідації.
Дорогі читачі! Стаття розповідає про типові способи вирішення юридичних питань, але кожен випадок індивідуальний. Якщо ви хочете дізнатися, яквирішити саме Вашу проблему - звертайтесь до консультанта:
+7 (812) 309-85-28 (Санкт-Петербург)
ЗАЯВКИ І ДЗВІНКИ ПРИЙМАЮТЬСЯ ЦІЛОДОБОВО І БЕЗ ВИХІДНИХ ДНІВ.
Це швидко іБЕЗКОШТОВНО !
Що таке коефіцієнт співвідношення боргових зобов'язань щодо дебіторів та кредиторів, за якою формулою він розраховується і як не допустити його різкого збільшення чи зниження?
Що це таке
Коефіцієнт співвідношення показників дебіторської та кредиторської заборгованості застосовується для аналізу фінансового стану підприємства та прогнозування отримання у майбутньому прибутку.
Також він дозволяє визначити, наскільки ефективно витрачаються позикові кошти і виявлення слабких моментів у організації діяльності підприємства.
Що він означає
Розрахунок коефіцієнта проводиться математично. Для правильного визначення оптимізації діяльності підприємства необхідно правильно розрахувати розмір двох основних показників, після цього правильно інтерпретувати їх співвідношення.
Тлумачення коефіцієнта таке: з його величині визначається, який обсяг дебіторської посідає 1 крб. кредиторську заборгованість.
Що в результаті означає перспективність роботи підприємства та прогноз отримання ним прибутку.
Практичне значення у тому, що завдяки обчисленню коефіцієнта можна зрозуміти, наскільки ефективно використовуються власні фінансові ресурси організації, зокрема позикові, поліпшення економічних показників компанії.
Однак для того, щоб визначити коли діяльність здійснюється незадовільно, що загрожує обвалом фінансових показників стабільності, що в результаті може призвести до банкрутства, а коли показники сприятливі та бізнес розвивається з перспективами на розширення, потрібно виявити оптимальне співвідношення різних видів боргів.
Експерти висловлюють кілька думок. Одна з груп дотримується тієї думки, що дебіторська заборгованість за фактом повинна перевищувати приблизно в 2 рази кредиторську.
Якщо значення менше 2, то темпи розвитку підприємства залишають бажати кращого. Це означає, що активи недостатньо ліквідні та повільно перетворюються на гроші.
Інша група вважає, що з нормальної роботи компанії достатньо досягнення співвідношення 1 до 1, тобто зрівнювання показників є показником нормальної діяльності.
Коли коефіцієнт менше одиниці, то ймовірно, що позикові кошти недостатньо добре впроваджуються на підприємстві, що уповільнює процес отримання прибутку для використання у поточній діяльності.
Необхідно швидко відреагувати на зміни та вжити оптимізаційних заходів. Наприклад, спробувати збільшити віддачу від фінансового резерву, поступово збільшуючи обсяги діяльності шляхом підвищення працездатності компанії.
Важливо: максимальні значення не регламентуються. Занадто великий показник означає неправильний вибір контрагентів, які виконують взяті фінансові зобов'язання вчасно.
Коефіцієнт є плаваючою величиною танестабільний. Необхідно постійно відстежувати його значення з проведення аналізу економічного стану фірми, прогнозування прибутку, розробки нових систем управління організацією, здійснення контролю над оперативним і ефективним використанням ресурсів із метою впровадження відповідних заходів.
В ідеалі несприятливо на роботі підприємства позначається наявність показника вище 10. Перегляд контрагентів з метою припинення співпраці з неплатоспроможними та пошук нових покупців чи замовників зі стійким фінансовим становищем у цій ситуації стане своєчасним та необхідним заходом, який запобігатиме руйнування компанії.
Аналіз оборотності дебіторської заборгованості розглядається на цій сторінці.
Формула
Схематично співвідношення показників обчислюється за такою простою математичною пропорцією: До ДЗ та КЗ = ДЗ/ДК.
Поряд із зазначеними показниками також беруться до уваги при розрахунках суми позикових коштів та власних активів підприємства.
У бухгалтерському балансі формула виглядатиме так:
| Kсдікз= | Стор. 1230 Форма 1 |
| Стор. 1520 Форма 1 |
Як розрахувати коефіцієнт співвідношення дебіторської та кредиторської заборгованості
У формулі приймаються такі значення:
| До ДЗ та КЗ | коефіцієнт дебіторської та кредиторської заборгованості |
| ДЗ | загальний обсяг у грошовому вираженні всіх сум, які не надійшли від дебіторів |
| КЗ | сукупний розмір боргу підприємства за розрахунками за товари та послуги |
Виявлення значення показника важливо з метою планування діяльності.організації та допомагає досягти значних фінансових результатів. Кредиторська заборгованість є засобом погашення боргів дебіторів.
Як приклад можна навести аналіз діяльності підприємства ВАТ АК «Роснефть» за 2007 та 2008 роки:
З розрахунку видно, що сума кредиторської заборгованості вища за дебіторську. Це означає, що при погашенні боргів за власними позиками коштів на покриття за рахунок платежів дебіторів буде недостатньо.
Зазначений приклад відбиває фінансове становище організації, завдяки чому можна зробити прогноз інвестиційного розвитку. Співвідношення означає можливість компанії відповідати за своїми боргами та залучати економічну вигоду.
Для зручності порівняння показників у компанії складається таблиця зі значеннями пасивного та активного сальдо на початок та кінець року. Активне сальдо означає, наскільки на користь компанії заборговано коштів, і як вони співвідносяться із позиками щодо кредиторів.
Аналіз проводиться з урахуванням таких показників:
- Динаміка - Зміна величин боргів.
- Склад боргу – включення до кредиторської чи дебіторської заборгованості.
- Графік повернення коштів.
Особлива увага приділяється простроченим боргам, особливо якщо вони значаться як безнадійні або невиправдані – сумнівні.
До останніх належать ті, які утворені в результаті:
- навмисного розкрадання чи недостачі;
- перевищення витрат на виробничий процес унаслідок порушення дисципліни витрачання коштів;
- непроведення платежів за відвантаженими матеріалами та іншої продукції.
Списується як прострочена та заборгованість, через яку минули терміни звернення до суду для витребування. Вонапредставляє на підприємстві прямий збиток.
Виділяються також невиправдані борги у разі неотримання постачальником розрахункових документів під час або за непередачі платіжних паперів своєчасно до банку.
Важливого значення набуває також незатребувана заборгованість із боку кредиторів. Якщо термін стягнення пройшов у рамках позовної давності, то сума дорівнює прибутку, щодо якого застосовується оподаткування.
У документі прописуються дані про оборотність заборгованостей стосовно кожного року, періоди проведення платежів у рахунок боргів із точністю до дня.
Дані про співвідношення дебіторську та кредиторську заборгованість використовуються при складанні бізнес-планів на наступний рік або інший звітний період.
Важливими є показники для затвердження кредитної політики, в якій прописуються терміни допустимого відстрочення платежів для покупців, що впливає на затвердження обсягу продажів.
Коефіцієнти застосовуються встановлення платоспроможності підприємства, їх співвідношення не лише основою для внутрішнього розвитку, а й зовнішнім показником стійкості, що з забезпеченням оборотних активів надходженням коштів у довгостроковій перспективі.
Баланс відбиває можливість організації погасити свої зобов'язання з допомогою готівки. Баланс показників використовується як для аналізу діяльності всередині підприємства, а й надається на запит потенційним партнерам та інвесторам для планування співробітництва з проектам різної величини.
Аналіз проводиться на основі показників поточної ліквідності активів, тобто можливості перетворення коштів у готівку.
Коефіцієнти заборгованості пов'язані зі значеннями абсолютної ліквідності, щоозначає можливість негайного погашення активів за рахунок оборотних коштів за поточними зобов'язаннями боржника.
Порядок звернення на дебіторську заборгованість описується тут.
Про зменшення дебіторську заборгованість йдеться у статті.