Комісія за видачу банківської гарантії - бухгалтерські проведення, оплата, облік

Головний вплив на комісію за видачу гарантії має розмір суми гарантії. Найчастіше це від 2 до 10% від неї. Все залежить від компанії, де робиться оформлення. Крім того, ціна гарантії залежить від предмета та часу її роботи.

Важливим фактором, що впливає на ціну, є присутність забезпечення. Компанія, яка виступає гарантом, зацікавлена у поверненні своїх грошей, які були оплачені через неправильне виконання умов угоди.

Порядок надання

Рішення про видачу гарантій та умови їх відпустки організація-гарант приймає на прохання принципала сама відповідно до внутрішніх положень та положень нормативів ЦБ України.

Оформити гарантію можна під час укладання угоди та згідно з поданою принципалом заявою до організації-гаранту.

Процес надання БГ такий: принципал прописує та віддає банку-гаранту заяву про видачу гарантії, в якій пише:

найменування та місцезнаходження принципала та організації-гаранта,
день складання та реквізити заяви про отримання позики,
розмір гарантії та валюту, в якій видається гарантія,
номер угоди,
найменування та місцезнаходження бенефіціара,
тип, умови та час роботи гарантії.

Крім того, у заяві про видачу гарантії принципал може доручити організації-гаранту:

Списати гроші з поточного рахунку для резервування фінансового забезпечення гарантії.
Видати гарантію з допомогою позики чи межах вакантного ліміту взятого ризику, що у банку-контргаранте.
Зняти з належних йому комісійну нагороду та покрити витрати організації-гаранта таінших організацій, що беруть участь у видачі гарантії.

Що ще потрібне, щоб оформити?

Вирішенню питання про видачу гарантії передує аналіз фінансово-господарської діяльності можливо принципала, визначення його кредито-і платоспроможності.

Для цього при візиті в банк-гарант і разом із заявою про видачу гарантії принципал приносить такі папери:

Ксерокопію угоди, у якій передбачається надання гарантії чи ксерокопію тендерних документів проведення тендера.
Ксерокопію реєстрації НБУ про реєстрацію угоди про залучення угоди чи кредиту у іноземних валютах від кредитора-нерезидента.
Ксерокопії установчих паперів.
Фінансові звіти за минулі терміни та інші папери відповідно до внутрішніх положень організації-гаранту про видачу гарантій.

Банк-гарант розгляне надані папери, перевірить їх достовірність, ступінь забезпечення гарантії та ухвалить рішення про видачу гарантії або про відмову у її видачі.

Відео: Підстави для відмови

Розмір комісії за видачу банківської гарантії

Розмір нагородження залежить від величини забезпечення. Відповідно до запитів 44 ФЗ, вона може дорівнювати від 5 до 30% при сумі угоди до 50 млн. руб. і від 10 до 30% за більшої ціни угоди. При цьому забезпечення не може бути нижчим за аванс.

Наприклад, при ціні угоди в 80 млн. і авансі величиною 10 млн. Обсяг забезпечення може бути від 10 до 24 млн. руб. у своїй комісія за видачу БГ то, можливо у межах 300 тис. – 2,4 млн. крб. враховуючи такий великий діапазон цін, принципали зацікавлені у зниженні витрат.

Організації-гаранти прагнуть зменшити ймовірні ризики, тому чим менше у них довіри допотенційного клієнта, тим більше збільшується ступінь комісії.

Середня комісія за видачу банківської гарантії має ступінь - від 3 до 5% від розміру гарантії. Крім того, банківські організації часто призначають нижню найменшу планку комісії. Тобто можуть аналізувати і невеликі гарантії на 50-100 тис. рублів (причому зазвичай без застави), але з комісією не менше 7-10 тис. руб.

На останній відсоток сильно впливає ліквідність застави, якість та повнота звіту, наданого за заявкою, характер угоди, період тощо. У цілому нині слід зазначити, що вартість БГ може бути менше, ніж 10-15 тис. крб.

Що таке переказні депозити? Докладніше тут.

Як вплинути на величину винагороди

Великий фактор, який впливає на ціну банківської гарантії – це наявність забезпечення. Кредитна організація, яка є гарантом, досить серйозно зацікавлена у поверненні своїх грошей, які оплачувалися бенефіціару на основі виконання умов угоди.

Без сумніву, відсутність забезпечення автоматично спричиняє збільшення ціни гарантії для того, щоб відшкодувати ймовірні ризики. Зазвичай банківські гарантії без застави коштують вдвічі дорожче. У найбільшому числі випадків підсумкова вартість банківської гарантії виглядає набагато краще, ніж вартість банківської позики.

Через те, що банківські гарантії не мають фіксованого значення ціни, принципал може сплатити ту суму, якої вистачить для отримання БГ.

Тому, як вартість наданого матеріального кошти досить диференційована за великим і дрібним угодам, ринкові гравці можуть використовувати БГ максимально ефективно. Це справедливо як великої організації, так представника малогочи середнього бізнесу.

Бухгалтерські проводки

Цей бухгалтерський облік залежить від типу обязанностей. Наприклад, якщо покупець, який купує майно, принесе БГ продавцю, це буде значитися, як, пов'язані з купівлею майна.

У цій ситуації склад витрат складатиметься з: витрат на придбання майна, що оплачуються за позикою відсотків, різних націнок чи надбавок, комісій тощо. суми компенсації гаранту включаються до фактичної ціни активів, що купуються, у випадках, коли БГ випущена після того, як активи взялися до обліку.

Бухгалтерські проводки у такому разі будуть такими. Сума нагородження гаранту, яка включена до фактичної ціни активу – дебет рахунку (01, 07,10…) – позика рахунку 76. Оплата нагородження гаранту – дебет рахунку 76 – позика рахунка 51.

Якщо гарантія відпущена вже після того, як фактична ціна активів сформується, то проведення бухгалтера має бути такого характеру: дебет рахунка 91,2 – позика рахунка 76. У ситуаціях, коли БГ відпущена, щоб забезпечити обов'язки із заборгованості, то витрати за кредитами визнаються витратами "Інші".

За бажання додаткові витрати можуть додаватися до інших витрат рівномірно протягом часу угоди. Політика обліку передбачає неодмінне відображення обраного методу: облік, за яким будуть проводитися додаткові витрати на кредити, або однаковий облік протягом часу кредиту, або ж один раз під час їх появи.

У результаті бухгалтерські проводки відображаються так:

Дебет рахунка 91,2 - Позика рахунка 76 (з відображенням розміру компенсації гаранту) Дебет рахунка 76 - Позика рахунка 51 (з відображенням виплати нагородження).

Другий приклад:

Організація «Космос» виграладерж. Договір обслуговування ціною 5 млн. рублів (включаючи податку додану ціну – 762 711,86 крб.). Закон запитує від компанії БГ, яка покриє 30% ціни всього контракту.

Керівництво компанії звернулося до банківської організації для отримання гарантії на 1,5 млн. руб. Банк може видати цю гарантію, знявши комісію 3% повної суми. Гарантія відпускається на півроку.

У зв'язку з цим необхідні проводки:

Дебет 97 Позика 76 рахунок "Розрахунки з банком" - 45 тис. руб. Повністю зазначаються витрати на отримання гарантії.
Дебет 76 рахунок «Розрахунки з банком» Позика 51 - 45 тис. руб. (1500000 руб. х 3%) - фіксування суми комісії для банківської організації.
Щомісяця протягом 6 міс.:

Дебет 91 рахунок «Інші витрати» Позика 97 - 7500 руб. (45 000 руб. / 6 міс.) - Відзначаються витрати на оплату комісії банківської організації.

Тут гарантія відпущена без додаткових умов банківської організації, без відкриття рахунку, депозиту чи застави.

Іноді банківська організація виставляє запити при отриманні гарантії, наприклад, розміщення вкладення тимчасово роботи гарантії, організація кредитору перекидає гроші рахунок забезпечення обов'язків перед банком-гарантом.

Відповідь щодо вкладів Ак Барс банку за посиланням.

Головний вплив на відшкодування за видачу гарантії надає розмір суми гарантії. На кінцевий відсоток сильно впливає ліквідність застави, якість та повнота звіту, наданого за заявкою, характер угоди, час тощо.