Ковшиков Е
Вибір оптимальної системи управління є важливим фактором підвищення ефективності та виживання компанії у сучасних ринкових реаліях. Універсальної методології та інструментарію для компаній усіх форм організації та сфер діяльності не існує. Особливий інтерес з точки зору критичності для компанії та недостатності дослідження та напрацювань у цій галузі становить практична методологія системи управління проектно-орієнтованою високотехнологічною компанією. Одним із специфічних інструментів управління компанією є бюджетування проектів.
Визначення бюджету проекту – процес об'єднання та групування оцінок вартості окремих операцій чи обсягів робіт для створення об'єктивного базового плану за вартістю.
Вхідні та вихідні дані бюджету на малюнку 1.
Рисунок 1 – Визначення бюджету: входи та виходи [4, C.99]
Бюджети проекту є кошти, виділені до виконання проекту. Виконання вартості проекту порівнюється із закладеним бюджетом.
У зв'язку з тим, що проект є основною цеглиною та елементом управління в компанії, то систему бюджетування проектів, інтегровану в систему управління проектами та систему управління компанією можна розглядати як базовий інструмент управління.
Система бюджетування підприємства, що складається з восьми рівнів, представлено у вигляді схеми малюнку 2.
Малюнок 2 – Система бюджетування підприємства [1, C.123]
Рівень 1. Стратегія. Стратегічна рада компанії визначає ключові цілі розвитку. Виділяються основні бізнес-напрямки як центри прибутку, наприклад, проектування систем технологічного зв'язку та промислової автоматизації, розробка програмного забезпеченнясистем цифрового радіозв'язку. Кожен бізнес-напрямок отримує верхню стратегію, а потім розробляється стратегічний план.
Рівень 2. База прогнозів, бюджет доходов. Для планування доходів у кожному з напрямів діяльності підприємства у горизонті кількох років (бюджет доходів і витрат, бюджет руху коштів) створено базу прогнозів відвантажень і надходжень.
Рівень 3. Бюджет проектів, бюджет прямих расходов. Система бюджетів проектів — грає найголовнішу роль оперативної роботі. Оскільки реалізація проектів у сфері розробки та виробництва систем зв'язку — це основна діяльність підприємства. Сукупність бюджетів проектів формує доходну частину бюджету доходів та видатків, а сукупність витрат конкретних проектів - бюджет прямих витрат компанії. На рівні бази бюджетів проектів готується плановий маржинальний прибуток компанії.
Кожен керівник проекту має розмежований доступ лише до бюджетів своїх проектів, а ті, у свою чергу, можуть мати кілька сценаріїв, стверджується лише один. Без затвердження будь-які витрати на проект заборонені. У компанії задані нормативи прибутку, і керівник може сам визначати відсоток прибутку та вихідну вартість кожної позиції та проекту загалом. Після завершення проекту він закриває бюджет, готує звіт щодо проекту та отримує премію.
Рівень 4. Бюджети підрозділів. Керівники підрозділів, виходячи зі стратегії компанії, формують і захищають на стратегічній раді план розвитку підрозділу на три роки та бюджети в декількох варіантах (оптимістичний, реалістичний та песимістичний).
Рівень 5. Інвестиційні бюджети, бюджети НДДКР. У компанії заданий відсоток чистого прибутку, який прямує на інвестиційні витрати та проекти НДДКР,та у межах виділених лімітів визначаються напрями інвестицій на рік. Керівники підрозділів визначають потребу інвестиційних бюджетів. А на рівні бізнес-напрямів виявляється потреба у нових розробках, формується бізнес-план та бюджет на проект НДДКР. Інвестиційні витрати включаються до витрат через амортизацію.
Рівень 6. Інші бюджети. До інших бюджетів компанії відносяться, наприклад, бюджет амортизації, бюджет операційних доходів, бюджет операційних видатків, бюджет податкових виплат.
Рівень 8. Підсумкові бюджети компании. Усі описані вище бюджети консолідуються, що дозволяє оперативно формувати підсумкові бюджети: бюджет доходів і видатків (по компанії, за напрямами, по офісам), бюджет руху коштів, баланс ресурсів.
Загальний алгоритм концепції побудови системи бюджетування проектів у компанії дозволяє визначити з чого почати, в якій послідовності діяти та які елементи необхідно проаналізувати для ухвалення рішення щодо впровадження системи бюджетування проектів у компанії (рисунок 3).
Рисунок 3 – Загальна схема побудови системи бюджетування проектів у компанії [2]
Система бюджетування проектів щільно прив'язана та накладається на основні бізнес-процеси компанії. Тільки чітке розуміння бізнес-процесів компанії дозволить збудувати оптимальну систему бюджетування проектів. Особливої уваги, структурування та розуміння вимагає процес управління проектами як базисний для компанії.
Представлений алгоритм дозволяє також отримати наочну картинку багаторівневої системи побудови бюджетування проектів і включає основні елементи системи бюджетування.
На закінчення можна відзначити, що від правильно обраної,побудованої та впровадженої системи управління компанії залежить досягнення цільових результатів на всіх рівнях управління компанією, гнучкість та конкурентоспроможність компанії у ринкових умовах.