Кримінальна практика за створення фірм-«одноденок», Статьи РосКо, тел

Створення та використання фірм-«одноденок» тягне не тільки фінансові втрати, а й загрожує особам, які брали участь у їх створенні, притягненням до кримінальної відповідальності.

У кримінальному законодавстві фірми-«одноденки» позначені як «фірми, створені з метою скоєння однієї чи кількох злочинів, що з фінансовими операціями чи угодами з грошима чи іншим майном» (ст.173.2 КК РФ).

Діяльність фірм-«одноденок» призводить до приховування податків і, відповідно, тягне за собою кримінальну відповідальність за їх несплату.

Компанією було отримано кредити, які перераховувалися на розрахункові рахунки юридичних, які мають вираженими ознаками фірм - «одноденок»:

зареєстровані за місцями «масової» реєстрації;
мали незначний розмір статутного капіталу;
керівниками цих організацій були особи, у яких було зареєстровано безліч організацій;
фактична господарська діяльність цими організаціями не здійснювалася;
Фірми були контрагентами один одного в систематичному проведенні безготівкових перерахувань за відсутності договорів, що свідчить про відсутність реальної діяльності цих компаній.

Більшість фірм обслуговувалися в одній філії банку та мали стосунки одна з одною. Кошти, що надходять на рахунки цих компаній, перераховувалися ними один одному миттєво, обороти учасників розрахунків по дебету дорівнювали оборотів за кредитом. Кредитні ресурси підприємства дробилися на частини, проводилися через розрахункові рахунки і знову перераховувалися на рахунки учасників схеми розрахунків за відсутності економічного сенсу операцій.Таким чином, кредитні ресурси компанії розмивались за рахунками учасників схеми розрахунків шляхом виведення з розрахункового рахунку та з обороту підприємства та не були використані за цільовим призначенням у фінансово-господарській діяльності промислового підприємства.

Крім того, судом призначено додаткове покарання у вигляді позбавлення права обіймати посади, пов'язані із здійсненням функцій представника влади або з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій на державній службі та в органах місцевого самоврядування (п.3 ст. 47 КК РФ).

Керівники однієї з компаній сформували фіктивний документообіг, з метою подальшого застосування податкового відрахування, заниження податкової бази з ПДВ та незчислення ПДВ з реалізації товарів, робіт та послуг. Так, керівники неправомірно включали до регістрів бухгалтерського обліку відомості про проведені деякі фіктивні операції (за участю фірм-«одноденок»), занизивши податкову базу з ПДВ на суму реалізації товарів (робіт, послуг) та отриманої оплати в рахунок майбутніх поставок товарів у розмірі:

24 млн рублів (із зазначеної суми ПДВ не обчислювався);
6 млн рублів (занижена сума ПДВ на товари, вироблені біля РФ, підлягає сплаті до бюджету).

Керівник організації включив до податкових декларацій з ПДВ за податковий період свідомо неправдиві відомості шляхом заниження податкової бази щодо фактичної реалізації (передачі) товарів (виконання робіт та послуг).

В результаті скоєних махінацій компанія ухилилася від сплати ПДВ у загальній сумі не менше 11,9 млн рублів, що перевищує більше 10 млн рублів і становить більше 20% від належних до сплат сум податків організації. Таким чином, несплата податку кваліфікуєтьсяяк несплата особливо великому розмірі (ст.199 КК РФ).

Суть злочину ось у чому. Керівник компанії розробив схему, згідно з якою їм планувалося через «підставну» організацію (фірму-«одноденку»), яка фактично не володіє функціями та ознаками юридичної особи, проводити частину комерційних угод.

Незважаючи на те, що несплата податків кваліфікується за ч.2 ст.199 КК України як у особливо великому розмірі, судом враховано характер та ступінь суспільної небезпеки злочину, а також обставини, що пом'якшують покарання.