Мінфін розповів як стимулюватиме СРО АУ не допускати порушень
Відповідальним за організацію роботи з профілактики порушень призначено Департамент регулювання бухгалтерського обліку, фінансової звітності та аудиторської діяльності Мінфіну. Контролюватиме її виконання заміністра Ілля Трунін.
Цілями проведення заходів щодо профілактики порушень обов'язкових вимог СРО АУ названо:
- запобігання порушенням саморегулівними організаціями аудиторів обов'язкових вимог;
- усунення причин, факторів та умов, що сприяють можливому порушенню обов'язкових вимог;
- Підвищення прозорості системи державного контролю (нагляду) за діяльністю СРО АУ;
- зниження витрат Мінфіну України та СРО аудиторів при здійсненні державного контролю (нагляду) за діяльністю галузевих саморегулівних організацій;
- Зниження адміністративного навантаження на СРО аудиторів;
- Створення мотивації до сумлінної діяльності саморегулівних організацій аудиторів;
- Роз'яснення СРО системи обов'язкових вимог.
В результаті заходів щодо профілактики порушень обов'язкових вимог СРО аудиторів, на думку міністерства, має відбутися:
а) формування одноманітного розуміння обов'язкових вимог у всіх саморегулівних організацій аудиторів;
б) виявлення причин, факторів та умов, що сприяють порушенню обов'язкових вимог СРО АУ, визначення способів їх усунення або зниження ризиків їх виникнення;
в) виявлення застарілих, дублюючих та надлишкових обов'язкових вимог, підготовка та внесення пропозицій щодо їх усунення;
г) виявлення типових порушень обов'язкових вимог та підготовка пропозицій щодо їх профілактики.
У документі перераховані найбільш значні ризики, якимсхильні до саморегулівних організацій аудиторів у своїй діяльності. Ними, на думку Мінфіну, є:
1) ризики, пов'язані з веденням реєстру саморегулівної організації аудиторів.
Пояснюється, що реєстр СРО є правовстановлюючим документом (у аудиторської організації та аудитора виникає право здійснювати аудиторську діяльність з моменту включення відомостей про них до зазначеного реєстру). З іншого боку, реєстр забезпечує задоволення інформаційних потреб широкого кола користувачів у відомостях про осіб, які мають право здійснювати аудиторську діяльність. Таким чином, дотримання СРО АУ встановлених вимог до ведення реєстру має важливе значення для функціонування ринку аудиторських послуг;
2) ризики, пов'язані з підтвердженням дотримання вимог щодо щорічного підвищення кваліфікації аудиторів.
Організація у саморегулюючій організації аудиторів системи підвищення кваліфікації аудиторів та підтвердження дотримання вимог про щорічне підвищення кваліфікації аудиторів забезпечує: підтримання професійних знань аудитора на належному рівні; виявлення та виключення з реєстру аудиторів, що не виконали дану вимогу. Таким чином, роблять висновок у Мінфіні, дотримання СРО встановленої вимоги щодо організації підтвердження щорічного підвищення кваліфікації аудиторами має важливе значення для забезпечення належного рівня професійної компетентності аудиторів;
3) ризики, пов'язані із забезпеченням саморегулівною організацією аудиторів додаткової майнової відповідальності кожного її члена перед споживачами аудиторських послуг та іншими особами у вигляді формування компенсаційного фонду (фондів).
Формування компфонду (фондів) одна із вимог включеннясаморегулівної організації аудиторів до державного реєстру СРО аудиторів У міністерстві нагадують, що дотримання СРО вимог щодо його (їх) формування має важливе значення у захисті споживачів аудиторських послуг та інших осіб від неякісних аудиторських послуг;
4) ризики, пов'язані із здійсненням зовнішнього контролю за якістю роботи аудиторських організацій, індивідуальних аудиторів.
«Зовнішній контроль якості роботи аудиторських організацій, індивідуальних аудиторів є однією з основних функцій організації аудиторів, що саморегулюється, має першорядне значення для забезпечення якості аудиторських послуг і є одним з найважливіших факторів з точки зору забезпечення сталого функціонування аудиторського ринку. Дотримання СРО АУ вимог щодо здійснення ВККР аудиторських організацій, індивідуальних аудиторів та вимог до організації зазначеного контролю має важливе значення у забезпеченні якості аудиторських послуг та захисті споживачів аудиторських послуг та інших осіб від неякісних аудиторських послуг», - пояснюється у програмі;
5) ризики, пов'язані із застосуванням заходів дисциплінарного впливу щодо аудиторських організацій, аудиторів, які допустили порушення обов'язкових вимог.
Застосування заходів дисциплінарного впливу тісно пов'язане з зовнішнім контролем якості роботи аудиторських організацій та аудиторів, що проводяться саморегулівними організаціями аудиторів, зазначають у Мінфіні. На думку міністерства, реалізація СРО аудиторів права на застосування заходів та дотримання нею вимог щодо їх застосування щодо членів, які допустили порушення обов'язкових вимог, створює умови для підвищення якості аудиторських послуг, звільнення ринку від несумлінних аудиторських організацій та аудиторів, роботимеханізмів репутаційного на них;
6) ризики, пов'язані з розглядом саморегулівною організацією аудиторів скарг на дії (бездіяльність) своїх членів.
Розгляд саморегулівної організацією аудиторів скарг на дії (бездіяльність) своїх членів називається в документі однією з основних функцій організації аудиторів, що саморегулюється. «Робота щодо розгляду СРО АУ скарг на дії (бездіяльність) своїх членів має особливе значення у відносинах з користувачами аудиторських послуг, а також з точки зору нормального функціонування аудиторського ринку», - додають у Мінфіні.
Нижче представлена та сама програма профілактики, яку затвердив Мінфін.
Після проведених заходів оцінюватимуться: частка перевірок, здійснених щодо СРО, за підсумками яких виявлено порушення; кількість СРО аудиторів, до яких застосовані заходи; кількість винесених та залишених без зміни заходів впливу.
Крім іншого, у програмі наведено статистику перевірок СРО ауїдторів у період з 2011 по 2016 роки.
З повним текстом документа можна ознайомитись за посиланням.
Шуняєва Діана Спеціально для Інформаційного порталу «Все про саморегулювання» (Все про СРО) www.all-sro.ru