Надання експедиторських послуг

У зв'язку із змінами, внесеними до Податкового кодексу РК до порядку оподаткування транспортно-експедиторських послуг, виникає багато питань:

  • Як мають оформлятися рахунки-фактури, які виставляють експедиторські компанії?
  • Що є оборотом з реалізації: чи вся сума, виставлена ​​у рахунку-фактурі, чи тільки та частина, яка відноситься до комісійної винагороди експедитора?
  • Як вести облік міжнародних перевезень?
  • Як у декларації з ПДВ (300.00) та у декларації з КПН (100.00) відобразити оборот щодо реалізації та дохід транспортно-експедиторської компанії?

Відповідно до п. 1 статті 264 Податкового кодексу рахунок-фактура виписується експедитором на підставі рахунків-фактур, виставлених перевізниками та іншими постачальниками робіт та послуг, які є платниками ПДВ.

Відповідно до п. 2 статті 264, розмір оподатковуваного обороту у рахунку-фактурі, що виписується експедитором, вказується з урахуванням вартості робіт та послуг перевізників чи постачальників. При цьому сума винагороди, що включається до розміру оподатковуваного обороту експедитора, у рахунку-фактурі має бути виділена окремим рядком (п.12 статті 238 ПК РК).

Оскільки суми, отримані експедиторською компанією від клієнта на користь третьої сторони, призводять до виникнення зобов'язань і не збільшують власний капітал, відповідно зазначені суми не визнаються доходом експедиторської компанії (п. 1 статті 86 ПК РК) і в обліку повинні відображатися, як взаєморозрахунки .

Фахівцями компанії «Кварта» створено додатковий компактний функціонал на базі конфігурації «1С: Бухгалтерія 8 для Казахстану», що дозволяє коректно вести бухгалтерський облік транспортно-експедиторської компанії (ПЕК), що здійснює експедирування вантажів територією РК та за їїмежами (міжнародні перевезення).

Для зручності користувача всі основні операції виконуються в одному документі. При виборі в табличній частині компанії – перевізника документ сформує бухгалтерські проводки за взаєморозрахунками з цією компанією. У разі якщо перевізник не вказано, документ виконує бухгалтерські записи, що відображають дохід експедитора та нарахований ПДВ від оподатковуваного обороту. Якщо покупцем послуг експедиторської компанії є нерезидент, при виставленні рахунку (інвойсу), у документі автоматично виконується перерахунок сум з тенге в іноземну валюту за поточним курсом, при цьому залік авансів здійснюється за курсом авансів.

експедиторських
надання

На підставі вищеописаного документа автоматично вводяться рахунки-фактури, отримані від компанії-перевізника та рахунки-фактури, видані на суму доходу експедиторської компанії. Реєстрація рахунків-фактур дає змогу коректно заповнити податкові форми 300.00; 300.07; 300.08.

експедиторських

Ми бачимо, що оборот із перевезення вказаний повністю, сума ПДВ, зазначена у рахунку-фактурі, також відповідає обороту, а ось сума нарахованого ПДВ розрахована лише з доходу від винагороди експедитора.

Аналогічна ситуація з рахунками-фактурами отриманими: оборот у реєстрі вказаний повністю той, що виставив перевізник, сума ПДВ, виставлена ​​в рахунку перевізника також вказується повністю, а суму ПДВ за залізничними тарифами перевізника компанія-експедитор не може взяти собі в залік.

Додано можливість автоматичного розрахунку курсової різниці з перевезення.

Рішення реалізовано в режимі керованого додатка на платформі 1С: Підприємство 8.3, конфігурація 1С: Бухгалтерія 8 для Казахстану, редакція 3.0