Нарахування податку на УСН та його сплату в 1С Бухгалтерія 8, Професійний бухгалтер
Для того, щоб зробити нарахування податку СЗН, потрібно спочатку розібратися з проводками, які будуть зроблені за його нарахування.
Оскільки податок по спрощеній системі фактично замінює податок з прибутку підприємства, його нарахування доцільно робити з цього приводу 99 «Прибутки і збитки».
Найкраще закріпити порядок нарахування податку УСН в обліковій політиці.
У програмі 1С Бухгалтерія 8 редакція 3.0 нарахування податку на УСН відображається проводкою Дт 99.01.1 Кт 68.12.
Ця проводка відображається в програмі вручну за допомогою операції (БО та НУ), знаходиться на закладці «Облік, податки та звітність».
Після того, як відбулося нарахування податку УСН до 1С Бухгалтерія 8, необхідно зробити його сплату. Вона відображається проводкою Дт 68.12 Кт 51 документом «Списання з розрахункового рахунку» з видом операції «Перерахування податку», що знаходиться на закладці «Банк та каса» у розділі «Банк».
Також цей документ, як і попередню операцію, можна вносити через кореспонденцію рахунків, яка знаходиться на робочому столі. Все, що потрібно – це знайти в кореспонденції необхідну проводку та натиснути на запропонований документ.
Якщо підприємство чи ІП перебуває на УСНО з об'єктом оподаткування доходи, суму податку можна зменшити на страхові внески, сплачені за працівників і перераховані індивідуальними підприємцями за себе, а також на суму допомоги з тимчасової непрацездатності. Однак тут є ліміт – 50%. ІП без працівників можуть зменшити податок на усі 100%. Якщо об'єктом оподаткування є різниця між доходами та витратами, то внески також зменшують розрахований податок, тому що включаються до складу витрат.
Починаючи з релізу 3.0.31.11 у програмінарахування податку УСН можна робити автоматично при закритті місяця з допомогою документа «Розрахунок податку УСН», у тому, як у ред. 3.0 нараховувати та сплачувати ЕНВД дивіться тут, про помічник з УСН тут.