Облікові операції - Основи банківської справи
Надання кредиту як купівлі (обліку) векселів зветься облікової операції. Враховуючи вексель, банк набуває декларація про отримання грошей за векселем після закінчення терміну векселя. Поява цієї операції пов'язано, по-перше, з розвитком вексельного звернення, по-друге, з обмеженістю ходіння векселя, оскільки він є законним обов'язковим платіжним засобом. В останньому випадку векселетримачі не завжди могли сплатити свою покупку векселем, для чого і необхідно було врахувати вексель у банку та отримати готівку, необхідну для оплати.
Схематично облік векселів може бути представлений наступним чином (рис 4.) Фірма А продає товари покупцю Д, який, не маючи грошей на оплату, виписує вексель і розплачується їм з А. Той у свою чергу отримує товари від В, але, не отримавши грошей за свої товари, він може розплатитися з В тільки векселем покупця Д. У свою чергу В повинен сплатити поставлений йому товари, але З з яких-небудь причин приймати вексель як оплату не бажає.
У цьому випадку фірма В звертається до банку з проханням врахувати вексель організації Д. Банк враховує цей вексель, надаючи в ціну векселі, яка нижча за валюту (номінальну вартість) векселі. Фірма У, отримавши гроші, оплачує товар З, а банк залишає в себе вексель досі погашення, та був пред'являє його покупцю Д, який виплачує банку валюту векселі, забезпечуючи цим певний прибуток банку як різниці між валютою векселі та її ціною.
Банк приймає векселі до обліку підприємств під відповідний обліковий відсоток за наявності двох умов -- термін до погашення векселі вбирається у 9 міс. та вексель повинен мати не менше двох підписів (векселедавця, бланконадписувача): з одним підписом(векселедавця) вексель приймається лише за додаткового забезпечення. Банк враховує лише надійні векселі, аналізуючи при цьому платоспроможність підприємства-векселедавця та підприємства-векселедержателя.
Облікова операція передбачає право регресу, т. е. якщо векселедавець не сплатив вексель, банк може звернутися до векселедержателю даного векселі на оплату цього векселі, тому банку важлива і кредитоспроможність останнього.
За проведення такої операції банк стягує з векселедержателя, тобто підприємства, що пред'явив вексель до обліку, дисконт, який виступає у вигляді різниці між валютою векселя (ВВ), яку він отримає від векселедавця, та його ціною (ЦВ), за якою буде - Враховано вексель. Розмір дисконту (суми обліку) залежить від відсоткового періоду (ПП), тобто часу, протягом якого вексель перебуватиме в банку до погашення, та облікової ставки, яка встановлюється банком за цією операцією та офіційно оголошена.
Розмір облікового відсотка залежить від терміну векселі, кредитоспроможності підприємства, ступеня ризику та попиту цю операцію. Тому банк формує ціну векселі і повідомляє про це клієнту. Якщо це влаштовує клієнта, банк видає цю суму підприємству та взаємодія банку із підприємством закінчується. Банк ж зберігає вексель досі погашення, та був пред'являє його векселедавцю і отримує валюту векселі, забезпечуючи собі в такий спосіб прибуток.
Облік векселів у банку, як і кредитний процес, має особливості. Підприємство, яке бажає врахувати вексель, подає до банку заяву, до якої прикладаються відповідні рекомендації. Заяву, що надійшла, виноситься на розгляд облікового комітету. Вивчивши та схваливши кредитоспроможність підприємства, обліковий комітет визначає суму обліку таціну векселі. Отримавши згоду на облік векселя, клієнт пред'являє до банку вексель, який перевіряється на предмет помилок, які могли перешкоджати нотаріусу вчинити протест векселя, чи виписаний вексель на відповідному веселому папері, чи підписи відповідають всім ознакам, зазначеним у реєстрі, якщо підписи здійснювалися за довіреністю то наявність їх, якщо вексель іногородній, то існує лив даному місті нотаріус та кореспонденти цього банку.
Після цього обліковий комітет перевіряє за своїми контрольними книгами такі моменти: чи не перевищує у загальній сумі векселів, представлених клієнтом, сума кредиту; чи не надавали окремо векселедавцю такі суми, які перевищують існуючу банку оцінку кредитоспроможності цих осіб; чи були векселедавці оголошені неспроможними і чи піддавалися їх векселі протесту. Відповіді на перші два контрольні питання обліковий комітет банку отримує з контрольної книги - обліго, тобто зобов'язань за векселедавництво та пред'явництво. Раз вексель надходить у банк, особам, які підписали його, відкриваються рахунки обліго залежно від цього, векселедавці вони чи векселедержатели. Коли за цими векселями надходять гроші, то рахунки закриваються. Таким чином, у кожний момент банку відомий розмір заборгованості цих осіб перед банком.
Після того, як контрольна служба не виявила помилок і всі дані її задовольнили, банк видає клієнту кошти у розмірі розрахованої ціни векселі. Це може бути як видача готівкою, що буває вкрай рідко, так і шляхом перерахування грошей на рахунок клієнта. Після виплати грошей клієнту векселі, що надійшли, оформляються в обліковому комітеті, зокрема, визначається день його строку і місце платежу, робиться запис у вексельній книзі, девказуються найменування векселедавця, місце платежу, термін, векселі розкладаються терміновими портфелями, окремо в днях і місяцях, розсилаються повістки, що нагадують терміни платежа. Закінчується робота з векселем лише за його погашення.
Крім обліку векселів активною операцією виступають спеціальні рахунки для забезпечення векселів (онкольна операція). В Україні вона більше відома як кредит під заставу векселів. Це різновид облікової операції, що враховує певні негативні моменти останньої для клієнта та розширює можливості її застосування. Досить часто векселедержателю буває не потрібна вся сума векселя відразу і весь термін досі погашення веселячи. В цьому випадку при обліку векселів клієнт втрачає досить велику суму, оскільки сума обліку розраховується виходячи з вищезгаданих параметрів.
Онкольна операція, враховуючи це, полягає в тому, що клієнту відкривається кредит під забезпечення його векселів у тому самому порядку, як і при обліку, але з такими змінами:
а) відсоток кредиту сплачується наприкінці терміну, тоді як з обліку векселів він оплачується на момент отримання;
б) розмір відсотка змінюється в залежності від становища на грошовому ринку, тобто, якщо відбулося зниження ринкової процентної ставки на момент оплати, клієнт сплачуватиме нижчу відсоткову ставку і навпаки;
в) сума кредиту може бути будь-яка, але не більше 90% валюти векселі;
г) строк, на який може бути взятий кредит, може бути меншим за строк, що залишився до погашення векселя;
д) відсоток оплачується за реальну суму кредиту та реальний термін;
е) банк у будь-який час може вимагати повернення коштів, повідомивши про це клієнта за кілька днів.
Схема проведення онкольної операціїдосить проста. Клієнт, що має на руках комерційний вексель і потребує грошей, пред'являє його в банк, де домовляється про суму та термін необхідного кредиту. Після цього банк видає суму, а вексель забирає. Через зазначений термін клієнт повертає банку взяту суму, сплачує обліковий відсоток за користування цією сумою та отримує назад свій вексель, який згодом може бути пред'явлений до погашення векселедавцю.
Ця операція, приваблива клієнта за умов що знижується відсоткової ставки, оскільки платити відсоток необхідно над момент отримання кредиту, а момент його погашення. Тому клієнти маневрують між облікової та онкольної операцією, залежно від тенденцій розвитку відсоткових ставок: якщо відсоткова ставка підвищується, то клієнти віддадуть перевагу обліковій операції, якщо навпаки - онкольній.
Для банку така операція також має певні переваги: може в будь-який час вимагати повернення кредиту, і коли вирішується враховувати векселі, не довіряючи кредитоспроможності векселедавця.