Оподаткування пенсій у 2018-2019 роках складання 3-ПДФО, повернення прибуткового податку при купівлі
Пенсіонерам при сплаті деяких податків передбаченопільги. Виражатися можуть у повному звільнення від здійснення платежів чи застосуванні знижених ставок. Норми, які вносять зміни до податкового законодавства, приймаються практично щороку. Однак не всі вони торкаються громадян. У 2018 році податкове навантаження на пенсіонерів залишиться на тому ж рівні, оскільки підвищення процентних ставок за ключовими податками не передбачається. Пенсія поки що залишається у числідоходів, звільнених від сплати фіскальних платежів.
Наявність пільг щодо окремих податків слід уточнювати в інспекціях, оскільки вони є місцевими чи регіональними та залежать від влади на місцях.
Незважаючи на невелику кількість фіскальних пільг для пенсіонерів, деякі з них можуть виявитися досить істотними. Вказані пільги доступні всім пенсіонерам, незалежно від продовження трудової діяльності. Вирішальний чинник – отримання пенсійного посвідчення у зв'язку з досягненням певного віку.
Пільга зі сплати фіскальних внесків, що нараховуються за володіння майном, поширюється на всіх осіб, які досягли пенсійного віку. Стосується вона і тих, хто продовжує працювати, і тих, хто не займається трудовою діяльністю.
Щоб отримати звільнення, необхідно написати заяву до податкової інспекції.
Пенсіонер має право не сплачувати податок щодо :
- квартири/кімнати, що перебуває у його власності;
- будинки, у тому числі дачі (дачі за своїм статусом прирівняні до звичайних житлових будинків і також оподатковуються - звільняються тільки ті будівлі, площа яких становить менше 50 кв. метрів);
- гаража (до нього прирівнюється володіння машиномісця на парковці).
По кожному з видів нерухомості надаєтьсязвільнення від сплати. Наприклад, якщо у власності пенсіонера знаходиться будинок, квартира та гараж (всього по одному), він не сплачує податок за жоден об'єкт. Але при володінні двома квартирами, звільнення надається лише по відношенню до однієї, за другу податок нараховується та сплачується у повному обсязі.
Якщо квартир кілька, то пенсіонер щороку має подавати до інспекції заяву із проханням звільнити від оподаткування один об'єкт на свій вибір.
Транспортний податок віднесено до ведення регіонів, тому орієнтуватися у питаннях його сплати слід саме на місцеві закони. Пільги пенсіонерам надаються не в усіх регіонах, а лише в деяких суб'єктах: Санкт-Петербург, Ленінградська область, Пермська, Челябінська області та ін.
Це означає, що у переважній більшості регіонів пенсіонери повинні сплачувати податок за свій транспорт незалежно від того, використовують вони свій автомобіль щодня або лише для поїздок на дачу в сезон.
Щоб отримати точну інформацію, слід звернутись до інспекції. Надання пільги пенсіонерам за цим видом платежів скоріше виняток, ніж правило. Від платежів за землю звільняються пенсіонери, які проживають у Санкт-Петербурзі, Саратовській, Ростовській областях та деяких інших регіонах.
Перелік виплат, що є власністю пенсіонера у повному обсязі:
- пенсія;
- вартість путівок на лікування та відпочинок (тутмається на увазі ситуація, коли пенсіонер отримує відповідні путівки до санаторіїв чи інших установ від організацій — податок на їхню вартість не нараховується та не сплачується);
- подарунки від колишнього роботодавця, а також відшкодування вартості ліків (встановлений ліміт – 4000 на рік; все, що перевищує – підлягає оподаткуванню).
Відрахування, що застосовуються незалежно від оподатковуваного доходу
Усі пенсіонери, незалежно від того, чи працюють вони чи ні, можуть розраховувати на отримання наступних відрахувань.
Купівля житла
Якщо пенсіонер купує нерухомість, він має право отримативідрахування. Якщо покупка здійснюється вже на пенсії, тобто в той період, коли виплати, що оподатковуються, відсутні, то повернути переплату можна затри попередні роки. Основна вимога до цього проміжку часу — нарахування та сплата прибуткового податку.
Повернути кошти можна в наступних випадках :
- при будівництві чи купівлі будь-якої нерухомості (будинок, квартира, кімната);
- при придбанні ділянки, призначеної для будівництва (земля повинна мати саме таке цільове призначення);
- при купівлі частки у праві власності.
Правило поширюється і на сплату відсотків, що нараховуються за позиками, взятими з метою придбання нерухомості. Слід зазначити одну важливу обставину – позика обов'язково цільова. Після оформлення права пенсіонеру повернуть податок, сплачений ним за три попередні роки.
Сума, що підлягає поверненню, залежить відвитрат. Законом встановлено граничні суми, а кошти, сплачені згори, до уваги не беруться. Так, визначено два значення – 2 та 3 млн. рублів. Остання сума застосовується, якщо йдеться про банківський кредит.Відповідно, на вказані суми зменшується податкова база. Загальне повернення з двох мільйонів рублів складе 260 000 руб., З трьох - 390 000 руб.
Приклад розрахунку. Якщо у 2018 році була куплена квартира, оцінка якої дорівнює двом мільйонам, то виникне наступна ситуація. У розрахунок буде прийнято періоди 2015-2017. У 2018 дохід дорівнював 400 тисячам, відрахування з них – 52 000. Залишок, що залишився, переноситься на три попередні роки. У 2015 оподатковуваний дохід становив 400 000, отже, поверненню підлягає 52 000. У 2016 - 300 000 і повернення - 39 000. У 2017 - 500 000, повернення - 65 005. що не перевищує двох мільйонів. Сума, що залишилася, може бути використана в подальшому.
Якщо вихід на пенсію було здійснено, наприклад, у 2016 році, а житло куплено у 2018, то перенесення вирахування буде здійснено на 2015 та 2016 роки. У 2017 році доходу не було, відповідно, відрахування зробити не можна.
Якщо пенсіонер придбав нерухомість та продовжує працювати, то вирахування надається у загальному порядку. У цій ситуації перенесення можливе лише в тому випадку, якщо пенсіонер вирішить звільнитися.
Автоматично повернення грошейне здійснюється. Щоб держава повернула кошти, потрібна заява та пакет документів. Насамперед, при зверненні потрібно посвідчення особи (паспорт).
- декларація за кожний рік, за який планується повернення;
- документи на нерухомість, у тому числі ділянку;
- договір, що підтверджує її придбання;
- документ, який свідчить про те, що продавець отримав кошти за об'єкт;
- якщо джерело коштів – кредит, слід принести договір із банком;
- заяву про повернення податку за відповідні роки.
Перевірка декларацій триває три місяці. Потім відбувається повернення або складається мотивована відмова, яку можна оскаржити аж до судового розгляду.
Продаж майна
Кошти, одержані від продажу майна, за загальним правилом підлягають оподаткуванню. Виняток становлять випадки, коли річ, що відчужується, перебуває у володінні більше встановленого терміну. Так, якщо об'єкт, який виставляється на продаж, було куплено або отримано іншим чином до 2016 року, то мінімальний термін володіння становить 3 роки. За його наявності власник звільняється від здійснення платежів на користь держави. З 2016 року зазначений термін було продовжено і тепер дорівнює5 років.
Якщо пенсіонер потрапляє під оподаткування, то він може зменшити базу оподаткування для нерухомості на один мільйон, для іншого майна, наприклад, автомобілів, на 250 000.
Зазначені суми використовуютьсяза відсутності документів, що підтверджують вироблені витрати. Щоб скористатися вирахуванням, потрібно подати до інспекції декларацію. У ній слід зазначити вартість майна, що відчужується, і розмір відрахування. До декларації слід додати підтверджуючі документи, наприклад, договір, яким об'єкт було продано.
Це відрахування доступне всім, незалежно від наявності інших видів доходу, оскільки він має на увазі не повернення коштів, а зменшення податкової бази під час продажу майна.
Оподаткування та податкові відрахування для працюючих пенсіонерів
Пенсіонери, що працюють, мають ті ж пільги, що і непрацюючі:
- пенсія, а також подарунки колишнього роботодавця та путівки до санаторіїв не оподатковуються;
- звільнено від сплати податку майно;
- якщо регіоном або муніципалітетом передбачені пільги щодо транспортного та земельногоподаткам, то працюючі пенсіонери підпадають під дію цих норм;
- доступні майнові відрахування при купівлі та продажу нерухомості та іншого майна.
Чоловіки та жінки, які досягли пенсійного віку, але продовжують свою трудову діяльність, зобов'язані виконувати фіскальні обов'язки, передбачені законодавством.
Таким чином, у разі продовження трудової діяльності пенсіонери сплачують13% від отриманої заробітної плати.
Пенсіонери, що працюють, крім майнового, мають право на податкові відрахування:
Пенсіонери, що працюють, нарівні з іншими платниками податків, мають право на отримання різних відрахувань, передбачених законом. Обов'язковою умовою для оформлення є наявність доходу, який оподатковується.
Існують ряд податкових відрахувань, які доступні тільки для працюючих пенсіонерів або пенсіонерів, які отримують інший декларований дохід.
Стандартний
Надається тим, хто має дітей, які не досягли 18-ти років, або які навчаються у ВНЗ на очній формі. Розмір становить по 1400 на перших двох дітей та по 3000 на третього та наступних. Для дитини, що є інвалідом, належить відрахування, що дорівнює 12 000. Граничний розмір доходу, що дозволяє зменшити суму податку, становить 350 000 рублів.
Щоб отримати відрахування, слід надати документи, що підтверджують наявність дітей. Залежно від ситуації, до таких належать: копія свідоцтва про народження, довідки про інвалідність та навчання у ВНЗ.
На відрахування у розмірі3000 руб. може претендувати пенсіонер, якщо у житті були такі події, як:
- катастрофа в Чорнобилі, що спричинила виникнення променевої хвороби;
- ліквідація наслідків на зазначеній вище станції та в зоні відчуження;
- участь у Великій Вітчизняній війні;
- випробування ядерної зброї.
Вирахування у розмірі500 рублів щомісяця передбачено для:
- Героїв України та СРСР;
- інвалідів перших двох груп та з дитинства;
- донорів кісткового мозку;
- посадових осіб, які перенесли променеву хворобу внаслідок виконання обов'язків;
- інші.
Для отримання відрахувань у вигляді 500 і 3000 рублів також потрібні довідки чи посвідчення, що підтверджують статус заявника.
Соціальний
Передбачає повернення коштів, сплачених лікування чи навчання своє чи дітей. Здійснюється при поданні декларації та наявності оподатковуваного доходу. Якщо такого немає, то рекомендується оформлювати оплату від дітей, які працюють та мають дохід. Через них можливе часткове повернення коштів, витрачених на ліки, лікарські та інші медичні послуги.
Слід розуміти, що за всі ліки можна повернути гроші. Перелік затверджується Урядом та перед зверненням до інспекції з ним слід ознайомитися та бути готовим до можливої часткової відмови.
Для того щоб отримати відрахування на освіту дітей, слід подати такі документи:
- декларація;
- Довідка про доходи;
- заяву про повернення із зазначенням даних банківської картки;
- договір із освітньою установою про надання послуг;
- квитанції про оплату;
- копія ліцензії та акредитації ВНЗ;
- довідка про те, що дитина – студент за очною формою;
- свідоцтво народження дитини.
Сума повернення дорівнює13% відвартості оплаченого навчання.
Повернення коштів, витрачених на лікування, можливе при направленні до інспекціїнаступних документів :
- декларація;
- Довідка про доходи;
- заяву про повернення (у ньому зазначаються реквізити рахунку, на який слід переказувати гроші);
- договір із лікувальною установою;
- довідка про оплату медичних послуг;
- ліцензія медичної організації;
- рецепт на ліки;
- квитанції про оплату медикаментів;
- свідоцтво про народження, якщо відрахування оформляється у зв'язку з оплатою лікування батька.