Питання щодо індивідуального інвестиційного рахунку

Що таке індивідуальний інвестиційний рахунок?

Індивідуальний інвестиційний рахунок (ІІС) - брокерський рахунок особливого типу, власник якого (тільки фізична особа) має пільгу з оподаткування (податковий відрахування на суму внеску на ІІС або звільнення доходів від податку на прибуток).

Рахунок відкривається щонайменше на 3 роки (необхідний термін для отримання податкової пільги). В однієї фізичної особи може бути лише один ІІС.

Максимальна сума заводу коштів на ІІС становить 1000000 рублів протягом року.

Який тип вирахування вибрати?

Перший тип інвестиційного відрахування(платник податків зможе щорічно отримувати податкове вирахування у сумі коштів, внесених у податковому періоді на індивідуальний інвестиційний рахунок) передбачає наявність доходів (наприклад, заробітної плати), оподатковуваних за ставкою 13%, у відповідному податком періоді.

Другий тип інвестиційного відрахування(після закінчення договору на ведення ІІС, після закінчення не менше трьох років, платник податків може отримати відрахування у сумі доходів, отриманих від операцій з інвестиційного рахунку — тобто весь прибуток буде звільнено від оподаткування ) — НЕ передбачає наявності інших доходів (наприклад, заробітної плати), які оподатковуються за ставкою 13%, у відповідному періоді. Цей тип вирахування може використовуватися в т. ч. платниками податків, які офіційно не працюють.

У який момент слід визначитися, який тип відрахування застосовувати?

Тип вирахування, що застосовується, і тип ІІС в момент відкриття ІІС ніде не фіксується.

Якщо клієнт протягом трьох років не отримує податкових вирахувань на внески, то він надає Брокеру відповідну довідку з Податкової служби для звільнення від сплати ПДФО від операцій з ІІС.

Якщо ж клієнт отримував відрахування на внески, Брокер утримає ПДФО від операцій з ІІС (у разі наявності бази оподаткування).

Як отримати податкове відрахування на внески за індивідуальним інвестиційним рахунком?

Для отримання вирахування необхідно подати податкову декларацію до податкового органу за місцем постійної прописки. Способи подання декларації:

В електронній формі через сайт ФНП Укаїни (з використанням сервісу «Особистий кабінет платника податків»), підписавши її некваліфікованим електронним підписом (можна згенерувати на сайті ФНП Укаїни).
В електронній формі телекомунікаційними каналами зв'язку з використанням посиленого електронного підпису платника податків (підпис необхідно отримати в центрі, що посвідчує).
Поштою з описом вкладення.
Особисто до податкової інспекції у паперовому вигляді.

До декларації додаються:

Документи, що підтверджують отримання доходу, що оподатковується за ставкою 13%, у відповідному податковому періоді (наприклад, довідка про зарплату за формою 2-ПДФО);
Документи, що підтверджують факт зарахування коштів на ІІС (платіжне доручення з банку, копія договору з професійним учасником, звіт професійного учасника про зарахування коштів)
Заява повернення податку із зазначенням банківських реквізитів платника податків.

Перевірка податкової деклараціїта пропонованих до неї документів, що підтверджують правильність розрахунків та обґрунтованість вирахування, що запитується, проводитьсяпротягом 3 місяцівз дати їх подання до податкового органу.

Сума надмірно сплаченого податку підлягає поверненнюза заявою платника податківпротягом одного місяцяз дня отримання податковим органом такої заяви,але раніше закінчення камеральної податкової перевірки.

Як отримати податкове відрахування у сумі доходів, отриманих від операцій з інвестиційного рахунку?

При розірванні договору на ведення індивідуального інвестиційного рахунку, після не менше трьох років з моменту відкриття рахунку, платник податків надає Брокеру довідку з податкової інспекції про те, що платник податків не користувався податковими відрахуваннями на внески на ІВС протягом терміну існування ІВС. У цьому випадку брокер, який виступає податковим агентом, при виплаті коштів не утримуватиме прибуткового податку.

Важливо:При закриття рахунку раніше трьох років з позитивного фінансового результату стягується ПДФО як за звичайним брокерським рахунком.

Чи можна вивести активи з ІВС?

Виведення активів (цінних паперів та грошових коштів) з ІІС можливе лише при розірванні генеральної угоди на ІІС.