Податкові «знижки» кому і скільки
Податки завжди непроста справа. Зміни законів змушують нас щоразу заново гортати Податковий кодекс. Заповнити прогалини з огляду на питання читачів «КН» ми вирішили з головним спеціалістом управління роз'яснювальної роботи департаменту держдоходів області Бауржаном ЄРМЕНОВИМ.
Пільги
– Здрастуйте. Я багатодітна мати. У мене семеро дітей. Нагороджено за це двома підвісками. Чи маю я хоч якісь податкові пільги? (Ольга Кувшинова, м. Костанай)
– Є. По податку майно (житло, дачні будівлі, гаражі) багатодітні матері мають пільгу у вигляді 1000 МРП. Беремо сукупну оцінну вартість всього майна, віднімаємо розмір пільги, після чого податок нараховується вже на суму, що залишилася. Щодо земельного податку багатодітні матері не сплачують податок у разі, якщо живуть у приватному будинку та мають прибудинкову ділянку землі. Дачні ділянки не входять до пільг. Також ви звільняєтесь від податку на транспорт. Умови: один автомобіль з об'ємом двигуна трохи більше 4 тис. см3. Якщо такий автомобіль є, то податок на нього багатодітної матері не потрібно платити лише в тому випадку, якщо він був оформлений до 2014 року.
– Згідно з пп. 1 п. 6 ст. 166 ПК РК щодо доходу працівника застосовуються податкові відрахування: витрати на оплату медичних послуг (крім косметологічних). Тобто суму оплати за моє лікування у стоматолога має бути віднесено на відрахування. Лікування проводилося не косметологічне. Документи, що підтверджують оплату, є: фіскальний чек, акт виконаних робіт, рахунок-фактура. Однак бухгалтер ТОВ, в якому я працюю, відмовляється ставити цю суму на відрахування. Мотивує тим, що вона йде на витрати ТОВ, нібито тим самим вони надають мені матеріальнудопомога. Прошу роз'яснити порядок віднесення на відрахування суми за оплату медичних послуг. (Тетяна Абрамова, м. Костанай)
– З нового року буде затверджено перелік медпослуг, оплату яких можна віднести на податкові відрахування. Поки що його немає, але відрахування робити можна. Пишете заяву у довільній формі: «прошу надати відрахування із зарплати» і надаєте документи, що підтверджують лікування. Тих, що є у вас, достатньо. Надання матдопомоги не є причиною відмови у проведенні податкових відрахувань. ТОВ нічого не втрачає. Але квитанції потрібно приносити місяць на місяць.
– Моя донька навчається в українському виші. За навчання платимо. Чи поширюються податкові відрахування на це? (Ольга О., м. Костанай)
- З 2017 року так. Як враховуватиметься і оплата дитячого садка, і навчання дитини у середньоспеціальному чи вищому навчальному закладі. Для цього потрібно буде надати список документів, включаючи квитанцію про оплату. Ці суми підуть на вирахування. Але учню при цьому має бути не більше 21 року. Квитанції можна буде надавати протягом року.
– Пільги, які плануються до введення для платників іпотеки. Чи всі матимуть на них право, і як це виглядатиме? (Сауле Н., м. Костанай)
– Ці пільги вже діють. На відрахування йде лише відсоток за кредитом, оформленим у Житлобудощадбанку. Там же вам надають необхідну квитанцію плюс до неї договір банківської позики.
- Я нагороджений орденом Трудової слави третього ступеня. Чи покладено мені якісь податкові пільги? (Василь Васильович, м. Костанай)
– На жаль, як власник саме цієї нагороди ви не отримуєте податкових пільг.
- Чи правда, що пенсіонери не обкладаються майновим податком? (Жанара Г., м. Костанай)
– Неправда.Є пільга, проте повного звільнення з податків немає. І скасовувати податок також не планують. Однак сьогодні йдеться про те, що, можливо, буде об'єднано майновий та земельний податки та скасовано податок на транспорт.
На майно пільгу отримують пенсіонери, які самотньо проживають. Пільга дорівнює 1000 МРП (понад два мільйони тенге). З різниці податок заплатити доведеться за ставкою 0,05% вартості. Однак у цьому випадку до уваги береться оцінна вартість всього майна, включаючи квартиру, дачу, гараж.
Сума та оплата
- Чому раніше пенсіонери не платили податки на нерухомість, а зараз платять? І чи потрібно сплачувати податок на дачу? (Ірина Олександрівна, мкрн «Науриз»)
– У 2014 році підняли вартість одного квадратного метра житла у Костанаї з 18 до 36 тисяч тенге. Оцінна вартість житла, відповідно, зросла. Тому пенсіонерам почали надходити повідомлення про сплату податків на нерухомість. У жодному разі не можна плутати ринкову та оцінну вартість. Ринкова – та, якою ми продаємо. Оціночну визначають органи юстиції. Дізнатися про неї можна, отримавши необхідну довідку в ЦОНі.
– У 2015 році тричі ходив до податкової. Щоразу мені називали різні суми з податку нерухомість. Повідомлення не отримую. Яка сума правильна? (Керимбай Касимов, м. Костанай)
– Необхідно вимагати роздрукувати повідомлення про податкові платежі, якщо ви його не отримали. Сума, зазначена у цьому документі, і буде основою для проведення платежу. Згодом ви можете, у разі неправильного нарахування суми податку, оскаржити цей факт у суді.
Легалізація
- У 1997 році отримав ділянку землі. Є рішення акімату, договір купівлі-продажу на землю, топографічне знімання, акт на землекористування. Збудувавна цій ділянці гараж. Чи можу я з цими документами піти та оформити його (гараж) у ЦОНі? Чи обов'язково проходити через легалізацію? (Олексій Білоусов, м. Костанай)
– Гараж треба буде легалізувати, бо права на нього у вас не оформлені. Для цього необхідно звернутися до міського акімату, комісії з легалізації. Вам підкажуть, який необхідно надати пакет документів. Заяву розглядають місяць.
- Два роки тому продав квартиру. На ці гроші в Україні купив акції. Тепер частину акцій продав. В Україні у мене відняли податок. Чи потрібно за місцем проживання сплачувати податок? Чи потрібно легалізувати акції, що залишилися? (Євген, Аулієкольський район)
– Платити податок за місцем проживання вам не потрібно. Принесіть документ про те, що ви в Україні податок сплатили. Цього достатньо. Легалізовувати акції, що залишилися, немає необхідності: вони оформлені на ваше ім'я.
Бізнес-інтерес
– Поясніть, як правильно обчислити єдиний земельний податок з ріллі та пасовищ за 2015 рік, форма 920.01? (Микола Єретнов, м. Костанай)
– Єдиний земельний податок обчислюється від оцінної вартості ділянки. Її можна дізнатися у земельному комітеті (НВЦзем). Щодо пасовищ ситуація простіше: згідно зі ст. 444 Податкового кодексу, це 0,2% оціночної вартості. По ріллі сума податку залежить від площі. До 500 га - це 0,15% від оцінної вартості землі. Якщо більше, то податкова ставка інша. Докладніше правила заповнення форми 920.01 можна знайти на сайті департаменту держдоходів області у розділі «Форми податкової звітності». Тут є і приклади з обчислення єдиного земельного податку.
– Відповідно до ст. 365 ПК звільняються від сплати податку на спеціалізовану сільгосптехніку, в тому числі глави КГ при використанні її впроцесі виробництва. Є спеціальний список. Чому ми маємо сплачувати податок на транспорт за гусеничний трактор? (КХ «Шамс», Карабалицький район)
– Ви кажете про постанову уряду №316. Там у переліку є спецтехніка, через яку звільняють від податку на транспорт. Але в ньому наразі немає гусеничних тракторів. Пункт виключено з 2011 року. З цього часу ми висуваємо податок на транспортні засоби КХ. У тому числі платникам єдиного земельного податку.
У нас у Костанайській області є філія Спілки фермерів, працює Палата підприємців. Вони ці роки намагаються внести зміни до постанови уряду. Однак поки результату досягти не вдалося.
- Хотіла пустити в квартиру дівчинку за 10 тисяч тенге. Чи береться податок із цього? (Галина Іванівна, м. Костанай)
- Хотіла, як стане тепло, вийти торгувати біля будинку насінням. Податок платити мені потрібно? (Райхан Ахметова, м. Костанай)
– Тут два моменти. Чи можна торгувати там, де ви бажаєте? Адже є спеціально відведені місця для такої торгівлі. А щоб не було проблем із податковою службою, отримайте патент та 2% з доходу вносите у вигляді податків.
– Що є підставою для включення до списку недіючих підприємців? Я призупинила діяльність у 2011 році. На руках є заява, а мене включили до списку непрацюючих підприємців. (Ніна Афанасьєва, м. Рудний)
– Заява не є фактом про зупинення діяльності. Податкові органи мають ухвалити рішення. Причиною відмови у призупиненні є заборгованість з податків чи неподання звітності. У вашому випадку – друге.