Порядок кредитування торгівельних організацій - Студопедія
Незважаючи на те, що використання банківських кредитів пов'язане із значними витратами коштів, лише невелика частина торгових організацій обходиться без них. При видачі кредитів банки керуються Банківським кодексом Республіки Білорусь у, Інструкцією про порядок надання (розміщення) банками коштів у вигляді кредиту та його повернення, внутрішніми нормативними документами.
Основними принципами та умовами кредитування є платність, терміновість, повернення, матеріальна забезпеченість. Проте останнім часом правові обмеження, пов'язані з банківським кредитуванням, поступово слабшають. Зокрема принцип цільового використання банківського кредиту та матеріальної забезпеченості вже не є обов'язковими.
Організація має право отримувати кредити в будь-якому банку з повідомленням банку, де відкритий розрахунковий рахунок, при цьому останній здійснює зведену перевірку заборгованостей з позик, отриманих у різних банках. У цьому кредитування торгових організацій нині здійснюється лише з карт-счета і рахунки-контокоррента, яким є поточний рахунок із встановленням певного режиму функціонування. Тому часто у кредитному договорі чи договорі на розрахунково-касове обслуговування міститься норма у тому, організація повинна перевести свій розрахунковий рахунок у банк-кредитодавець.
Нині банки надають торговим організаціям такі основні види кредитів:
- одноразове надання коштів;
- Відкриття кредитної лінії, в т.ч. поновлюваної, з правом на отримання та використання протягом обумовленого строку коштів із встановленням лімітів видачі та заборгованості в межах загальної суми кредиту;
- овердрафт - надання кредиту у сумі, перевищує залишок коштів у поточному (розрахунковому) рахунку у безготівковому порядку чи шляхом перерахування банком коштів у оплату розрахункових документів, представлених організацією;
- мікрокредит, що надається за спрощеною процедурою, за умови, що сукупна сума (для кредитних ліній - ліміт коштів) за всіма чинними кредитними договорами, укладеними між банком та організацією, не перевищує 7500 базових величин.
Основу взаємовідносин організації та банку становитькредитний договір, у якому передбачаються:
1. Цілі кредиту - якщо кредит видається під гарантію Уряду Республіки Білорусь у чи порука місцевого органу власти. За інших випадках вказівка мети необов'язково;
2. сума та валюта кредиту. Її розрахунок залежить від мети кредиту. Тож якщо кредит видається під інвестування чи під фінансування конкретної угоди, то його визначається сумою цієї угоди. Але частіше торгові організації кредитуються під поточну потребу товарно-матеріальних цінностях (товарних запасах). У цьому випадку розрахунок потреби в кредитних ресурсах провадиться так (табл. 16.1):
У договорі може бути передбачено надання додаткового кредиту понад основну суму за наявності у банку вільних кредитних ресурсів, але за вищою відсотковою ставкою (овердрафт).
Таблиця 12.1. Розрахунок потреби в кредитних ресурсах на квартал з організації торгівлі, млн. руб.
| Показники | За розрахунком кредитоотримувача | Прийнято банком |
| 1. Прогнозована виручка від реалізації товарів, включаючи ПДВ та інші платежі з виручки | ||
| 2. Одноденний виторг (п. 1/90) | ||
| 3. Норматив запасів та витрат, дн. | ||
| 4. Прогнозована сума запасів та витрат (п.2*п.3) | ||
| 5. Власні джерела формування оборотних активів на кінець кварталу | ||
| 6. Кредиторська заборгованість за товарними операціями на кінець кварталу | ||
| 7. Нестягнута вчасно дебіторська заборгованість | ||
| 8. Потреба у кредиті (п.4-п.5-п.6-п.7) | ||
| 9. Плановий розмір кредиту | ||
| 10. Гранично допустимий розмір перевищення планового розміру кредиту | Встановлюється банком виходячи з кредитоспроможності |
3. Розмір процентів за користування кредитом та порядок їх сплати, а також розмір плати за користування кредитом та порядок її внесення. Розмір відсотків може бути передбачений у вигляді фіксованої величини (тверда відсоткова ставка) або формули, пов'язаної з будь-якою змінною величиною (плаваюча відсоткова ставка). Варіантами порядку сплати є: повністю в день повернення кредиту; рівномірними внесками у період його повернення (ануїтети). Сплату відсотків за користування кредитом у день надання кредиту, а також авансом чинними документами заборонено.
4. умови погашення основного боргу, які мають великий вплив на обсяг реально використовуваних средств. Існують три основні варіанти амортизації основного боргу: частинами протягом кредитного періоду; одночасно після закінчення кредитного періоду; після закінчення деякого часу після закінчення кредитного періоду.
5. спосіб забезпечення виконання зобов'язань за кредитним договором, серед яких виділяють заставу нерухомого та рухомого майна організації або третьої особи, майнових прав,порука, банківська гарантія, гарантійний депозит грошей, страхування ризику неповернення кредиту та інші способи;
6. правничий та обов'язки, економічну відповідальність сторін.
Форма кредитного договору встановлюється кожним банком самостійно на основі типової форми, рекомендованої Нацбанком (наприклад, у Додатку 1 наведено Типовий кредитний договір Пріорбанку на відкриття кредитної лінії торговим організаціям).
Враховуючи, що умови кредитного договору є дуже суттєвими як організації, так банку, його висновку передує попередня робота. Зокрема, банк проводить перевірку правоздатності та кредитоспроможності організації. З цією метою організація надає низку документів, перелік яких нині кожен банк встановлює самостійно. Як правило, це бухгалтерська звітність за період, встановлений банком, копії договорів на підтвердження угод, що кредитуються, бізнес-плани розвитку організацій. Якщо кредит надається над обслуговувальному банку, то додатково надаються копії всіх правовстановлюючих документів.
За підсумками цих документів, і навіть додатково зібраних відомостей банк проводитьоцінку кредитоспроможності, тобто. можливості та доцільності надання кредиту та ймовірності своєчасного повернення боргу. Оцінку кредитоспроможності банки також здійснюють на основі самостійно розроблених та затверджених правил. Враховуючи, що кредитоспроможність організації торгівлі залежить від багатьох факторів, для її оцінки вивчають та аналізують такі питання:
- фінансово-економічний стан організації (коефіцієнти ліквідності, забезпеченості власними коштами, фінансової стійкості, оборотності (ефективності),рентабельності та ін);
- Кредитна історія (своєчасність розрахунків за раніше отриманими кредитами, якісність поданих звітів та ін). Зокрема, у разі наявності простроченої заборгованості за раніше виданими кредитами (за винятком випадків, встановлених законодавством), кредит банком організації не видається;
- становище організації над ринком (конкурентоспроможність, ділова репутація, конкурентне середовище, стійкі ринки збуту товарів здатність кредитополучателя у процесі реалізації проекту генерувати достатні кошти на погашення кредита.
Зі свого боку, торгова організація має провести оцінку ефективності залучення фінансового кредиту на запропонованих умовах. Для цього можна скористатися формулою розрахунку плати за кредит:
П = (12.4)
де П - вартість кредиту, руб.
До - сума кредиту, руб.
С – річна відсоткова ставка, %
Т – період використання кредиту, дн.
Наприклад,торгова організація відкрила в банку кредитну лінію з лімітом у розмірі 3700 млн. руб. під 18% річних (з урахуванням плати за обслуговування кредиту). Тоді вартість кредиту на квартал становитиме 166,5 млн. руб. Цю суму торговельна організація має передбачити як витрати за статтею «Відсотки користування кредитом».
Враховуючи велику відмінність варіантів виплати відсотків та основної суми боргу за кредитом, організації торгівлі слід підходити до вибору банку та оформлення кредитів більш обґрунтовано. Вигідність кредиту на конкретних умовах можна визначити за показником "грант-елемент":
де ГЕ-грант-елемент, що характеризує розмір відхилень вартості конкретного фінансового кредиту від середньоринкових умов, %
ПР – сума сплачуваного відсотка у конкретномуінтервалі (n) кредитного періоду;
ОД – сума основного боргу, що амортизується, в конкретному інтервалі (n) кредитного періоду;
БК - загальна сума банківського кредиту;
i – середня ставка відсотка за кредит, що склалася на фінансовому ринку за аналогічними кредитами;
n – конкретний інтервал кредитного періоду, яким здійснюється платіж коштів банку;
t - загальна тривалість кредитного періоду, виражена кількістю входять до нього інтервалів.
Приклад.При середній вартості аналогічних кредитів у розмірі 18% організація може отримати кредит у розмірі 3600 млн. руб. на 3 міс. у різних банках на таких умовах:
а) річна процентна ставка 17% (місячна 1,4%), відсотки за кредит та основна сума боргу виплачуються наприкінці кожного місяця. Грант-елемент складе 100 - = 24,5%;
б) річна процентна ставка 18% (місячна 1,5%), відсотки за кредит виплачуються наприкінці кожного місяця, а основна сума наприкінці року. Грант-елемент складе 100 - = 36%. Як очевидно з розрахунків, ефективність залучення кредиту за другим варіантом вища, попри вищу відсоткову ставку.
Погашення кредиту здійснюється шляхом перерахування виручки від товарів та послуг з розрахункового рахунки з цього приводу банку. При недостатності у організації коштів на погашення кредиту діє така черговість: позачергово здійснюються платежі рахунок погашення банківських кредитів, виданих виплату заборгованості із зарплати і сум обов'язкових страхових внесків; насамперед із пріоритетом над усіма іншими платежами цієї групи йдуть платежі в рахунок погашення забезпечених заставою зобов'язань, а також у платежі в погашення зобов'язань держави та виданих під її гарантії (паливно-енергетичні ресурси); у другу чергу виконуються й інші платежі рахунок погашення банківських кредитів.
У разі непогашення (несвоєчасного погашення) кредиту банк має досить широкий арсенал заходів впливу. Зокрема, банки можуть: 1) направляти своїх представників як спостерігачів за господарською діяльністю організацій, які не забезпечують своєчасного повернення кредитів та виконання договорів застави; 2) здійснювати контроль за рухом коштів в іноземній валюті та білоукраїнських рублях за всіма рахунками організації; 3) стягувати у безперечному порядку з поточного рахунку кошти на рахунок погашення прострочених кредитів; 4) приймати рішення про зупинення видачі коштів на виплату заробітної плати працівникам апарату управління організації понад мінімальний споживчий бюджет на одного працюючого; 5) вимагати від організації повної інформації про рахунки, відкриті в інших банках, та переведення наявних на них коштів у білоукраїнських рублях та іноземній валюті на поточні рахунки; реалізувати майно заставника з направленням виручених коштів на погашення кредитів; брати участь у розробці програми виходу неплатоспроможної організації із кризової ситуації. Крім того, можуть застосовуватись різні схеми реструктуризації заборгованості.
На відкриття відновлюваної кредитної лінії торговим організаціям
Чи не знайшли те, що шукали? Скористайтеся пошуком: