Правила оформлення та обігу векселя
Розрахунки векселями - одне з форм негрошових розрахунків, властивих ринкової економіки. Правова регламентація угод, укладених із використанням векселів, здійснюється спеціальним вексельним законодавством.
Вексель - це письмове боргове зобов'язання, оформлене за встановленою формою, відповідно до якого юридична особа, яка видала вексель (векселедавець) бере на себе зобов'язання виплатити власнику векселя (векселедержателю) зазначену у векселі суму у зазначений термін.
У векселі зазначаються:
* місце та дата видачі,
* сума зобов'язання в цілому або з виділенням зобов'язання за відсотками,
* термін та місце платежу,
Предметом вексельного зобов'язання можуть бути лише гроші. З використанням векселя в господарських операціях (припустимо, під час розрахунків) слід враховувати двояку природу векселі Свиридов О.Ю., Гроші, кредит, банки. Серія «Підручники, навчальні посібники». - Ростов-на-Дону: «Фенікс», 2001.:
* по-перше, вексель - це цінний папір як наслідок, є самостійним об'єктом цивільних прав, тобто. його можна продати, передати у заставу, внести до статутного капіталу тощо;
* По-друге, вексель - це документ, що засвідчує майнове право вимоги (право вимагати здійснення платежу), тому при передачі векселя третій особі передається як сам вексель, так і права щодо нього. У цьому передача векселі складає підставі акта приема-передачи, що складається і підписується обома сторонами угоди, ставиться відбиток печатки.
Відповідно до Цивільного кодексу України Цивільний Кодекс РФ, ст.146 вексель може бути переданий у вигляді індосаменту - передавального напису, якийзазвичай відбувається на зворотному боці векселі. Індосамент може бути:
* Спеціальним (ордерним), тобто. із зазначенням конкретної особи, якій передано вексель,
* чи бланковим, тобто. «на пред'явника», без зазначення особи, якій передається вексель.
У будь-якому разі нотаріальне засвідчення передаючого напису не потрібне.
Вексель може бути пред'явлений банку до терміну платежу. Ця операція зветься «дисконт векселів». У цьому випадку банк утримує з власника векселя (отримувача грошей) суму дисконту за облік векселя, яка визначається як вартість векселя, помножена на облікову ставку банку та на кількість днів, що залишилися до строку платежу за векселем, та поділена на 36000, а різницю між вартістю векселі та сумою дисконту виплачує організації, що представила вексель для дисконту.
Векселі бувають прості та переказні. Простий вексель іноді також називають соло-вексель, а переказний - тратта.
Також векселі ділять на товарні та фінансові - і хоча у законодавстві такої класифікації не передбачено, на практиці вона існує:
* товарний вексель - це цінний папір, що видається у рахунок оплати товарів, робіт чи послуг;
* Фінансовий вексель - це цінний папір, який виданий безвідносно до будь-яких товарів, робіт чи послуг.
Ще раз наголосимо, що з погляду вексельного законодавства товарні та фінансові векселі абсолютно рівнозначні: їх складають, видають, індосують та оплачують у однаковому порядку. Більше того, вексель, який спочатку був фінансовим, може перетворитися на товарний.
Існує така класифікація векселів:
1) залежно від характеру руху:
2) залежно від можливості власника векселі переуступити правоотримання грошей іншій особі:
іменний («Платіть підприємству»);
ордерний («Платіть підприємству або за його наказом будь-якому іншому підприємству»);
пред'явницький «Платіть пред'явнику»);
3) залежно від форми стягнення доходу за векселем (плата за вексель):
процентний - у оформленні векселя вказується відсоток, який має бути виплачено пред'явнику на дату погашення векселя. Якщо при заповненні векселя відсоток вказано, він автоматично стає процентним;
дисконтний - у разі векселі закладено дисконт під час продажу-передачі, тобто. існує різниця між ціною реалізації та ціною погашення векселя;
4) залежно від терміну звернення:
короткостроковий - із терміном звернення до 3 місяців;
середньостроковий - із терміном звернення від 3 місяців до 1 року;
довгостроковий - із терміном звернення понад рік;
5) залежно від змісту:
Фінансовий вексель - вексель, платниками яким виступають банки та Міністерство фінансів РФ. Фінансовими векселями оформляються позичкові правочини у грошовій формі;
товарний (комерційний) вексель - вексель, що використовується для кредитування торгових операцій, коли покупець, не маючи в момент угоди достатньої суми грошей, пропонує продавцеві замість них інший платіжний засіб - вексель, який може бути як його власним, так і чужим, але таким, що має передатну напис;
фіктивний вексель - вексель, видача якого пов'язані з реальним рухом ні товарних, ні фінансових цінностей. У його основі лежить прагнення отримати дешевий кредит у третя особа шляхом виписки векселів друг на друга (дружні векселі) чи виписки векселів на вигаданих осіб (бронзові векселі). Це створює фіктивний капітал векселедержателя;
забезпечувальний вексель - вексель, що виписується задля забезпечення позички ненадійного позичальника. Він зберігається на депонованому рахунку боржника і призначається подальшого обороту. Якщо платіж відбувається термін, то вексель погашається, якщо ні, то боржнику пред'являється вексель.
Саме товарні векселі є основою вексельного обороту. Особливості товарних векселів:
товарні векселі можуть випускати юридичні особи, які розташовані на території України та є такими за чинним законодавством;
товарні векселі виписуються на бланках єдиного зразка, встановленого Мінфіном РФ;
товарні векселі використовуються при розрахунках між підприємствами за постачання товарів, виконані роботи та послуги. Товарний вексель є додатковим забезпеченням кредиторської заборгованості;
сума, яку виписується вексель, відбивається у бланку векселя. У бухгалтерському обліку товарні векселі враховуються за вексельною сумою, тобто. за номіналом векселя.
Розпишіть по таблиці графік погашення платежів за кредитом на наступних умовах:
Сума кредиту –72000 руб.
Ставка за кредитом 40% річних.
Термін кредиту – 180 днів.
Особливі умови за кредитом - відсотки користування кредитом виплачуються щомісяця. Сума основного боргу погашається щомісяця рівними частками одночасно з погашенням відсотків.