Розв’язання задачі з кредитних операцій 2014
Умова завдання щодо кредитних операцій:
Кредит та відсотки погашені своєчасно.
Кредит та відсотки прострочені на 35 днів.
1. Описати всі операції із зазначенням дат та оформлюваних документів.
2. Оформити розпорядження банку видачу кредиту.
3. Оформити розпорядження банку перше нарахування процентов.
4. Оформити розпорядження банку на стягнення відсотків та платіжну вимогу на стягнення відсотків.
Потім на основі розпорядження бухгалтерія оформляє платіжне доручення для зарахування кредиту на розрахунковий рахунок клієнта та зраджує його для виконання операційного працівника, що веде рахунок клієнта.
Операційний працівник виконує платіжне доручення зарахування грошей на розрахунковий рахунок клієнта.
Бухгалтерія банку з урахуванням розпорядження відбиває нарахуванні відсотків меморіальним ордером.
2. Бухгалтерія банку з урахуванням розпорядження відбиває нарахування відсотків меморіальним ордером.
3. Фахівець кредитного відділу готує розпорядження про стягнення відсотків загальну суму 9 166,03 крб.
4. Бухгалтерія банку на основі розпорядження оформляє для стягнення відсотків платіжну вимогу та зраджує її для виконання операційному працівникові, що веде рахунок клієнта.
5. Фахівець кредитного відділу готує розпорядження про стягнення кредиту у сумі 820 000 крб.
6. Бухгалтерія банку на основі розпорядження оформляє для стягнення кредиту платіжну вимогу та зраджує її для виконання операційному працівникові, що веде рахунок клієнта.
7. Операційний працівник виконує платіжні вимоги, оскільки він отримав попередній акцепт від клієнта у формі додаткової угоди додоговору розрахункового рахунку про право банку на списання відсотків та кредиту за договором.
7. Операційний працівник неспроможна виконати платіжні вимоги (хоча є попередній акцепт від клієнта), оскільки немає коштів на рахунку клієнта, тому він поміщає обидві вимоги до картотеки №2 до рахунку клієнта у сумі 829 166,03 крб.
8. Так як до кінця операційного дня грошові кошти від клієнта не надійшли, то спеціаліст кредитного відділу готує розпорядження (окремо за кредитом та відсотками) до бухгалтерії про винесення на прострочення.
9. Бухгалтерія на основі розпоряджень оформляє меморіальні ордери для винесення відсотків та кредиту на рахунки прострочених.
1. Спеціаліст кредитного відділу готує розпорядження бухгалтерії про створення резервів за кредитом і відсотками, оскільки з появи картотеки №2 фінансове становище клієнта неспроможна оцінюватися як «хороше», лише як «середнє». У розпорядженнях зазначається обсяг резерву 10%.
2. Бухгалтерія з урахуванням розпоряджень оформляє створення резервів по простроченому кредиту у вигляді 82 тыс.руб. і за простроченими відсотками у вигляді 916 крб.
2. Бухгалтерія з урахуванням розпоряджень оформляє меморіальними ордерами збільшення резерву по простроченому кредиту у вигляді (246 000 – 82 000) 164 тыс.руб. і за простроченими відсотками у вигляді (2750 – 916) 1834 крб.
3. Фахівець кредитного відділу готує розпорядження про стягнення прострочених відсотків загальну суму 23 678,91 крб.
4. Бухгалтерія банку на основі розпорядження оформляє для стягнення відсотків платіжну вимогу та зраджує її для виконання операційному працівникові, що веде рахунок клієнта.
6. Операційний працівник не може виконати платіжну вимогу з попереднім акцептом, такяк немає коштів на рахунку клієнта, тому він поміщає нову вимогу до картотеки №2, вилучає стару вимогу на відсотки та збільшує на суму нових відсотків (14 512,88) картотеку №2.
1. Бухгалтерський працівник повідомляє в кредитний відділ, що на рахунок клієнта надійшли кошти у достатньому обсязі. Потім виконує платіжну вимогу стягнення прострочених відсотків загальну суму 23 687,91 крб. та зменшує на цю суму картотеку №2.
2. Спеціаліст кредитного відділу розраховує нові відсотки з 1 травня по 16 травня (за 16 днів) за підвищеною ставкою: 16/365*34/100*820 000 = 12 221,37 руб. Фахівець кредитного відділу оформляє розрахунок розпорядженням до бухгалтерії банку.
3. Бухгалтерія банку на основі розпорядження оформляє для стягнення відсотків платіжну вимогу та зраджує її для виконання операційному працівникові, що веде рахунок клієнта.
4. Операційний працівник виконує платіжну вимогу з попереднім акцептом на стягнення нових відсотків.
5. Після погашення всіх відсотків операційний працівник може розпочати виконання вимоги про погашення кредиту. Після виконання вимоги про погашення кредиту на 820 000 руб. він списує цю суму із картотеки №2.
6. Кредитний фахівець отримує підтвердження за операційною системою банку про погашення відсотків та кредиту у повному обсязі, готує розпорядження на відновлення резервів за відсотками та за кредитом та передає їх до бухгалтерії.
7. Бухгалтерія з урахуванням розпоряджень оформляє меморіальними ордерами відновлення з доходів резерву по простроченому кредиту у вигляді 246 тыс.руб. і за простроченими відсотками у вигляді 2750 крб.