Самострахування та перестрахування

Міністерство освіти та науки України

з дисципліни «Страхування»

Самострахування, його джерела

Обов'язковим елементом соціального відтворення виступає страховий фонд, його економічна природа визначається виробничими відносинами, складаються з приводу виробництва та розподілу, матеріальних благ. Для покриття надзвичайних збитків, завданих суспільству стихійними лихами, техногенними чинниками та різноманітних випадковостями, створюється страховий фонд у вигляді резерву матеріальних чи коштів. За допомогою страхового фонду багато в чому дозволяється суперечність між людиною і природою, а також природою і суспільством. Одночасно забезпечується безперервність процесу суспільного відтворення.

Громадська практика виробила три основні організаційні форми організації страхового фонду, в яких суб'єктом власності на його ресурси виступають держава, окремий товаровиробник та страховик. У цьому виділяють державний централізований страховий (резервний) фонд, самострахування, фонд ризику товаровиробника та страховий фонд страховика.

Під самострахуванням розуміється створення децентралізованому порядку відокремленого фонду, зазвичай, як натуральних запасів кожним господарюючим суб'єктом. За допомогою самострахування досягається оперативне подолання тимчасових труднощів у процесі виробництва. В агропромисловому комплексі, використовуючи механізм самострахування, утворюються насіннєвий, фуражний та інші натуральні фонди, покликані пом'якшити або усунути негативний вплив природно-кліматичного фактора на результати діяльності сільських.господарств.

Самострахування – найдавніший спосіб страхового захисту. При цьому джерелом формування страхового фонду є кошти суб'єкта, який бажає отримати страховий захист своїх майнових інтересів (страхувальника). Система індивідуального накопичення страхового фонду передбачає, що страхувальник (він одночасно є страховиком по відношенню до самого себе) здійснює внесок у особливий фонд самострахування зі свого доходу або з прибутку. Так, законодавством при організації та функціонуванні господарських товариств та акціонерних товариств, у яких обов'язково створюються фонди самострахування, передбачено обов'язкове перерахування до цих фондів до 5% чистого прибутку щорічно до суми не менше 20% загального обсягу статутного фонду. Керує (розпоряджається) сформованим страховим фондом страхувальник, причому у разі отримання доходу від результатів такого розпорядження фондом цей дохід повністю належить страхувальнику. Якщо управлінсько-розпорядницька функція спричинила збиток, він також повністю належить з цього приводу страхувальника. Напрями витрачання фонду страхувальник визначає самостійно (на власний розсуд). Отже, повну матеріальну відповідальність своєї діяльності несе сам суб'єкт. Фонд самострахування може створюватися у грошовому вигляді (капіталізований фонд) або у матеріальному вигляді (запаси сировини, комплектуючих, будівельних матеріалів для аварійного відновлення об'єктів, готової продукції, продуктів харчування, одягу тощо). Як правило, перший фонд є універсальним, а другий є вузькоспеціалізованим і повинен створюватися тільки для вирішення конкретних специфічних проблем, що виникають перед страхувальником. Система самострахування цілком надійна, високоліквідна, маєнайвищою платоспроможністю, але економічно невигідна, оскільки вимагає від страхувальника "заморожування" у вигляді матеріальних запасів або на банківських депозитних рахунках великих грошових сум, що виключаються із процесу самоінвестування, тобто вкладення коштів у справу. Очевидно, що розміщення цих коштів у цінні папери, що забезпечують отримання доходу, або в термінові депозитні вклади, частково вирішує проблему підвищення прибутковості цього фонду шляхом інвестування грошей на ринок капіталу через систему відповідних фінансових посередників (банків на ринку банківських депозитів, інвестиційних та трастових компаній на ринку). цінних паперів), але з тим знижує його ліквідність і платоспроможність. Розміщення фонду на безстрокових депозитах зменшує його прибутковість.

При переході до ринкової економіки значно розширюються межі самострахування. Його нова модель трансформується у фонд ризику, який створюється підприємствами, фірмами, акціонерними товариствами для забезпечення їх діяльності за несприятливої економічної кон'юнктури, затримки замовниками платежів за поставлену продукцію, нестачі коштів на погашення отриманої позички. В умовах ринку підприємства функціонують у нестійкому, постійно змінюваному економічному середовищі: змінюються ціни на вироблену продукцію, матеріальні ресурси, що купуються, умови отримання банківських позичок, співвідношення попиту та пропозиції, інші фактори господарської діяльності. У той самий час підприємства прагнуть забезпечити собі стійке становище, можливість працювати фінансових і виробничих зривів. Досягненню цих цілей сприяє страховий фонд. Зазвичай підприємства створюють такий фонд у розмірі 15% статутного капіталу. В акціонерних товариствах та товариствах з обмеженою відповідальністюстраховий фонд створюється у розмірі, встановленому установчими документами, але не менше ніж 15% статутного капіталу. p align="justify"> Формування страхового фонду здійснюється шляхом щорічних відрахувань до досягнення фондом розміру, зазначеного в установчих документах.

Порядок використання коштів страхового фонду передбачається у статуті підприємства. Зокрема, в акціонерних товариствах при недостатності отриманого у минулому році чистого прибутку для виплати встановлених розмірів дивідендів за привілейованими акціями використовуються кошти страхового фонду.

Господарська практика вимагає, щоб кошти страхового фонду постійно перебували у ліквідній формі: у вигляді депозитів у банках, акцій, що котируються на фондовій біржі, державних казначейських зобов'язань.

Класифікація за статусом страховика

Страховиком в Україні визнається юридична особа (суб'єкт підприємництва), створена у формі акціонерного, повного, командитного товариства або товариства з додатковою відповідальністю та має ліцензію на провадження страхової діяльності. Кількість учасників страховика має бути не менше трьох. Законом допускається створення державних страхових організацій. Страхова діяльність у країні іноземних страховиків-нерезидентів України заборонена.

Страховик-резидент повинен мати повністю сформований статутний фонд (УФ) у розмірі не менше 100 тис. ЕКЮ за валютним обмінним курсом НБУ. Якщо у складі засновників страховика є хоча б один іноземний інвестор-нерезидент України, сума мінімального СФ становить 500 тис. ЕКЮ. Загальна частка іноземних осіб в СФ не може перевищувати 49% загального розміру СФ, крім випадку залучення до складу учасників іноземних страховиків, які є страховиками.резидентами України. При цьому загальна частка іноземних осіб в СФ не може перевищувати 50% від загального розміру цього СФ, крім тих страховиків-резидентів України, які отримали ліцензію на страхування життя. Для них загальна частка іноземних осіб в СФ не може перевищувати 49%.

Не менше 60% обсягу УФ обов'язково має бути сплачено грошима. Допускається оплата не більше ніж 25% загального розміру СФ державними цінними паперами за їхньою номінальною вартістю, визначеною відповідно до вимог Мінфіну України.

Не допускається використання для формування УФ:

грошових коштів, що перебувають у страхових резервах (у разі перереєстрації страховика, який раніше вже здійснював страхову діяльність та провадив формування страхових резервів);
коштів, отриманих страховиком у кредит та під заставу;

Вартість матеріальних активів, що використовуються для формування УФ, має бути підтверджена аудитором (аудиторською фірмою).

Страховик України обмежений також у можливостях монополізації ринку та побудови "страхових пірамід" через створення мережі дочірніх фірм внаслідок того, що загальний розмір внесків страховика в СФ інших страховиків України обмежується законом на рівні не більше 20% його власного статутного фонду, а в СФ окремого страховика він може вкласти трохи більше 5% від статутного фонду.

Страхова діяльність належить до виключного виду підприємницької діяльності, тобто. предметом безпосередньої діяльності страховика може бути лише страхування, перестрахування та фінансова діяльність, пов'язана з формуванням страхових резервів, їх використанням з метою відшкодування матеріальних збитків або надання матеріальної допомоги громадянам при настанні певних подій у їхньому житті, а такождіяльність, пов'язана з розміщенням страхових резервів та управлінням цими резервами з метою отримання страховиком інвестиційного доходу. Ліцензія дає право здійснювати страхову діяльність лише в Україні та видається страховику-резиденту Комітетом у справах нагляду за страховою діяльністю України відповідно до встановлених вимог.