Що робити, якщо залишки матеріалів з бухобліку не відповідають фактичним через перевищення норм
На нашу думку, у такій ситуації вам слід:
- скласти внутрішній документ, який однозначно пояснить, чому норми витрати сировини, затверджені наказом колишнього головного технолога, не вірні і відповідно, чому фактично витратилося сировини більше, ніж було затверджено;
- на підставі цього документа та на підставі нових правильних норм витрати потрібно підготувати бухгалтерську довідку, в якій буде зазначено, у якому періоді, скільки та якої сировини необхідно додатково списати. Дана бухгалтерська довідка буде первинним документом для формування виправних проводок у бухгалтерському обліку та для внесення змін до податкових декларацій;
- необхідно виправити помилки в обліку.
У бухгалтерському та у податковому обліку помилки виправляються по-різному.
Дебет рахунку обліку витрат Кредит 10.глина- вартість та кількість глини, що підлягає додатковому списанню.
Порядок виправлення помилок, виявлених платником податків при обчисленні податків, визначається статтею 54 НК РФ, а внесення змін до податкових декларацій - статтею 81 НК РФ.
При виявленні помилок (спотворень) у обчисленні податкової бази, що належать до минулих звітних (податкових) періодів, перерахунок податкових зобов'язань проводиться у період здійснення помилки (абз. 2 п. 1 ст. 54 НК РФ).
Відповідно до абзацу 3 пункту 1 статті 54 ПК України платник податків має право провести перерахунок податкової бази та суми податку за податковий (звітний) період, у якому виявлено помилки (спотворення), що належать до минулих податкових (звітних) періодів, у тих випадках, коли допущені помилки (спотворення) призвели донадмірній сплаті податку.