Штрафи за несплату податків ІП
Кожен український підприємець несе відповідальність за правильне нарахування податкових зобов'язань, а також за повноту та своєчасність перерахування податків до відповідних бюджетів.
Адміністративна та податкова відповідальність
Адміністративна та податкова відповідальність за несплату податків (тут розказано про всі податкові режими) детально розглянута у статті 122 НК РФ. Що загрожує ІП за несплату податків? За помилки та неточності, допущені індивідуальним підприємцем, при нарахуванні податків та перерахуванні їх до відповідних бюджетів, він несе адміністративну та податкову відповідальність. Чітко поділити кордони між ними не вдається навіть професійним юристам. Та й у самому податковому кодексі чіткого розмежування тлумачень немає. Виходячи із загального трактування адміністративних правопорушень, можна припустити, що адміністративна відповідальність розглядає сам випадок скоєння «поганого вчинку», який спричинив у нашому випадку недонарахування податку. А податкова відповідальність передбачає компенсацію за рахунок винного, зрозуміло, фінансових втрат, завданих бюджетом, внаслідок вчиненого «поганого вчинку».
В рамках адміністративної відповідальності, покарання за несплату податків з індивідуального підприємця може бути стягнуто штраф у розмірі від 2 до 5 мінімальних розмірів сплати праці (МРОТ). Таким чином, у 2015 році сума покарання складе від 11930 до 29825 рублів.
Якщо ця протиправна дія увійде індивідуальному підприємцеві у «звичку» і він, протягом 12 календарних місяців, з моменту нарахування першого штрафу, буде «удостоєний» наступного фінансового стягнення, то в цьому випадку,максимальний розмір штрафу може дорівнювати 10 (МРОТ), або 59650 рублів.
Податкова звітність (тут можна прочитати як треба складати звіти) також «оперує» штрафами, але природа цих штрафів дещо інша. З економічної точки зору штрафи за несплату податків ІП правильніше було б назвати санкціями.
Величина штрафних санкцій
Якщо помилки, допущені у звітах, спричинили виникнення заборгованості підприємця перед бюджетом, неважливо перед яким, то до нього застосовується фінансова санкція у розмірі 20% від суми заборгованості, що виникла. Якщо подібна дія здійснюється підприємцем навмисно, а не випадково, то розмір санкції зростає у 2 рази та становитиме 40%. На особливу увагу тут заслуговує механізм оцінки «навмисності» та «випадковості» дій підприємця. Правильніше було б сказати, що згаданий «механізм» міг би заслуговувати на особливу увагу, якби він був наведений. Яким чином, і посилаючись на якісь норми та інструкції, нараховуватиме «фіскальний трудящий» 20 або 40% санкцій невідомо. Як показує практика, 40% штрафу нараховуються «рецидивістам», тим, у кого подібна «неприємність» трапляється не вперше.
- Якщо прострочення становить менше 180 днів, то штрафна санкція буде нарахована у розмірі 5% від суми щомісячного платежу;
- Якщо прострочення перевищує 180 днів, то підприємець повинен буде разово перерахувати до бюджету штраф у розмірі 30% від суми належної до сплати та плюс до цього 10% від цієї суми за кожен календарний місяць прострочення.
Крім перерахованих штрафів та санкцій необхідно буде сплатити пеню. Пені за несплату податків індивідуальним підприємцем нараховуються, виходячи зі ставки рефінансування Центробанку (за цим посиланнямзнаходиться інформація щодо особливостей оподаткування малого бізнесу). У переважній більшості випадків пеня розраховується як 1/300 облікової ставки та нараховується за кожний день прострочення платежу.
Увага! Усіх перелічених неприємностей підприємець може легко уникнути, якщо встигне самостійно виявити допущені помилки та подати виправлену звітність до податкової служби до моменту закінчення терміну її здачі.
Навіть після цього терміну підприємець може надати уточнену інформацію та обійтися без штрафів. Це можливо, якщо він виявить свої помилки раніше, ніж неточності виявлять співробітники фіскальних органів. У цьому випадку підприємець сплатить незначну пеню.
Кримінальна відповідальність
Розглянуті вище види стягнень відносяться до юрисдикції адміністративного, здебільшого, податкового законодавства. Як згадувалося, всі вони детально викладено у статті 122 НК РФ.
Увага! Навіть безневинні, і навіть, можна сказати, «звичайні» помилки платників податку, які в ПК називаються «несплата податків та зборів», в КК суворо називаються «ухилянням від сплати податків».
Види покарання для ІП
Положення 198 статті передбачають таке покарання за несплату податків ІП:
- Штраф у вигляді від 200 до 700 МРОТ (1193000 -4175700 рублів);
- Утримання винного під вартою на строк від 4 до 6 місяців;
- Позбавлення волі терміном до двох років.
Передбачені кримінальним законодавством та більш серйозні види покарання. Але слід зауважити, що вони практично не застосовуються до індивідуальних підприємців. Насамперед тому, що переважна більшість ІП віддає перевагу спрощеній системі оподаткування(тут можна прочитати про цей податок), де кількість податків мінімізована, та алгоритм визначення бази оподаткування гранично спрощений.
Важливо! Не слід забувати, що для того, щоб кримінальна справа мала «перспективи» в суді, має бути доведений «злий намір» обвинуваченого. Насправді довести це досить складно.